成都理工大学会计系创新实习之7 三栏式明细账.xls

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1、明明细细分分类类账账总账科目：应收票据明细科目：龙盛玻璃厂 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额1,125,000.00借2记3票据贴现1,125,000.00平本月累计0.001,125,000.00贷本年合计1,125,000.001,125,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应收票据明细科目：青岛纸箱厂 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额1,425,000.00借本月累计0.00本年合计1,425,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应收账款明细科目：泸州市摩尔百货 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121

2、期初余额2,800,000.00借2记2收回前欠货款600,000.00借24记32销售商品，款项未收172,500.00借25记32收回商品款给与折让35,100.00借25记32收回商品款给与折让137,400.00借本月累计172,500.00772,500.00本年合计2,972,500.00772,500.00明明细细分分类类账账总账科目：应收账款明细科目：新华公司 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额30,000.00借3记4前欠货款转为坏账40,000.00贷本月累计0.0040,000.00本年合计30,000.0040,000.00明明细细分分类类账

3、账总账科目：应收账款明细科目：西南商贸城代购点 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额1,120,000.00借23记28销售商品，款项未收105,300.00借25记28收回商品款给与折扣105,300.00借本月累计105,300.00105,300.00本年合计1,225,300.00105,300.00明明细细分分类类账账总账科目：预付账款明细科目：泸州星星房产有限公司 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额185,000.00借本月累计0.00本年合计185,000.00明明细细分分类类账账总账科目：其他应收款明细科目：周星星 2012

4、年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额4,000.00借本月累计0.00本年合计4,000.00明明细细分分类类账账总账科目：其他应收款明细科目：王蕾蕾 2010年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额6,000.00借本月累计0.00本年合计6,000.00明明细细分分类类账账总账科目：生产成本明细科目：基本生产成本：一车间 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额25,000.00借15记19计提工资50,000.00借31记38生产领用原材料40,000.00借31记43结转制造费用10,000.00借31记44计算生产成本100,00

5、0.00借本月累计100,000.00100,000.00本年合计125,000.00100,000.00明明细细分分类类账账总账科目：生产成本明细科目：基本生产成本：二车间 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额1,014,000.00借15记19计提工资40,000.00借31记41生产领用原材料7,800.00借31记44计算生产成本47,800.00贷本月累计47,800.0047,800.00本年合计1,061,800.0047,800.00明明细细分分类类账账总账科目：生产成本明细科目：辅助生产成本：供水 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日12

6、1期初余额5,000.00借本月累计0.00本年合计5,000.00明明细细分分类类账账总账科目：生产成本明细科目：辅助生产成本：供气 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额3,000.00借本月累计0.00本年合计3,000.00明明细细分分类类账账总账科目：生产成本明细科目：辅助生产成本：运输队 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额8,000.00借31记42 结算固定资产折旧400.00借31记45计算销售费用100.00借本月累计400.00100.00借本年合计8,400.00100.00明明细细分分类类账账总账科目：坏账准备明细科目

7、：新华公司 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日124记4前欠货款转为坏账准备40,000.00借本月累计40,000.00明明细细分分类类账账总账科目：固定资产明细科目：机械设备 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额900,000.00借8记11购买机器设备80,500.00借10记13机器设备报废45,000.00借本月累计80,500.0045,000.00本年合计980,500.0045,000.00明明细细分分类类账账总账科目：固定资产明细科目：交通运输工具 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额600,000.00借本月

8、累计0.00本年合计600,000.00明明细细分分类类账账总账科目：固定资产明细科目：房屋及建筑物 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额1,500,000.00借14记16用车库交换格的公司专利100,000.00借本月累计0.00100,000.00本年合计1,500,000.00100,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应付票据明细科目：泸州新城市公司 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额10,000.00贷本月累计0.00本年合计10,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应付账款明细科目：四川材料批发公司 2012年凭证

9、字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额350,000.00贷15记18购买原材料163,800.00贷本月累计163,800.00本年合计513,800.00明明细细分分类类账账总账科目：应付账款明细科目：泸州老窖有限公司 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额200,000.00贷本月累计0.00本年合计200,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应付账款明细科目：正太公司 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额50,000.00贷4记7委托加工6,850.00贷15记18收回委托加工物资6,850.00贷本月累计6,850.0

