证券投资基金信息披露编报规则第2号.pdf

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1、 证券投资基金信息披露编报规则第 2 号 证券投资基金信息披露编报规则第 2 号 第一条 为规范证券投资基金（以下简称“基金”）的信息披露行为，提高基金净值表现编制与披露的合理性和可比性，特制订本规则。第二条 基金信息披露义务人在基金定期报告等公开披露信息文件中披露有关基金净值表现时，应按照本规则进行编制或披露，并保证净值表现编制所采用的数据准确、连贯和完整。第三条 基金应当按照证券投资基金会计核算办法的估值原则，以及基金契约和招募说明书载明的估值事项，对资产进行估值。具体应符合以下要求：（一）封闭式基金和开放式基金应于每个交易日当天进行估值。（二）任何上市流通的有价证券须以估值日在证券交易所

2、挂牌的市价估值（封闭式基金按平均价估值，开放式基金按收盘价估值）；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。配股和增发新股须以估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值。首次公开发行的股票，按成本估值。证券交易所市场未实行净价交易的债券按估值日收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值，估值日没有交易的，按最近交易日债券收盘价计算得到的净价估值。如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映有价证券的公允价值，基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。（三）债券利息收入、存款利息收入、买入返售证券收入等固定收益的确认必须采用权责发生制原则。（四）

3、股利收入的确认必须采用权责发生制原则。第四条 在编制和披露基金资产净值时，应当遵循以下原则：（一）计算期基金净值变动数包括本期基金净收益、期末投资未实现利得变动数、本期向基金持有人分配收益产生的净值变动数，开放式基金计算期净值变动数还应包括本期因基金单位交易产生的基金净值变动数。（二）计算期基金净收益应当在基金本期收入的基础上扣除本期基金管理费、基金托管费等基金运作过程中发生的各项费用。（三）基金应只披露实际净值表现，而不能将实际净值表现与预计净值表现联系在一起不加区分地披露。第五条 披露过往一定阶段单位基金资产净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较时，应参照如下例表格式进行列示：基金

4、XX 历史各时间段净值增长率与同期业绩比较基准收益率比较例表 阶段 净值增长率 净值增长率标准差 业绩比较基准收益率 业绩比较基准收益率标准差 过去个月 过去年 自基金成立起至今 历史各时间段净值增长率的计算参照证券投资基金信息披露编报规则第 1 号第八条。例表中的年和月均指自然年度和月份。在计算净值增长率及净值增长率标准差时，封闭式基金采用周净值数据，开放式基金采用交易日净值数据。在计算过去个月的相关指标时，若倒推个月的当日没有单位净值，则采用该日之前披露的最近单位净值。标准差211)(=nXXnii，其中，Xi为第 i 周（或第 i 个交易日）的净值增长率或业绩比较基准收益率，X为增长率或

5、收益率的均值。第六条 在披露基金自成立以来单位基金资产净值的变动情况，并与同期业绩比较基准的变动进行比较时，应参照如下例图进行列示：基金 XX 累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比例图 -25%0%25%50%75%100%1999-04-232000-04-232001-04-232002-04-23基金XX基金基准 基金累计净值增长率的计算参照证券投资基金信息披露编报规则第 1 号第八条。如果基金契约对基金成立后特定期限内投资比例进行约定的，还应在走势对比图下注明契约的相关约定及其实际履行情况。如果基金自成立起至披露时点不满一年，应作出说明或在图中列示。走势对比图纵轴最高点与最

6、低点间至少应有五个等分。第七条 将基金每年的净值增长率与同期业绩比较基准的收益率进行比较时，应参照如下例图进行列示：基金 XX 净值增长率与业绩比较基准历年收益率对比例图 -40.00%-20.00%0.00%20.00%40.00%60.00%1999年2000年2001年2002年基金XX基金基准 如需列示基金成立当年的净值增长率，则应按当年实际存续期计算，不能按整个自然年度进行折算；基金应就上述情况作出说明或在图中列示。第八条 将基金净值表现与同期业绩比较基准进行比较的，业绩比较基准的选择应当符合下列要求：（一）基金业绩比较基准的选择必须符合基金契约、基金招募说明书的规定。（二）根据基金

7、契约、招募说明书约定采用自定义业绩比较基准的，必须简要说明该业绩比较基准的构建以及再平衡过程；业绩比较基准可以采用某一股票指数与某一债券指数按照一定比例合成的基准；所采用的指数应当是市场公开披露的指数。（三）如果未能按要求列示业绩比较基准，必须说明原因。（四）如果业绩比较基准发生变更，必须说明更改的日期、原因和内容。第九条 本规则是对基金净值表现编制及披露的最低要求。为使投资者充分了解基金的净值表现，信息披露义务人在认为必要时，可提供本规则要求之外的关于基金净值表现的补充信息；例如，在披露过往一定阶段单位基金资产净值增长率及其与同期业绩比较基准的比较时，可补充披露跟踪误差、贝塔系数等指标。第十

