标准成本会计科目体系(参照)-结转本期损益.xls

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1、会计科目标准成本相关科目类类型型科科目目编编码码科科目目名名称称资产1401材料采购资产1403原材料140301原材料-标准材料资产1405库存商品140501 库存商品-标准材料140502 库存商品-标准人工费用140503 库存商品-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）140504 库存商品-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）140505 库存商品-标准委外加工费1408委托加工物质140801 委托加工物质-标准材料140802 委托加工物质-标准人工费用140803 委托加工物质-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）140804 委托加工物质-标准变动制造费用(不需要设置费

2、用明细）140805 委托加工物质-标准委外加工费成本5001生产成本500101 生产成本-标准材料500102 生产成本-标准人工费用500103 生产成本-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）500104 生产成本-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）500105 生产成本-标准委外加工费成本5101制造费用510101工资510102公积金510103社保费510104福利费510105劳务费510106折旧费510107水费510108电费510109租赁费510110办公费510111电话费510112交通费510113差旅费510114应酬费510115汽车费用510116培

3、训及会议费510117咨询顾问费510118维修费510119物料耗用损益6401主营业务成本640101 主营业务成本-标准材料640102 主营业务成本-标准人工费用640103 主营业务成本-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）640104 主营业务成本-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）640105 主营业务成本-标准委外加工费Page 1会计科目640106 主营业务成本-材料价差640107 主营业务成本-材料量差640108 主营业务成本-人工费用效率差640109 主营业务成本-人工费用费率差640110 主营业务成本-固定制造效率差640111 主营业务成本-固定制造费

4、率差640112 主营业务成本-变动制造效率差640113 主营业务成本-变动制造费率差640114 主营业务成本-委外加工费差异640116 主营业务成本-耗用半成品人工费用差异640117 主营业务成本-耗用半成品固定制造差异640118 主营业务成本-耗用半成品变动制造差异640119 主营业务成本-耗用半成品委外加工费差异640420主营业务成本-材料更新差异(或者放入损益类的其它科目中）640421主营业务成本-人工费用更新差异(或者放入损益类的其它科目中）640422主营业务成本-固定制造费用更新差异(或者放入损益类的其它科目中）640423营业务成本-变动制造费用更新差异(或者放

5、入损益类的其它科目中）Page 2会计科目Page 3存货及成本科目具体设置模模块块 内内容容存货核算存货科目存存货货分分类类编编码码存存货货分分类类名名称称直直接接材材料料编编码码直直接接材材料料名名称称人人工工费费用用编编码码人人工工费费用用名名称称固固定定制制造造费费用用编编码码固固定定制制造造费费用用名名称称03原材料140301标准材料02半成品140501库存商品-标准材料140502库存商品-标准人工费用140503库存商品-标准固定制造费用01半成品140501库存商品-标准材料140502库存商品-标准人工费用140503库存商品-标准固定制造费用对方科目收收发发类类别别编编

6、码码收收发发类类别别名名称称直直接接材材料料对对方方科科目目编编码码直直接接材材料料对对方方科科目目名名称称人人工工费费用用对对方方科科目目编编码码人人工工费费用用对对方方科科目目名名称称固固定定制制造造费费用用对对方方科科目目编编码码固固定定制制造造费费用用对对方方科科目目名名称称11采购入库 1401材料采购12委外入库 140801委托加工物质-标准材料13产成品入库500101生产成本-标准材料500102生产成本-人工费用500103生产成本-固定制造费用21生产领料 500101生产成本-标准材料500102生产成本-人工费用500103生产成本-固定制造费用22委外领料 1408

7、01委托加工物质-标准材料23销售出库 640101主营业务成本-标准材料640102主营业务成本-人工费用640103主营业务成本-固定制造费用成本管理基本科目设置费费用用编编码码 费费用用名名称称科科目目编编码码 科科目目名名称称0直接人工 500201结转人工费用此为过渡科目1折旧500202结转制造费用此为过渡科目2管理人员工资500202结转制造费用此为过渡科目3-1委外加工费1409委外加工费此为过渡科目生产/委外成本类科目序序 号号存存货货分分类类编编码码存存货货分分类类名名称称类类型型标标准准材材料料标标准准人人工工费费用用标标准准固固定定制制造造费费用用标标准准变变动动制制造

