恩华药业关于商业公司应收款项会计估计变更的公告 201.pdf

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1、 证券代码：002262 证券简称：恩华药业 公告编号：2010-016 江苏恩华药业股份有限公司 关于商业公司应收款项会计估计变更的公告 江苏恩华药业股份有限公司 关于商业公司应收款项会计估计变更的公告 董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。鉴于自2007年以来，本公司控股商业公司江苏恩华和润医药有限公司（以下简称“恩华和润”）及徐州恩华统一医药连锁销售有限公司（以下简称“恩华连锁”）加大对销售目标客户的管理力度，且绝大部分客户均能在公司销售商品后的6个月内进行付款，因此，账龄在6个月内的应收账款形成坏账损失的风险很小，为了使财务报

2、表更能公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果，提供更可靠、更准确的会计信息，现根据企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正并结合本公司控股商业公司所处医药商业的实际情况，经第一届董事会第二十五次会议审议通过，公司决定从2010年1月1日起对商业公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款）坏账准备的计提比例进行调整。本次调整根据会计估计变更采用未来适用法，具体说明如下：一、变更前采用的会计估计 变更前对应收款项坏账准备的确认标准和计提方法:期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金

3、流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指：应收款项余额前五名。对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进

4、行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：应收款项账龄 坏账准备提取比例 一年以内 5 一至二年 10 二至三年 30 三年以上 50 坏账的确认标准为 1、债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；2、债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。二、变更后采用的会计估计 变更后对应收款项坏账准备的确认标准不变，对坏账

5、准备计提的比例调整如下：应收款项账龄 坏账准备提取比例 一年以内 5 其中：商业公司 6 个月以内 0.5%一至二年 10（不变）二至三年 30（不变）三年以上 50（不变）坏账的确认标准不变。三、变更会计估计预计对公司的影响 该项会计估计自2010年1月1日起变更。根据企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正的规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，因此，不对以前期间进行追溯调整，不会对公司已披露的财务报表产生影响。上述会计估计变更使恩华和润和恩华连锁本报告期分别少计提了坏账准备302.98万元、25.62万元，合计328.60万元，从而使恩华和润和恩华连锁本报告 期分

6、别增加净利润302.98万元、25.62万元，合计328.60万元。本次会计估计的变更对本公司本期合并报表净利润的影响比例为24.31%、对所有者权益的影响比例为0.82%，无需提交股东大会审批。四、董事会关于会计估计变更合理性的说明 2010年4月20日，本公司第一届董事会第二十五次会议审议通过了关于商业公司应收款项会计估计变更的议案，会议以11票同意，0票反对，0票弃权的表决结果审议通过了该议案。董事会认为：公司变更控股商业公司恩华和润和恩华连锁应收款项的账龄划分及坏账准备的计提比例，符合两家商业公司应收账款的实际情况，符合企业会计准则及国家有关政策的规定及行业情况。变更后的会计估计能够更

7、加准确地反映公司的坏账准备计提情况，使公司财务报表能更加公允地反映公司的财务状况和经营成果，提供更可靠、更准确的会计信息。五、独立董事意见 公司第一届董事会的四名独立董事对上述会计估计变更事项发表独立意见如下：“公司变更控股商业公司恩华和润和恩华连锁应收款项的账龄划分及坏账准备的计提比例，符合国家颁布的企业会计准则的有关规定，符合公司应收款项的实际情况和同行业情况，本次细化账龄更能够准确地核算应收账款的坏账准备，能够更加准确地反映公司的坏账准备计提情况，使财务报表能更加公允地反映公司的财务状况和经营成果，公司董事会对该事项的表决符合有关法律、法规和公司章程的规定，没有损害公司及中小股东的利益的

8、情形。”六、监事会意见 2010年4月20日，本公司第一届监事会第十二次会议审议并一致通过了关于商业公司应收款项会计估计变更的议案，针对该议案，公司监事会发表了如下意见：“公司变更控股商业公司恩华和润和恩华连锁应收款项的账龄划分及坏账准备的计提比例，是按照企业会计准则等有关规定进行的，符合公司应收款项的实际情况和同行业情况，本次细化账龄更能够准确地核算应收款项的坏账准备，能够更加准确地反映公司的坏账准备计提情况，使财务报表能更加公允地反映公司的财务状况和经营成果。”七、备查文件 1、公司第一届董事会第二十五次会议决议 2、公司第一届监事会第十二次会议决议 3、公司独立董事关于商业公司应收款项会计估计变更的意见 特此公告！江苏恩华药业股份有限公司董事会 2010年4月20日