10、06,850.00本年合计6,850.0056,850.00明明细细分分类类账账总账科目：应交税费明细科目：未交增值税 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额15,000.00贷31记47结算应交增值税103,250.00贷本月累计103,250.00贷本年合计118,250.00明明细细分分类类账账总账科目：应交税费明细科目：应交城建税 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额38,000.00贷19记22上缴税费38,000.00平31记45结算应缴税费38,000.00贷本月累计38,000.0038,000.00本年合计38,000.003

11、8,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应交税费明细科目：应交所得税 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额56,000.00贷19记21上缴税费56,000.00平31记50结算所得税费用1,010,200.00贷本月累计56,000.001,010,200.00本年合计56,000.001,066,200.00明明细细分分类类账账总账科目：应交税费明细科目：应交教育费附加 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额4,000.00贷19记21上缴税费4,000.00平31记46结算应缴税费4,000.00贷本月累计4,000.004,000

12、.00本年合计4,000.008,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应交税费明细科目：应交营业税 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额8,000.00贷12记14出售A专利技术17,500.00贷17记20 2/2出售B专利技术25,000.00贷31记45结算应缴税费42,500.00贷本月累计85,000.00本年合计93,000.00明明细细分分类类账账总账科目：主营业务收入明细科目：应税商品 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1216记20 1/2 销售商品180,000.00贷31记49结算本年利润180,000.00平本月累计180,

13、000.00180,000.00明明细细分分类类账账总账科目：主营业务收入明细科目：白酒 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1222记25销售商品200,000.00贷24记30销售商品，款项未收150,000.00贷25记32收回商品款给与折让30,000.00贷26记33委托代销商品90,000.00贷28记37收回商品款100,000.00贷31记49结算本年利润540,000.00借本月累计570,000.00540,000.00明明细细分分类类账账总账科目：主营业务收入明细科目：红酒 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1222记29销售商品90,000.0

14、0贷23记29销售商品，款项未收150,000.00贷31记49结算本年利润240,000.00平本月累计240,000.00240,000.00明明细细分分类类账账总账科目：主营业务成本明细科目：白酒 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1226记29委托代销白酒80,000.00借28记37收回商品款80,000.00借31记48结算商品成本280,000.00借31记49结算本年利润440,000.00平本月累计440,000.00440,000.00明明细细分分类类账账总账科目：主营业务成本明细科目：红酒 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1231记48结算商

15、品成本120,000.00借31记49结算本年利润120,000.00平本月累计120,000.00120,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应交税费明细科目：应交消费税 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额8,000.00贷1620 1/2号销售商品18,000.00贷本月累计18,000.00本年合计26,000.00明明细细分分类类账账总账科目：其他货币资金明细科目：外埠存款 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额2,001,000.00借本月累计0.00本年合计2,001,000.00明明细细分分类类账账总账科目：短期借款明细科

16、目：工商银行向阳路支行 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额250,000.00贷28记31偿还短期借款250,000.00平本月累计250,000.000.00本年合计250,000.00250,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应付职工薪酬明细科目：工资 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额300,000.00贷15记19计提工资138,000.00贷本月累计138,000.00贷本年合计438,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应付职工薪酬明细科目：福利费 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额8

17、0,000.00贷15记19计提工资3,000.00贷本月累计3,000.00贷本年合计83,000.00明明细细分分类类账账总账科目：其他应付款明细科目：工会经费 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额60,000.00贷15记19计提工资3,000.00贷本月累计3,000.00本年合计63,000.00明明细细分分类类账账总账科目：其他应付款明细科目：职工教育经费 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额4,000.00贷15记19计提工资6,000.00贷本月累计6,000.00本年合计10,000.00明明细细分分类类账账总账科目：长期借

18、款明细科目：建设银行向阳路支行 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额1,600,000.00贷20记22偿还前欠款580,000.00贷本月累计580,000.00本年合计580,000.001,600,000.00明明细细分分类类账账总账科目：盈余公积明细科目：法定盈余公积 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额280,000.00贷本月累计0.00本年合计280,000.00明明细细分分类类账账总账科目：盈余公积明细科目：任意盈余公积 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额360,000.00贷23记27盈余公积转增

19、资本350,000.00贷本月累计350,000.000.00本年合计200,000.00360,000.00明明细细分分类类账账总账科目：无形资产明细科目：专利技术 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额600,000.00借12记14出售A专利技术150,000.00借17记21出售B专利技术180,000.00借本月累计0.00330,000.00本年合计600,000.00330,000.00明明细细分分类类账账总账科目：无形资产明细科目：非专利技术 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额400,000.00借11记14购买生产配方技术1