8、造费费用用11产成品自制50010150010250010350010422半成品自制50010150010250010350010433原材料自制50010141产成品委外14080114080214080314080452半成品委外14080114080214080314080463原材料委外140801生产/委外损益类差异科目序序 号号存存货货分分类类编编码码存存货货分分类类名名称称类类型型材材料料量量差差材材料料价价差差人人工工费费用用效效率率差差人人工工费费用用费费率率差差11产成品生产50010650010750010850010622半成品生产500106500107500108

9、50010633原材料生产50010650010741产成品委外14080614080714080814080652半成品委外14080614080714080814080663原材料委外140806140807变变动动制制造造费费用用编编码码变变动动制制造造费费用用名名称称委委外外加加工工费费编编码码委委外外加加工工费费名名称称材材料料量量差差编编码码材材料料量量差差名名称称 材材料料价价差差编编码码材材料料价价差差名名称称 人人工工费费用用效效率率差差编编码码140302原材料-材料价差140504库存商品-标准变动制造费用140505库存商品-委外加工费140504库存商品-标准变动制造

10、费用140505库存商品-委外加工费变变动动制制造造费费用用对对方方科科目目编编码码变变动动制制造造费费用用对对方方科科目目名名称称委委外外加加工工费费对对方方科科目目编编码码委委外外加加工工费费对对方方科科目目名名称称材材料料量量差差对对方方科科目目编编码码材材料料量量差差对对方方科科目目名名称称人人工工费费用用效效率率差差对对方方科科目目编编码码人人工工费费用用效效率率差差对对方方科科目目名名称称人人工工费费用用费费率率差差对对方方科科目目编编码码500104生产成本-变动制造费用500105生产成本-委外加工费500104生产成本-变动制造费用500105生产成本-委外加工费640104

11、主营业务成本-变动制造费用640105主营业务成本-委外加工费640106主营业务成本-材料量差 640107主营业务成本-材料价差640108委委外外标标准准加加工工费费500105500105140805140805耗耗用用半半成成品品人人工工差差异异固固定定制制造造费费用用效效率率差差固固定定制制造造费费用用费费率率差差耗耗用用半半成成品品固固定定制制造造差差异异变变动动制制造造费费用用效效率率差差变变动动制制造造费费用用费费率率差差耗耗用用半半成成品品变变动动制制造造差差异异委委外外加加工工费费用用差差异异耗耗用用半半成成品品委委外外加加工工差差异异500115500110500111

12、500116500112500113500117500114500118500115500110500111500116500112500113500117500114500118140815140810140811140816140812140813140817140814140818140815140810140811140816140812140813140817140814140818人人工工费费用用效效率率差差名名称称人人工工费费用用费费率率差差编编码码人人工工费费用用费费率率差差名名称称固固定定制制造造费费用用效效率率差差编编码码固固定定制制造造费费用用效效率率差差名名称称固固定定

13、制制造造费费用用费费率率差差编编码码固固定定制制造造费费用用费费率率差差名名称称变变动动制制造造费费用用效效率率差差编编码码变变动动制制造造费费用用效效率率差差名名称称人人工工费费用用费费率率差差对对方方科科目目名名称称固固定定制制造造费费用用效效率率差差对对方方科科目目编编码码固固定定制制造造费费用用效效率率差差对对方方科科目目名名称称固固定定制制造造费费用用费费率率差差对对方方科科目目编编码码固固定定制制造造费费用用费费率率差差对对方方科科目目名名称称变变动动制制造造费费用用效效率率差差对对方方科科目目编编码码变变动动制制造造费费用用效效率率差差对对方方科科目目名名称称变变动动制制造造费费

14、用用费费率率差差对对方方科科目目编编码码变变动动制制造造费费用用费费率率差差对对方方科科目目名名称称主营业务成本-人工费用效率差640109主营业务成本-人工费用费率差640110主营业务成本-固定制造费用效率差640111主营业务成本-固定制造费用费率差640112主营业务成本-变动制造费用效率差材材料料更更新新差差异异科科目目标标准准人人工工成成本本更更新新差差异异标标准准固固定定制制造造费费更更新新差差异异标标准准变变动动制制造造费费更更新新差差异异委委外外加加工工费费更更新新差差异异6401022064010221640102226401022364010209640102206401

