小企业风险评估.xls

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1、小小型型被被审审计计单单位位基基本本情情况况调调查查（1 1）被审计单位编制人日期索引截止日期复核人日期行业审计目标为风险评估提供依据审计程序询问、检查、分析项目调查内容调查结果备注被被审审计计单单位位概概况况1职工人数/主营业务收入 人/万元资产总额/注册资本 万元/万元成立日期/经营期限 年 月 日/年法人代表及联系方式财务负责人及联系方式组织结构是否健全是否所有制性质有限国有集体其他治理结构股东会董事会监事会总经理 财务人员行行业业2所在行业工业建筑业邮政业批发零售业交通运输业住宿餐饮业3所在行业适用的特定法律、法规和规章设立审批经营范围的审批4影响经营的经济环境行业竞争状况及其他最新情

2、况有无5可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则有无6所在行业的特殊监管或报告要求有无业业主主7被审计单位的主要业主及其所占资本份额业主姓名资本份额8被审计单位管理层的主要成员姓名职务小小型型被被审审计计单单位位基基本本情情况况调调查查（2）项目调查内容调查结果备注业业主主或或管管理理层层的的诚诚信信度度9业主（管理层）是否已采纳其前期接受的审计调整意见是否以往审计中向业主（管理层）获取信息是否存在困难是否从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等渠道获取相关信息以前年度的审计评估和验资报告税务、财政部门的稽查、检查等结论对外投资、筹资和担保及有关诉讼的情况10业主（管理层）是否充分

3、了解被审计单位的经营活动和财务状况是否11业主（管理层）是否充分了解其对财务报表真实性、完整性应当承担的责任是否报报酬酬安安排排12是否为员工办理了有关社会保险参保种类参保比例是否欠费 是否13被审计单位的计酬方式是否拖欠员工工资是否计酬方式财财务务报报表表的的使使用用情情况况14已审计财务报表是否需要满足下列机构或文件的要求债权人是否监管机构或其他政府部门是否合同、协议是否其他用途是否审审计计范范围围的的限限制制15业主（管理层）是否对审计范围施加限制是否16审计工作是否存在时间压力是否17注册会计师是否可以实施替代程序以克服上述范围限制是否小小型型被被审审计计单单位位基基本本情情况况调调查

4、查（3）项目调查内容调查结果备注独独立立性性18注册会计师及其所在的会计师事务所与被审计单位之间是否存在可能损害独立性的利害关系是否19注册会计师是否需要代行通常由业主（管理层）或员工承担的职责是否经经营营活活动动20 被审计单位的主要产品目录、服务种类、重要客户名录主要产品服务种类重要客户21被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一客户，列出该客户名称和来自该客户的收入占总收入的百分比是否客户名称占总收入的百分比22被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一供应商，列出该供应商的名称以及与该供应商发生的采购额占总采购额的百分比是否供应商名称采购额占总采购额的百分比23营业成本的构成要素24被审计单

5、位主要筹资渠道银行借款是否商业信用是否业主投入资本是否25所有已知的关联方、关联方交易类型及其交易要素关联方交易类型交易要素内内部部控控制制26是是否否存存在在导导致致业业主主管管理理层层歪歪曲曲财财务务报报表表的的情情形形（1）业主（管理层）是否存在少纳税、费的动机是否（2）审计单位是否处于财务困境，或者经营严重恶化是否不能偿还到期债务亏损严重 趋势加剧资不抵债 拖欠利息小小型型被被审审计计单单位位基基本本情情况况调调查查（4）项目调查内容调查结果备注内内部部控控制制（3）外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况是否（4）管理层的报酬是否依赖于经营成果是否27业业主主管管理理层层的的控控制制意意

6、识识（1）业主（管理层）是否执行重要的控制职能是否（2）业主（管理层）是否设计与批准会计制度是否（3）业主（管理层）是否制定措施以防止未经授权接触与毁损资产、记录是否（4）会计人员是否具有履行其职责所必需的知识和经验是否（5）会计人员是否稳定是否内内部部控控制制28简要说明会计系统和人员分工会计记录人员分工总分类账财务报表各种明细账现金日记账银行存款日记账其它29被审计单位是否使用计算机进行会计处理是否如果是，简要说明计算机信息系统及其所进行的会计处理30根据上述调查，初步确定对内部控制的拟依赖程度是否内部控制可以依赖程度高中低在某些方面可以依赖内部控制调调查查说说明明：1、组织结构简单，所有权和管理权集中于少数个人；2、经营规模较小，收入来源单一；3、会计记录简单；4、内部控制有限 调调查查结结论论：会计记录基本完整、存在简单的内部控制、未发现管理层缺乏诚信度。初步认定具有可审性。