9月财务报表的审计报告 2010-11-04费下载.pdf

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1、 甘 肃 万 都 贸 易 有 限 公 司甘 肃 万 都 贸 易 有 限 公 司 2010 年年 1-9 月 财务报表的审计报告月 财务报表的审计报告 天健正信审（天健正信审（2010）NZ 字第字第 040195 号号 天天天天 健健健健 正正正正 信信信信 会会会会 计计计计 师师师师 事事事事 务务务务 所所所所 Ascenda Certified Public Accountants 审审 计计 报报 告告 天健正信审（天健正信审（2010）NZ 字第字第 040195 号号 甘肃万都贸易有限公司全体股东：甘肃万都贸易有限公司全体股东：我们审计了后附的甘肃万都贸易有限公司（以下简称万都贸

2、易公司）财务报表，包括 2010年 9 月 30 日的资产负债表，2010 年 1-9 月的利润表、现金流量表及所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是万都贸易公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会

3、计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，万都贸易公司财务报表已经

4、按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了万都贸易公司 2010 年 9 月 30 日的财务状况以及 2010 年 1-9 月的经营成果和现金流量。（此页无正文）天健正信会计师事务所有限公司 中国北京 中国注册会计师 中国注册会计师 报告日期：2010 年 10 月 15 日 会企01表编制单位：甘肃万都贸易有限公司单位：元资 产附注编号2010年9月30日2009年12月31日负债和所有者权益附注编号2010年9月30日2009年12月31日流动资产：流动负债：流动资产：流动负债：货币资金四、（一）77,096,090.3131,613,748.46 短期借款 交易性金融资产 交易

5、性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项11,600,000.00 应收利息 应付职工薪酬四、（六）23,000.00 应收股利 应交税费四、（七）262,884.90-1,455,840.33 其他应收款四、（二）359,790.86 应付利息 存货8,562,683.76 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款四、（八）46,466,678.8742,100.00 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计77,455,881.1740,176,432.22 其他流动负债非流动资产：非流动资产：流动负债合计46,752,563.7710,186,

6、259.67 可供出售金融资产非流动负债:非流动负债:持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产四、（三）2,330.00 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计46,752,563.7710,186,259.67 油气资产所有者权益：所有者权益：无形资产 实收资本四、（九）30,000,000.0030,000,000.00 开发支出 资本公积 商 誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产四、（四）452.00 未分配利润四、（十）70

7、6,099.40-9,827.45 其他非流动资产所有者权益合计所有者权益合计30,706,099.4029,990,172.55 非流动资产合计2,782.00 资产总计 资产总计77,458,663.1740,176,432.22负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计77,458,663.1740,176,432.22公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：资 产 负 债 表 公司会计机构负责人：2010年9月30日会企02表编制单位：甘肃万都贸易有限公司2010年1-9月单位:元项 目附注编号2010年1-9月2009年度一、营业收入四、（十一）9,914,529.86 减:营业成本

8、四、（十一）8,562,683.76 营业税金及附加四、（十二）22,962.98 销售费用 管理费用432,220.6241,915.91 财务费用-83,505.24-32,088.46 资产减值损失1,807.99 加：公允价值变动收益（损失以“-号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）978,359.75-9,827.45 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）978,359.75-9,827.45 减：所得税费用四、（十三）262,432.90四、净利润（净亏损

9、以“-”号填列）715,926.85-9,827.45五、每股收益:（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额715,926.85-9,827.45公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：利 润 表会企03表编制单位：甘肃万都贸易有限公司 2010年1-9月单位:元项 目附注编号2010年1-9月2009年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11,600,000.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金四、（十四）47,951,010.92106,092.83 经营活动现金流入小计47,951,010.9211,

10、706,092.83 购买商品、接受劳务支付的现金10,018,340.00 支付给职工以及为职工支付的现金74,000.00 支付的各项税费252,592.79 支付其他与经营活动有关的现金四、（十四）2,139,746.28 74,004.37 经营活动现金流出小计2,466,339.0710,092,344.37 经营活动产生的现金流量净额45,484,671.851,613,748.46二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动