15、0221640102226401022364010209变变动动制制造造费费用用费费率率差差编编码码变变动动制制造造费费用用费费率率差差名名称称委委外外加加工工费费差差异异编编码码委委外外加加工工费费差差异异名名称称耗耗用用半半成成品品人人工工费费用用差差异异编编码码耗耗用用半半成成品品人人工工费费用用差差异异名名称称耗耗用用半半成成品品固固定定制制造造费费用用差差异异编编码码耗耗用用半半成成品品固固定定制制造造费费用用差差异异名名称称耗耗用用半半成成品品变变动动制制造造费费用用差差异异编编码码委委外外加加工工费费差差异异对对方方科科目目编编码码委委外外加加工工费费差差异异对对方方科科目目名名

16、称称耗耗用用半半成成品品人人工工费费用用差差异异对对方方科科目目编编码码耗耗用用半半成成品品人人工工费费用用差差异异对对方方科科目目名名称称耗耗用用半半成成品品固固定定制制造造费费用用差差异异对对方方科科目目编编码码耗耗用用半半成成品品固固定定制制造造费费用用差差异异对对方方科科目目名名称称耗耗用用半半成成品品变变动动制制造造费费用用差差异异对对方方科科目目编编码码耗耗用用半半成成品品变变动动制制造造费费用用差差异异对对方方科科目目名名称称耗耗用用半半成成品品委委外外加加工工费费用用差差异异对对方方科科目目编编码码180514委托加工物质-委外加工费180514委托加工物质-委外加工费6401

17、13主营业务成本-变动制造费用费率差640114主营业务成本-委外加工费差异640115主营业务成本-耗用半成品人工费用差异640116主营业务成本-耗用半成品固定制造费用差异640117耗耗用用半半成成品品变变动动制制造造费费用用差差异异名名称称耗耗用用半半成成品品委委外外加加工工费费用用差差异异编编码码耗耗用用半半成成品品委委外外加加工工费费用用差差异异名名称称耗耗用用半半成成品品委委外外加加工工费费用用差差异异对对方方科科目目名名称称主营业务成本-耗用半成品变动制造费用差异640118主营业务成本-耗用半成品委外加工费用差异凭证业务及处理规则编编号号 业业务务业业务务单单据据凭凭证证1.

18、1采购入库采购入库单借：原材料-材料标准成本其它差异材料价差 贷：材料采购（实际成本）1.2委外入库采购入库单借：原材料-材料标准成本 库存商品-委外加工费其它差异材料量差其它差异材料价差其它差异人工费用效率差其它差异人工费用费率差其它差异固定制造费用效率差其它差异固定制造费用费率差其它差异变动制造费用效率差其它差异变动制造费用费率差其它差异委外加工费用差异其它差异耗用半成品人工差异其它差异耗用半成品固定制造差异其它差异耗用半成品变动制造差异其它差异耗用半成品委外加工费用差异 贷：委托加工物质-标准材料 委托加工物质-标准材料 委托加工物质-标准人工费用 委托加工物质-标准固定制造费用(不需要

19、设置费用明细）委托加工物质-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）委托加工物质-标准委外加工费2.1委外领料材料出库单借：委托加工物质-标准材料委托加工物质-标准人工费用委托加工物质-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）委托加工物质-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）委托加工物质-标准委外加工费贷：原材料-材料标准成本 库存商品-委外加工费2.2生产领料材料出库单借：生产成本原材料-标准材料成本 生产成本-半成品标准材料成本 生产成本标准人工费用 生产成本标准固定制造费用 生产成本标准变动制造费用 生产成本标准委外加工费用借：其它差异材料量差生产成本-原材料-标准材料成本 生产成本-自制

20、半成品标准材料成本其它差异材料价差其它差异人工费用效率差其它差异人工费用费率差其它差异固定制造费用效率差其它差异固定制造费用费率差其它差异变动制造费用效率差其它差异变动制造费用费率差其它差异委外加工费用差异其它差异耗用半成品人工差异其它差异耗用半成品固定制造差异其它差异耗用半成品变动制造差异其它差异耗用半成品委外加工费用差异 贷：原材料标准材料成本 自制半成品标准材料成本 库存商品标准人工费用 库存商品标准固定制造费用 库存商品标准变动制造费用 库存商品标准委外加工费用3发放工资借：应付工资直接人工（部门）应付工资管理人员工资（部门）贷：现金4计提工资借：生产成本标准人工成本 其它差异人工效率