8、条 只有在符合以下条件时，原有基金的净值表现可以被用作新基金净值的历史记录：（一）基金仅更换名称，基金原有投资目标、投资范围、投资策略和选股标准等完全没有变化；（二）基金更换基金经理或调整基金经理小组成员，基金原有投资目标、投资范围、投资策略和选股标准等完全没有变化；（三）中国证监会认定的其他情形。在引用原有基金的净值表现时，应对上述更换事项或情形作出说明。第十一条 本规则由中国证监会负责解释。第十二条 本规则自 2004 年 1 月 1 日起施行。示 例 示 例 【示例 1】基金 XX 净值增长率与同期业绩比较基准（以上证 A 股指数为例）收益率比较表 阶段 阶段 净值增长率 净值增长率 净

9、值增长率净值增长率标准差标准差业绩比较业绩比较基准 基准 收益率收益率业绩比较基业绩比较基准收益率标准收益率标准差 准差 过去三个月-8.80%1.36%-14.02%2.31%5.22%-0.95%过去六个月-12.39%1.09%-21.59%1.88%9.20%-0.79%过去一年-7.36%1.91%-17.13%3.21%9.77%-1.30%过去二年-15.96%2.07%-35.27%2.88%19.31%-0.82%自基金成立起至今 31.37%2.26%13.81%3.28%17.56%-1.02%【示例 2】基金 XX 累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比图-2

10、5%0%25%50%75%100%1999-04-232000-04-232001-04-232002-04-23基金XX基金基准 【示例 3】基金 XX 净值增长率与业绩比较基准历年收益率对比图-40.00%-20.00%0.00%20.00%40.00%60.00%1999年2000年2001年2002年基金XX基金基准 【附件】示例中基金 XX 的净值数据 日期 单位净值 累计净值 分红 1999-4-23 1.011.010 1999-4-30 1.00981.00980 1999-5-7 1.01311.01310 1999-5-14 1.01371.01370 1999-5-21

11、1.01431.01430 1999-5-28 1.01331.01330 1999-6-4 1.01321.01320 1999-6-11 1.0361.0360 1999-6-18 1.08811.08810 1999-6-25 1.16081.16080 1999-7-2 1.12091.12090 1999-7-9 1.12691.12690 1999-7-16 1.11171.11170 1999-7-23 1.14761.14760 1999-7-30 1.15821.15820 1999-8-6 1.1811.1810 1999-8-13 1.16411.16410 1999-8

12、-20 1.19391.19390 1999-8-27 1.18531.18530 1999-9-3 1.16261.16260 1999-9-10 1.22021.22020 1999-9-17 1.19851.19850 1999-9-24 1.18141.18140 1999-10-8 1.15441.15440 1999-10-15 1.14481.14480 1999-10-22 1.11381.11380 1999-10-29 1.12511.12510 1999-11-5 1.10571.10570 1999-11-12 1.13831.13830 1999-11-19 1.15

13、131.15130 1999-11-26 1.13271.13270 1999-12-3 1.12341.12340 1999-12-10 1.11451.11450 1999-12-17 1.12221.12220 1999-12-24 1.08151.08150 1999-12-31 1.0921.0920 2000-1-7 1.17691.17690 2000-1-14 1.11991.11990 2000-1-21 1.16291.16290 2000-1-28 1.19961.19960 2000-2-18 1.28171.28170 日期 单位净值 累计净值 分红 2000-2-2

14、5 1.26521.26520 2000-3-3 1.33281.33280 2000-3-10 1.30591.30590 2000-3-17 1.2851.2850 2000-3-24 1.36181.36180 2000-3-31 1.35791.37990.022 2000-4-7 1.36361.38560 2000-4-14 1.36071.38270 2000-4-21 1.36061.38260 2000-4-28 1.36451.38650 2000-5-12 1.32371.34570 2000-5-19 1.35661.37860 2000-5-26 1.4241.446

15、0 2000-6-2 1.45271.47470 2000-6-9 1.4651.4870 2000-6-16 1.48011.50210 2000-6-23 1.48731.50930 2000-6-30 1.49391.51590 2000-7-7 1.48591.50790 2000-7-14 1.52351.54550 2000-7-21 1.5281.550 2000-7-28 1.53721.55920 2000-8-4 1.55481.57680 2000-8-11 1.56771.58970 2000-8-18 1.56921.59120 2000-8-25 1.55661.5

