新旧会计准则科目对照表.xls

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1、新新会会计计准准则则会会计计科科目目表表企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明顺顺序序号号 编编号号一一、资资产产类类 一、资资产产类类11001现金1100121002银行存款2100231003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金31009411015110261021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据61111121122应收账款911311311

2、23预付账款121151141131应收股利71121151132应收利息81122161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款101133221241坏账准备111141131161231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购141201291402在途物资301403原材料151211311404材

3、料成本差异181232321406库存商品201243331407发出商品341410商品进销差价211244351411委托加工物资221251361412包装物及低值易耗品161221171231191241231261241271371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备251281261291431501待摊费用271301441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长

4、期股权投资281401291402491525长期股权投资减值准备301421311431501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产321501551602累计折旧331502561603固定资产减值准备341505571604在建工程361603581605工程物资351601371605591606固定资产清理381701601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气

5、资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产391801681702累计摊销691703无形资产减值准备401805701711商誉411815711801长期待摊费用421901721811递延所得税资产731901待处理财产损溢431911二二、负负债债类类 二二、负负债债类类742001短期借款442101752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款 金融共用8322

6、01应付票据452111842202应付账款462121852205预收账款472131482141862211应付职工薪酬492151502153872221应交税费522171532176882231应付股利512161892232应付利息902241其他应付款542181912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用552191562201982411预计负债572211992501递延收益1002601长期借款5

7、823011012602长期债券5923111022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款6023211072802未确认融资费用1082811专项应付款6123311092901递延所得税负债622341三三、共共同同类类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四四、所所有有者者权权益益类类 三三、所所有有者者权权益益类类1154001实收资本6331016431031164002资本公

8、积6531111174101盈余公积6631211184102一般风险准备金融共用1194103本年利润6731311204104利润分配6831411214201库存股五五、成成本本类类 四四、成成本本类类1225001生产成本6941011235101制造费用7041051245201劳务成本7141071255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六六、损损益益类类 五五、损损益益类类1296001主营业务收入7251011306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入

9、保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入7351021366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益7452017552031396201摊回保险责任准备金 保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入7653011436401主营业务成本7754011446402其他业务支出7954051456405营业税金及附加7854021466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保

10、险责任准备金 保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用8055011566602管理费用8155021576603财务费用8255031586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出8356011616801所得税8457011626901以前年度损益调整855801对对比比 名名称称 现金不变 银行存款不变新增新增 其他货币资金不变 短期投资分拆 短期投资跌价准备更名新增新增新增新增新增 应收票据不变 应收账款不变 预付账款不变

11、 应收股利不变 应收利息不变新增新增新增新增新增 其他应收款不变 坏账准备不变 应收补贴款取消新增新增新增新增新增 物资采购更名新增 原材料不变 材料成本差异不变企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表 一、资资产产类类 库存商品不变新增 商品进销差价不变 委托加工物资不变 包装物合并 低值易耗品合并 自制半成品取消 委托代销商品取消 受托代销商品取消新增新增新增新增新增 存货跌价准备不变 分期收款发出商品取消 待摊费用不变新增新增新增新增 长期股权投资不变 长期债权投资更名 长期投资减值准备不变 委托贷款取消新增新增新增新增 固定资产不变 累计折旧不变 固定资产减值准备不变 在建工程不变

12、 工程物资不变 在建工程减值准备降级 固定资产清理不变新增新增新增新增新增新增新增 无形资产不变新增 无形资产减值准备不变新增 未确认融资费用变更类别 长期待摊费用不变新增 待处理财产损溢不变 短期借款不变新增新增新增新增新增新增新增新增 应付票据不变 应付账款不变 预收账款不变 代销商品款取消 应付工资合并 应付福利费合并 应交税金合并 其他应交款合并 应付股利不变新增 其他应付款不变新增新增新增新增新增新增 预提费用不变 二二、负负债债类类 待转资产价值取消 预计负债不变新增 长期借款不变 应付债券更名新增新增新增新增 长期应付款不变变更类别 专项应付款不变 递延税款更名新增新增新增新增新增 实收资本（或股本）不变 已归还投资取消 资本公积不变 盈余公积不变新增 本年利润不变 利润分配不变新增 生产成本不变 制造费用不变 劳务成本不变新增新增新增新增 主营业务收入不变 三三、所所有有者者权权益益类类 四四、成成本本类类 五五、损损益益类类新增新增新增新增新增 其他业务收入不变新增新增 投资收益不变 补贴收入取消新增新增新增 营业外收入不变 主营业务成本不变 其他业务支出不变 主营业务税金及附加更名新增新增新增新增新增新增新增新增新增 营业费用更名 管理费用不变 财务费用不变新增新增 营业外支出不变 所得税不变 以前年度损益调整不变