21、差 其它差异人工费率差 贷：应付工资直接人工（部门）（实际成本）借：制造费费管理人员工资 贷：应付工资管理人员工资（部门）（实际成本）5累计折旧计提借：制造费用折旧 贷：累计折旧6结转制造费用借：生产成本标准制造费用 其它差异制造费用效率差 其它差异制造费用费率差 贷：制造费用折旧（实际成本）借：生产成本标准制造费用 其它差异制造费用效率差 其它差异制造费用费率差 贷：制造费用管理人员工资（实际成本）7完工入库产成品入库单借：库存商品标准材料成本 库存商品标准人工费用 库存商品标准固定制造费用 库存商品标准变动制造费用 库存商品标准委外加工费用 贷：生产成本标准材料成本生产成本标准人工费用生产

22、成本标准制造费用生产成本标准固定制造费用 生产成本标准变动制造费用 生产成本标准委外加工费用 8结转销售出库成本销售发票或销售出库借：主营业务成本标准材料成本 主营业务成本标准人工费用 主营业务成本标准固定制造费用 主营业务成本标准变动制造费用 主营业务成本标准委外加工费用 贷：库存商品标准材料成本库存商品标准人工费用库存商品标准制造费用库存商品标准固定制造费用 库存商品标准变动制造费用 库存商品标准委外加工费用 9标准成本更新存货更新差异借：库存商品-标准材料库存商品-标准人工费用库存商品-标准制造费用库存商品-标准委外加工费用贷：其它差异-材料更新差异其它差异-人工费用更新差异其它差异-制

23、造费用更新差异其它差异-委外加工费用更新差异在产品更新差异借：生产成本-标准材料生产成本-标准人工费用生产成本-标准制造费用生产成本-标准委外加工费用贷：其它差异-材料更新差异其它差异-人工费用更新差异其它差异-制造费用更新差异其它差异-委外加工费用更新差异科科目目生生成成规规则则凭凭证证处处理理模模块块存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算存货核算中“存货科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损

24、益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置成本管理中“生产/委外成本类科目”类型

25、为“委外”按存货分类设置成本管理-结转产品入库差异成本管理中“生产/委外成本类科目”类型为“委外”按存货分类设置成本管理中“生产/委外成本类科目”类型为“委外”按存货分类设置成本管理中“生产/委外成本类科目”类型为“委外”按存货分类设置成本管理中“生产/委外成本类科目”类型为“委外”按存货分类设置成本管理中“生产/委外成本类科目”类型为“委外”按存货分类设置成本管理-结转产品出库差异成本管理中“生产/委外成本类科目”类型为“委外”按存货分类设置成本管理中“生产/委外成本类科目”类型为“委外”按存货分类设置成本管理中“生产/委外成本类科目”类型为“委外”按存货分类设置成本管理中“生产/委外成本类

26、科目”类型为“委外”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置成本管理中“生产/委外成本类科目”按存货分类设置成本管理-结转产品出库差异损益管理中“生产/委外成本类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外成本类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类

27、设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置损益管理中“生产/委外损益类科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置

28、存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置薪资管理或总账成本管理中“生产成本类科目”按存货分类设置成本管理-结转人工、制造费用成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“基本科目”设置总账总账成本管理中“生产成本类科目”按存货分类设置成本管理-结转制造费用成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“基本科目”设置成本管理中“生产成本类科目”按存货分类设置成本管理-结转制造

29、费用成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“基本科目”设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算存货核算中

30、“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“对方科目”按收发类别设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置成本管理-结转存货更新差异存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置存货核算中“存货科目”按存货分类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损

31、益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产成本类科目”按存货分类设置成本管理-结转存货更新差异成本管理中“生产成本类科目”按存货分类设置成本管理中“生产成本类科目”按存货分类设置成本管理中“生产成本类科目”按存货分类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置成本管理中“生产/委外损益类差异科目”按存货分损益类设置 贷：应付工资管理人员工资（部门）（实际成本）存货核算