联营企业财务管理及会计核算有关规定(宝朝).doc

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1、扬州分公司联营企业财务管理及会计核算有关规定一.基本要求为加强联营企业财务管理，提高会计核算水平，及时对联营企业专项审计中提出的存在问题进行整改，特制定以下管理办法。二.人员问题联营公司财务人员由联营公司董事会决定，原则上主办由我方委派，出纳由对方委派，财务人员的人工费用标准按董事会决议执行，由合资公司承担，如为我方财务人员兼任，合资公司支付管理费用（具体由董事会确定）。三.人员职责联营公司主办负责会计事项审核、会计核算、报表编制、税务审报、统计数据上报，出纳负责发票购领、加油站资金解缴、各类款项的支付（包括投资、费用、往来、税款等等），油站站长和出纳负责加油站资金解缴，油站站长在负责日常油品

2、进货的同时，协助财务人员及时向联营公司催收货款。四.报销流程所有款项的支付均由使用部门办理报批手续，经办人联营公司经理审批费用归口部门负责人审批联营公司财务主办稽核财务核算部主任审批联营公司董事长审批出纳根据审批手续完整的单据办理支付款项交由主办进行账务处理。五.归口管理加油站筹建及改造的投资由基建管理科负责，加油站日常费用、后期增加的设备投资等由零售管理部负责，通过董事会确定的业务费用、租赁费、红利分配由联营办公室负责，发票领购款、税款、财务费用由财务负责。六.财务制度及会计核算规定根据对外投资管理需要及目前的管理模式，除转资外联营公司基本参照股份公司有关制度及规定执行。因省公司审计处对联营公司不再出具竣工决算审计报告，基建管理科在新建或改建项目结束一周后，汇同投资另一方共同确认工程量，并根据工程概（预）算和工艺流程设计图纸，在单位工程基础上，将能够形成固定资产的实物设备，编制实物清单，作为在建工程转资的基础资料。项目完工后，由安全数质量科牵头，在实物清单基础上，对应现场实物资产，组织基建管理科、财务部门、联营办、零管部等相关部门，对实物资产进行现场交接验收，财务核算部根据外审报告出具竣工决算报告后办理正式转资手续。项目前期费用、工程款项、设备以及杂项支出等应在正式转资前全部入账，正式转资后再提供发票的不予计入项目成本。七.其他本制度自下发之日起正式执行。