11、现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,330.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计2,330.00 投资活动产生的现金流量净额-2,330.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金30,000,000.00 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计30,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额30,000,000.00四、汇率变动对现金及现

12、金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额 45,482,341.8531,613,748.46 加：期初现金及现金等价物余额31,613,748.46 六、期末现金及现金等价物余额77,096,090.3131,613,748.46公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：现 金 流 量 表会企04表编制单位：甘肃万都贸易有限公司2010年1-9月单位:元一、上年年末余额30,000,000.00-9,827.4529,990,172.55 加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年年初余额30,000,000.00-9,827.4529,990,172.55三、本年增

13、减变动金额(减少以“一”号填列)715,926.85715,926.8530,000,000.00-9,827.4529,990,172.55(一)净利润715,926.85715,926.85-9,827.45-9,827.45(二)其他综合收益 上述(一)和(二)小计715,926.85715,926.85-9,827.45-9,827.45(三)所有者投入和减少资本30,000,000.0030,000,000.001.所有者投入资本30,000,000.0030,000,000.002.股份支付计入所有者权益的金额3.其他(四)利润分配1.提取盈余公积2.对所有者的分配3.其他(五)所

14、有者权益内部结转1.资本公积转增资本2.盈余公积转增资本3.盈余公积弥补亏损4.其他四、本年年末余额30,000,000.00706,099.4030,706,099.4030,000,000.00-9,827.4529,990,172.55公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：所有者权益变动表实收资本资本公积减：库存股所有者权益合计项 目2010年1-9月2009年度盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 3 页 甘肃万都贸易有限公司甘肃万都贸易有限公司 2010 年年

15、 1-9 月月 财务报表附注财务报表附注 编 制 单 位：甘 肃 万 都 贸 易 有 限 公 司 金 额 单 位：人 民 币 元 一、公司的基本情况一、公司的基本情况 甘肃万都贸易有限公司（以下简称“公司”）系由威达医用科技股份有限公司于 2009年 9 月出资组建的一人有限公司，并领取了甘肃省工商行政管理局核发的 620000000016206号企业法人营业执照。公司注册资本为人民币 3000 万元，注册地址为甘肃省兰州市城关区东岗西路街道农民巷 2 号，法定代表人为代继陈先生。本公司属贸易行业，从事矿产品（国家限制的品种除外）、化工产品（不含危险品）、金属材料（不含贵金属）、建筑材料、装饰

16、材料、普通机械、电子产品（不含卫星地在接收设施）、通信设备的批发零售。本公司的母公司为威达医用科技股份有限公司；最终控制人为赵满堂先生。二、主要会计政策和会计估计二、主要会计政策和会计估计（一）财务报表的编制基础（一）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二）遵循企业会计准则的声明（二）遵循企业会计准则的声明

17、本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010年 9 月 30 日、2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年 1-9 月、2009 年度的经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间（三）会计期间 本公司会计期间为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四）记账本位币（四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 4 页 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下的企业合并同一控制下

18、的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

19、资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方

20、对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。（六）现金及现金等价物的确定标准（六）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（七）外币交易（七）外币交易 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授

21、权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 5 页 公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。（八）应收款项（八）应收款项 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行

22、偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。1.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 本公司将单项超过 50 万元人民币的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。2.各类信用风险组合的划分及坏账

23、准备的确认标准和计提方法各类信用风险组合的划分及坏账准备的确认标准和计提方法 应收款项按款项性质分类后以账龄为风险特征划分信用风险组合，确定计提比例如下：类别 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 计提比例 0.5%5%20%30%80%100%关联单位的应收款项、有抵押或担保的应收款项等，其坏账准备的计提比例单独考虑。本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债

24、权的转让损益。本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（九）存货（九）存货 1.存货的分类存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、已发出尚未结算的发出商品等。主要包括发出商品、低值易耗品、库存商品等。2.发出存货的计价方法发出存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本和其他成本。存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 6 页 资产负债表日，存货按照

25、成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。4.存货的盘存制度存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