20、50,000.00借本月累计150,000.00本年合计550,000.00明明细细分分类类账账总账科目：材料采购明细科目：甲材料 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日123记5购买原材料10,000.00借本月累计10,000.00明明细细分分类类账账总账科目：材料采购明细科目：乙材料 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日123记5购买原材料30,000.00借本月累计30,000.00明明细细分分类类账账总账科目：利润分配明细科目：未分配利润 2011年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额380,000.00贷31记50结转所得说费用3,518,40

21、0.00贷本月累计3,518,400.00本年合计3,898,400.00明明细细分分类类账账总账科目：委托加工物资明细科目：白酒 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日124记6委托加工白酒3,600.00借记6委托加工白酒6,000.00借15记18收回委托加工物资9,600.00贷本月累计9,600.009,600.00明明细细分分类类账账总账科目：长期股权投资明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额950,000.005记8购买青城宜家股份620,000.00借6记9购买中盛股份1,300,000.00借本月累计1,920,000.00本年合计

22、2,870,000.00明明细细分分类类账账总账科目：营业外收入明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日126记9购买中盛股份1,000,000.00贷12记14出售A专利技术25,000.00贷14记16用车库交换格的公司专利157,200.00贷17记21出售B专利技术22,500.00贷31记49结转本年利润1,204,700.00平本月累计1,204,700.001,204,700.00明明细细分分类类账账总账科目：其他业务收入明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日127记10出租写字楼100,000.00贷31记49结转本年利润100,000.0

23、0平本月累计100,000.00100,000.00明明细细分分类类账账总账科目：其他业务成本明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日127记10出租写字楼2,500.00借31记49结算本年利润2,500.00平本月累计2,500.002,500.00明明细细分分类类账账总账科目：投资性房地产累计折旧明细科目 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额9,600.00贷7记9出租写字楼2,500.00贷本月累计2,500.00本年合计12,100.00明明细细分分类类账账总账科目：累计折旧明细科目 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期

24、初余额360,000.00贷9记12固定资产折旧6,000.00贷10记13机器设备报废5,000.00贷14记16用车库交换格的公司专利10,000.00借31记40结算固定资产折旧2,800.00借31记41结算固定资产折旧1,700.00贷31记42结算固定资产折旧1,200.00贷本月累计15,000.0011,700.00本年合计15,000.00371,700.00明明细细分分类类账账总账科目：固定资产清理明细科目 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1210记13机器设备报废40,000.00借10记12机器设备报废500.00借10记12机器设备报废40,500.0

25、0平14记16用车库交换格的公司专利40,500.00借14记16用车库交换格的公司专利40,500.00平本月累计81,000.0081,000.00明明细细分分类类账账总账科目：营业外支出明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1210记12机器设备报废40,500.00借30记33捐款300,000.00借31记51 2/3 结算本年利润298,000.00借本月累计340,500.00298,000.00明明细细分分类类账账总账科目：持有至到期投资明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1213记15购买国库券450,000.00借本月累计450,0

26、00.00明明细细分分类类账账总账科目：营业税及附加明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121620 1/2号销售商品18,000.00借31记46结算应交税费84,500.00借31记49结算本年利润102,500.00平本月累计102,500.000.00明明细细分分类类账账总账科目：实收资本明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1220记23收到杨慧龙投资款500,000.00贷23记7盈余公积转增资本350,000.00贷本月累计850,000.00明明细细分分类类账账总账科目：股本明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日12

27、1期初余额10,000,000.0024记24发行股票200,000.00贷本月累计200,000.00本年合计10,200,000.00明明细细分分类类账账总账科目：资本公积明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额9,000,000.0021记25发行股票192,000.00贷本月累计192,000.00本年合计9,192,000.00明明细细分分类类账账总账科目：预收账款明细科目：长城酒业批发公司 2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1222记26预收销售款60,000.00贷28记37收回商品款60,000.00平本月累计60,000.0060

28、,000.00明明细细分分类类账账总账科目：长期待摊费用明细科目：凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1229记35租赁生产设备80,000.00借本月累计80,000.00明明细细分分类类账账总账科目：应交税费明细科目：应交增值税（转出未交增值税）2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1231记47结算应交增值税103,250.00借本月累计103,250.00明明细细分分类类账账总账科目：主营业务收入本年利润明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额2,300,000.00贷31记49结算本年利润2,24

