新会计准则下应付职工薪酬的会计分录2011831 (2).doc

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1、假设单位的工资全进管理费用，按照以前的会计制度会计分录就应该是以下这样1、工资分配时：借：管理费用贷：应付工资2、发放工资时：借：应付工资贷：其他应付款社保（养老，医疗失业自己负担部分）其他应付款住房公积金（个人负担部分）应交税金个人所得税银行存款现金（实际发放给员工的）3、交纳社保费、住房公积金时：借：管理费用社保费（养老，失业工伤生育单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）应付福利费医疗保险（单位负担部分）其他应付款社保（养老医疗失业自己负担部分）住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款新准则下，应付职工薪酬的会计分录该怎么做？1、工资分配时：借：管理费用贷：应付工资薪酬-应付工资2、发放工

2、资时：借：应付工资薪酬-应付工资贷：其他应付款社保（养老，医疗失业自己负担部分）其他应付款住房公积金（个人负担部分）应交税金个人所得税银行存款现金（实际发放给员工的）3、缴纳社保费、住房公积金时：A:先提企业部分到应付职工薪酬借: 管理费用社保费（养老，失业工伤生育单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）应付福利费医疗保险（单位负担部分）贷:应付工资薪酬社保费（单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）医疗保险 （单位负担部分）注:提应付福利费医疗保险（单位负担部分）是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;如果没有余额,以实际发生额借:管理费用-职工薪酬-医

3、疗保险B:缴纳:借:应付工资薪酬社保费（单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）医疗保险 （单位负担部分）其他应付款社保（养老医疗失业自己负担部分）住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款假设单位的工资全进管理费用，按照新的会计制度会计分录就应该是以下这样1、工资分配时：借：管理费用贷：应付职工薪酬2、发放工资时：借：应付职工薪酬贷：其他应付款社保（养老，医疗失业自己负担部分）其他应付款住房公积金（个人负担部分）应交税金个人所得税银行存款现金（实际发放给员工的）3、交纳社保费、住房公积金时：借：管理费用社保费（养老，失业工伤生育单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）应付福利费医疗保险（单位负担

4、部分）其他应付款社保（养老医疗失业自己负担部分）住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款新会计准则下应付职工薪酬的会计分录该怎么做？ (2010-08-09 13:54:56)转载原文标签： 转载 假设单位的工资全进管理费用，按照以前的会计制度会计分录就应该是以下这样1、工资分配时：借：管理费用贷：应付工资2、发放工资时：借：应付工资贷：其他应付款社保（养老，医疗失业自己负担部分）其他应付款住房公积金（个人负担部分）应交税金个人所得税银行存款现金（实际发放给员工的）3、交纳社保费、住房公积金时：借：管理费用社保费（养老，失业工伤生育单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）应付福利费医疗保险（单位

5、负担部分）其他应付款社保（养老医疗失业自己负担部分）住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款请问在新准则下，应付职工薪酬的会计分录该怎么做？麻烦您说详细点，最好能像我列的那样。谢谢1、工资分配时：借：管理费用贷：应付工资薪酬-应付工资2、发放工资时：借：应付工资薪酬-应付工资贷：其他应付款社保（养老，医疗失业自己负担部分）其他应付款住房公积金（个人负担部分）应交税金个人所得税银行存款现金（实际发放给员工的）3、缴纳社保费、住房公积金时：A:先提企业部分到应付职工薪酬借: 管理费用社保费（养老，失业工伤生育单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）应付福利费医疗保险（单位负担部分）贷:应付工资薪酬社

6、保费（单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）医疗保险 （单位负担部分）注:提应付福利费医疗保险（单位负担部分）是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;如果没有余额,以实际发生额借:管理费用-职工薪酬-医疗保险B:缴纳:借:应付工资薪酬社保费（单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）医疗保险 （单位负担部分）其他应付款社保（养老医疗失业自己负担部分）住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款其他回答 共 2 条把你的应付工资和应付福利费改成应付职工薪酬就可以了。然后借：管理费用社保费（养老，失业工伤生育单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）管理费用医疗保险（

7、单位负担部分）其他应付款社保（养老医疗失业自己负担部分）住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款假设单位的工资全进管理费用，按照新的会计制度会计分录就应该是以下这样1、工资分配时：借：管理费用贷：应付职工薪酬2、发放工资时：借：应付职工薪酬贷：其他应付款社保（养老，医疗失业自己负担部分）其他应付款住房公积金（个人负担部分）应交税金个人所得税银行存款现金（实际发放给员工的）3、交纳社保费、住房公积金时：借：管理费用社保费（养老，失业工伤生育单位负担部分）住房公积金（单位负担部分）应付福利费医疗保险（单位负担部分）其他应付款社保（养老医疗失业自己负担部分）住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款应付职

