会计实验报告册.doc

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1、序号： 云 南 师 范 大 学商 学 院实 验 报 告 册学 期： 2012-2013学年上学期 课程名称： 会计模拟实验 实验名称： 往来会计岗位 班 级： 10级会计2班 学 号： 姓 名： 年 月 日实验名称往来会计岗位实验目的 通过本岗位操作，全面熟悉债权、债务会计岗位基本职责、业务流程；熟悉各种应收、应付款项账务处理方法和操作技能；了解各种债权、债务的标准。实验设备 转账凭证、收款凭证、付款凭证、总分类账、明细账、直尺、铅笔、碳素笔、红笔、橡皮擦实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）一、根据经济业务填制凭证 (1)制收款凭证 收款凭证左上角的“借方科目”

2、按收款的性质来填写并陆续根据业务内容依次填写日期编写收款凭证的顺序号、摘要、贷方科目、金额、附件张数还有有关人员的签章以明确经济责任。 (2)填制付款凭证编制方法与收款凭证基本相同只是左上角变为“贷方科目”。 (3)制转账凭证 转账凭证将经济业务中所涉及的全部会计科目按照先借后贷的关系计入会计科目的“一级科目”和“二级科目”并按应借应贷方分别计入“借方金额”和“贷方金额”其他的填制方式与收款付款凭证相同 。 二、填制明细账 明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同采用不同的格式。本次实验采用三栏式明细分类账。三栏式明细分类账是在账页内只设“借方”、“贷方”、“余额”三个金额栏的明

3、细账。它适用于只要求提供价值指标的账户如应收账款、应付账款、应收票据等账户的明细分类账。特别注意明细账的填制应逐日逐笔的登记。 1审核凭证填制明细账 明细账页叫做明细分类账根据总账科目所属的明细科目设置在逐笔登记总账的方式下填写业务发生的体时间。分类登记某一类经纪业务事项提供有关明细核算资料。分为三栏式、多栏式、数量金额式。三栏式主要是结算类账户和实收资本账户如应收账款、其他应收款、应付账款等。多栏式主要用于收入、费用、成本、利润等明细分类账如原材料、库存商品、委托加工物资等。数量金额式主要是用于存货、固定资产明细账等。 2总分账根据明细账填制 在主笔登记总账的方式下填写业务发生的体时间在汇总

4、的登记方式下填写汇总凭证的日期填写凭证所依据的凭证的字和号在摘要栏填写简要内容借贷方金额记载各类账户的借贷方发生额。 3总分类账户与明细分类账户的平行登记 总分类账和明细分类账要做到所依据会计科目相同借贷方向相同所属会计科目相同计入总分类账金额与计入明细账的合计金额相等 三、根据审核无误的记账凭证逐日登记 “应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”的明细账和总分类账。在登记明细账时不用逐日进行合计,待月末时一次性对发生的各项往来事项进行累计。四、在往来会计业务中可能会发生一些不可收回的坏账呆账企业应该对这些无法收回的应收款项按照一定的方式计提坏账准备。 1、该实验采用的是账龄分析法根据应收账款

5、的时间长短来估计坏账损失的一种方法。采用账龄分析法时将不同账龄的应收账款进行分组并根据前期坏账实际发生的有关资料确定各账龄组的估计坏账损失百分比再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数计算出各组的估计坏账损失额之和即为当期的坏账损失预计金额。 2、当坏账准备科目期初有贷方余额时应根据账龄分析法下计算出的坏账准备计提金额减去坏账准备的期初贷方余额此时的金额即为本期应当计提的坏账准备金额。并编制相应的转账凭证借记“资产减值损失”贷记“坏账准备”当实际发生坏账时再做相应的冲减坏账准备金额的分录借记“坏账准备”贷记“应收账款”。实验结论分析与实验体会在实训中正所谓“百闻不如一见”经过这

6、次自身的切身实践我才深切地理会到了“走出课堂投身实践”的必要性。财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中通过做分录填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力提高运用会计基本技能的水平也是对所学专业知识的一个检验。一开始的时候面对着一大堆不同的的凭证、账簿我有种无从下手的感觉。老师讲解了凭证填制和账簿的登记方法后才开始一步步地做。最初很不习惯写那么小的字所以写得很慢会计真是一项需要极大耐心和严谨工作态度的工作。首先要根据经济业务写出会计分录我原本以为有关的会计知识我

7、都基本掌握了在这个环节却碰到了很多困难以前所学的知识似乎只是纸上谈兵当把这些理论性的东西搬上实际应用时我却力不从心总要自己想过之后又去和书后面的答案校对发现了自己的很多漏洞。于是只能找出会计学原理认真地复习把日常使用的会计业务认真读透。 然后是根据会计分录填写记账凭证通过实际操作不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证登记账薄的会计工作技能和方法而且对所学理论有一个较系统、完整的认识最终达到会计理论会计实践相结合的目的。通过这次实训深刻的知道学好会计并不是件容易的事情,那需要耐心,毅力和决心,所以经过这次会计的实训,我会在以后的学习中更加努力教师评语与评分注：1、实验报告栏不够可以加页，写完后交纸质打印版。 2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。