29、0,000.00贷31记49结算本年利润1,259,800.00贷31记50结算所得税费用293,050.00贷31记50结算所得税费用724,850.00贷本月累计2,277,700.004,540,000.00本年合计2,277,700.004,540,000.00明明细细分分类类账账总账科目：主营业务收入所得税费用明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日121期初余额700,000.0031记50结算所得税费用245,050.00贷31记50结算所得税费用293,050.00贷本月累计245,050.00293,050.00本年合计245,050.00993,050.0

30、0明明细细分分类类账账总账科目：主营业务收入资产减值损失明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日123记6计提资产减值损失2,000.00借15记17计提存货减值准备100,000.00借31记49结算本年利润10,200.00平本月累计102,000.0010,200.00明明细细分分类类账账总账科目：长期股权投资减值准备明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日1215记17计提资产减值损失100,000.00贷本月累计100,000.00明明细细分分类类账账总账科目：存货减值准备明细科目：2012年凭证字号摘 要借方金额贷方金额方向月日123记6计提存货

31、减值准备2,000.00贷本月累计2,000.00第 1 页余额1,125,000.000.00第 1 页余额1,425,000.00第 1 页余额2,800,000.002,200,000.002,372,500.002,337,400.002,200,000.00第 1 页余额30,000.0010,000.00第 1 页余额1,120,000.001,225,300.001,120,000.00第 1 页余额185,000.00第 1 页余额4,000.00第 1 页余额6,000.00第 1 页余额25,000.0075,000.00115,000.00125,000.0025,000

32、.00第 1 页余额1,014,000.001,054,000.001,046,800.00883,000.00第 1 页余额5,000.00第 1 页余额3,000.00第 1 页余额8,000.008,400.008,300.00第 1 页余额40,000.00第 1 页余额900,000.00980,500.00935,500.00第 1 页余额600,000.00第 1 页余额1,500,000.001,400,000.00第 1 页余额10,000.00第 1 页余额350,000.00513,800.00第 1 页余额200,000.00第 1 页余额50,000.0056,850

33、.0050,000.00第 1 页余额15,000.00118,250.00第 1 页余额38,000.000.0038,000.00第 1 页余额56,000.000.001,010,200.00第 1 页余额4,000.000.004,000.00第 1 页余额8,000.0025,500.0033,500.0067,000.00第 1 页余额180,000.000.00第 1 页余额200,000.00350,000.00320,000.00410,000.00510,000.00第 1 页余额90,000.00240,000.000.00第 1 页余额80,000.00160,000.

34、00440,000.000.00第 1 页余额120,000.000.00第 1 页余额8,000.0026,000.00第 1 页余额2,001,000.00第 1 页余额250,000.000.00第 1 页余额300,000.00438,000.00第 1 页余额80,000.0083,000.00第 1 页余额60,000.0063,000.00第 1 页余额4,000.0010,000.00第 1 页余额1,600,000.001,020,000.00第 1 页余额280,000.00第 1 页余额360,000.0010,000.00第 1 页余额600,000.00450,000

35、.00270,000.00第 1 页余额400,000.00550,000.00第 1 页余额10,000.00第 1 页余额30,000.00第 1 页余额380,000.003,898,400.00第 1 页余额3,600.009,600.000.00第 1 页余额950,000.001,570,000.002,870,000.00第 1 页余额1,000,000.001,025,000.001,182,200.001,204,700.000.00第 1 页余额100,000.000.00第 1 页余额2,500.00第 1 页余额2,500.00第 1 页余额6,000.003,600.

36、003,600.00800.00900.002,100.00第 1 页余额40,000.0040,500.000.0040,500.000.00第 1 页余额40,500.00340,500.000.00第 1 页余额450,000.00第 1 页余额18,000.00102,500.000.00第 1 页余额500,000.00850,000.00第 1 页余额200,000.00第 1 页余额192,000.00第 1 页余额60,000.000.00第 1 页余额余额80,000.00第 1 页余额103,250.00第 1 页余额2,300,000.004,540,000.003,310,200.002,252,000.001,266,400.00第 1 页余额454,950.00748,000.00第 1 页余额2,000.00100,000.000.00第 1 页余额100,000.00第 1 页余额2,000.002,000.00