16、7860 2000-9-1 1.51631.53830 2000-9-8 1.35421.50620.13 2000-9-15 1.36161.51360 2000-9-22 1.32231.47430 2000-9-29 1.32971.48170 2000-10-13 1.33261.48460 2000-10-20 1.34381.49580 2000-10-27 1.35181.50380 2000-11-3 1.35681.50880 2000-11-10 1.38871.54070 2000-11-17 1.40851.56050 2000-11-24 1.40991.56190

17、2000-12-1 1.40631.55830 2000-12-8 1.3991.5510 2000-12-15 1.39641.54840 2000-12-22 1.41291.56490 日期 单位净值 累计净值 分红 2000-12-29 1.42021.57220 2001-1-5 1.45141.60340 2001-1-12 1.43691.58890 2001-1-19 1.41551.56750 2001-2-9 1.34891.50090 2001-2-16 1.34091.49290 2001-2-23 1.34291.49490 2001-3-2 1.37241.5244

18、0 2001-3-9 1.40181.55380 2001-3-16 1.4341.5860 2001-3-23 1.45761.60960 2001-3-30 1.33761.63660.147 2001-4-6 1.33611.63510 2001-4-13 1.35581.65480 2001-4-20 1.37441.67340 2001-4-27 1.35641.65540 2001-5-11 1.36981.66880 2001-5-18 1.40221.70120 2001-5-25 1.40131.70030 2001-6-1 1.41631.71530 2001-6-8 1.

19、41091.70990 2001-6-15 1.40051.69950 2001-6-22 1.38851.68750 2001-6-29 1.39681.69580 2001-7-6 1.38271.68170 2001-7-13 1.37671.67570 2001-7-20 1.38251.68150 2001-7-27 1.33461.63360 2001-8-3 1.2811.580 2001-8-10 1.27871.57770 2001-8-17 1.26261.56160 2001-8-24 1.26311.56210 2001-8-31 1.2411.540 2001-9-7

20、 11.5250.226 2001-9-14 1.01421.53920 2001-9-21 1.0061.5310 2001-9-28 0.97981.50480 2001-10-12 0.92891.45390 2001-10-19 0.88651.41150 2001-10-26 0.93511.46010 2001-11-2 0.94861.47360 2001-11-9 0.91571.44070 日期 单位净值 累计净值 分红 2001-11-16 0.94351.46850 2001-11-23 0.95791.48290 2001-11-30 0.94351.46850 200

21、1-12-7 0.97881.50380 2001-12-14 0.95381.47880 2001-12-21 0.94581.47080 2001-12-28 0.93851.46350 2001-12-31 0.94741.47240 2002-1-4 0.93711.46210 2002-1-11 0.90591.43090 2002-1-18 0.8591.3840 2002-1-25 0.88541.41040 2002-2-1 0.90411.42910 2002-2-8 0.91381.43880 2002-3-1 0.91371.43870 2002-3-8 0.95061.

22、47560 2002-3-15 0.95861.48360 2002-3-22 0.96891.49390 2002-3-29 0.95531.48030 2002-4-5 0.9591.4840 2002-4-12 0.96731.49230 2002-4-19 0.95231.47730 2002-4-26 0.95771.48270 2002-4-30 0.96791.49290 2002-5-10 0.95691.48190 2002-5-17 0.92771.45270 2002-5-24 0.92721.45220 2002-5-31 0.91781.44280 2002-6-7

23、0.92471.44970 2002-6-14 0.91411.43910 2002-6-21 0.941.4650 2002-6-28 1.00181.52680 2002-7-5 0.99861.52360 2002-7-12 0.9951.520 2002-7-19 0.99441.51940 2002-7-26 0.97991.50490 2002-8-2 0.97861.50360 2002-8-9 0.97591.50090 2002-8-16 0.9741.4990 2002-8-23 0.99021.51520 2002-8-30 0.98751.51250 2002-9-6

24、0.97441.49940 日期 单位净值 累计净值 分红 2002-9-13 0.96951.49450 2002-9-20 0.96631.49130 2002-9-27 0.96241.48740 2002-10-11 0.94621.47120 2002-10-18 0.94151.46650 2002-10-25 0.94811.47310 2002-11-1 0.93781.46280 2002-11-8 0.94941.47440 2002-11-15 0.92941.45440 2002-11-22 0.90421.42920 2002-11-29 0.91291.43790 2002-12-6 0.90311.42810 2002-12-13 0.89341.41840 2002-12-20 0.90631.43130 2002-12-27 0.88881.41380 2002-12-31 0.87771.40270