8、工薪酬与应交个税的会计分录怎么做？20分 我们是3月底发的1月份工资12890元，其中有两个人产生个税91元，我发工资时，开了一个现金支票12890元（包括有个税），要说是不是支票不应该开这么多，应该去掉个税，个税是不是得走银行存款？ 这该怎么做会计分录?2011-03-30 11:37 补充问题开的支票12890，我取出来了是用现金，实际发给员工12799，个税91我是用现金扣下了 1、根据支票存根入账 借：现金 12890 贷：银行存款 12890 2、支付工资时 借：应付工资 12890 贷：应交税金-个人所得税 91 贷：现金 12799 3、支票可按12890元开，也可以按实际支付的

9、工资12799元开。多开的金额可以作为库存现金使用。 2011-03-30 11:37 补充问题 开的支票12890，我取出来了是用现金，实际发给员工12799，个税91我是用现金扣下了 1、91元扣下的现金可以直接用于缴纳个税。 2、缴纳税金分录 借：应交税金-个人所得税 91 贷：现金 91 现金支票不包含有个税，应开金额为12890-91=12799 个税在申报后上交时通过银行存款或现金交纳 分录：借：应付职工薪酬12890 贷：现金 12799 贷：应交税费-应交个人所得税91 这是在不交五险一金及其他扣款的情况下，如有五险一金及其他扣款，则借：应付职工薪酬 贷：现金或银行存款（通过银

10、行打卡） 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-五险及其他扣款 应付职工薪酬的会计分录制衣厂。本月20日发放上月1-31日的工资。假如，7月20日，发放6月1-31日工资，明细如下：车间生产工人计件工资80000，计件工资提成6400，住宿费津贴3000，餐费津贴100，全勤奖300，扣迟到20元。车间管理人员工资30000，住宿费津贴2000，餐费津贴100，全勤奖200。办公室及后勤管理人员工资25000，住宿津贴1000，餐费100，全勤奖200。根据以上资料做会计分录。如果上月没有计提应付职工薪酬，本月要先计提再发放吗？请帮忙列支出明细科目，谢谢啊。然后，到7月底的话，要计提7月1-3

11、1日的工资吗？如何计提啊？因为工人7月份的计件工资要到8月15号左右才能统计的出来啊。 最佳答案 最好按照权责发生制原则去进行会计处理，如果不这样会造成成本不实，利润增加，而且还涉及企业所得税的问题。如果没有计提，按照会计处理是先计提后发放，当然了实际处理的话，如果在一个会计核算期（月）也可以先发放后计提；7月份的工资七月底必须计提（没办法计提属于你们公司管理的问题，也可以估计预提，多了冲回，少了下月补提，但不能补提，这是原则），否则会造成上述情况出现，会计处理：计提：借：生产成本（车间工人及管理人员） 管理费用（办公室、后勤）贷：应付职工薪酬-明细科目发放：借：应付职工薪酬-明细科目 现金（

12、罚款）贷：银行存款 营业外收入（罚款）追问您好，请问，您的意思是说，7月份的工资要在7月份先计提，是吗？那假如计提7月份的工资10万，在8月20日发放工资时实际只有9万，那多出的1万就在8月份冲回。 假如发放了11万，那多发的1万就只能在9月份里补提，是这样吗？还是就在8月份里补提呢？有点晕。 回答在发放的月份补提或者冲回。 分享给你的朋友吧：i贴吧 新浪微博腾讯微博QQ空间人人网豆瓣MSN对我有帮助2回答时间：2011-8-8 11:52 | 我来评论 向TA求助 回答者： wgm9002 来自团队 税苑 | 六级采纳率：61% 擅长领域： 商业/理财 财务税务 参加的活动： 暂时没有参加的

13、活动 提问者对于答案的评价：非常感谢！谢谢！ 相关内容 2009-2-25 关于应付职工薪酬的会计分录问题 2 2008-11-26 关于应付职工薪酬的会计分录 10 2008-11-10 应付职工薪酬的会计分录 23 2010-12-1 应付职工薪酬会计分录 4 2008-11-29 应付职工薪酬会计分录怎么做 更多关于应付职工薪酬会计分录的问题 等待您来回答4回答一家公司里会计和出纳怎么样各司其职？又有何联系？.1回答5公司一直在网上申报一个员工交个税，还是零申报，请问这样税局会查吗。.0回答流动资产的平均价怎么计算啊.1回答我是个学生，如何做点投资能增值呢？需要注意些什么？.0回答租型费用是什么东东？.0回答如何写应收款改进方案?.1回答30供应科出差报销旅费做账cell.0回答为什么“预付账款”属于资产类科目.更多等待您来回答的问题其他回答 共2条 计提时：借：生产成本 89780 制造费用 32300 管理费用 26300 贷：应付职工薪酬 148380支付时借：应付职工薪酬 148380 贷：银行存款 148380如果你是8/15才知道， 你可以实际发放实际计提。 回答者： 72antony | 四级 | 2011-8-8 11:48 追问的问题可以这样解决：在发放时多的话再补计提，少的话就冲回