26、本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。5.低值易耗品的摊销方法低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次性摊销法。（十）长期股权投资（十）长期股权投资 本公司的长期股权投资包括对子公司的投资。1.初始投资成本的确定初始投资成本的确定 本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按

27、照初始投资成本计价。2.后续计量及损益确认方法后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权

28、投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 7 页 派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务

29、和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。4.减值测试方法及减值准备计提方法减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金

30、额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十一）固定资产（十一）固定资产 1.固定资产确认条件固定资产确认条件 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.各类固定资产的折旧方法各类固定资产的折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。本公司根据

31、固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下：类别 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 10-40 2.25-9.00 3.00-10.00 通用设备 8-23 3.913-12.125 3.00-10.00 电子设备 5-8 11.25-19.40 3.00-10.00 甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 8 页 其他设备 5-8 11.25-19.40 3.00-10.

32、00 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预

33、计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未

34、确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。5.其他说明其他说明 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或

35、协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 9 页 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。（十二）在建工程（十二）在建工程 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资

36、产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程包括房屋建筑物、机器设备。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十三）收入（十三）收入 1.销售商品销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销

37、售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。2.提供劳务提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确

38、定提供劳务交易的完工进度。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 10

39、 页 能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。3.让渡资产使用权让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（十四）政府补助（十四）政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）

40、计量。与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。（十五）递延所得税资产（十五）递延所得税资产/递延所得税负债递延所得税负债 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其

41、计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但

42、同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 11 页

43、税费用或收益计入当期损益。（十六）经营租赁、融资租赁（十六）经营租赁、融资租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。1.本公司作为出租人本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。

44、2.本公司作为承租人本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。（十七）主要会计政策、会计估计的变更（十七）主要会计政策、会计估计的变更 1.会计政策变更会计政策变更 本报告期主要会

45、计政策未发生变更。2.会计估计变更会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。（十八）前期会计差错更正（十八）前期会计差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正。三、税项三、税项 1.流转税及附加税费：1.流转税及附加税费：税目 纳税（费）基础 税（费）率 增值税 境内销售 17%甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 12 页 城市维护建设税 应交流转税额 5%教育费附加 应交流转税额 3%2.企业所得税企业所得税 公司名称 税率 本公司 25.00%3.个人所得税个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代缴。四、财务报表项目注释四、财务报表项目注释（一）货币资金（一）

46、货币资金 项 目 2010 年 9 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 现金 1,111.95 银行存款 77,094,978.36 31,613,748.46 合 计 77,096,090.31 31,613,748.46 截至 2010 年 9 月 30 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。（二）其他应收款（二）其他应收款（1）其他应收款按类别分析列示如下：2010 年 9 月 30 日 账面金额 坏账准备 类别 金额 比例（%）金额 计提比例（%）净额 单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款 其他不重大其他应

47、收款 361,598.85 100.00 1,807.99 0.5 359,790.86 合 计 361,598.85100.00 1,807.99 359,790.86（2）其他应收款按账龄分析列示如下：2010 年 9 月 30 日 账龄结构 金额 比例（%）坏账准备 净额 1 年以内 361,598.85 100.00 1,807.99 359,790.86 甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 13 页 合 计 361,598.85 100.00 1,807.99 359,790.86（3）报告期其他应收款中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单

48、位欠款。（三）固定资产（三）固定资产 项目 2009 年 12 月 31 日 本年增加额 本年减少额 2010 年 9 月 30 日 一、固定资产原价合计 2,330.00 2,330.00 办公用品 2,330.00 2,330.00 二、累计折旧合计 办公用品 三、固定资产净值合计 办公用品 四、固定资产账面价值合计 2,330.00 2,330.00 办公用品 2,330.00 2,330.00 （四）递延所得税资产（四）递延所得税资产 已确认的递延所得税资产 2010 年 9 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延

49、所得税资产 资产减值准备 1,807.99 452.00 合计 1,807.99 452.00 （五）资产减值准备（五）资产减值准备 本年减少额 项目 2009 年 12 月 31 日 本年增加额 转回 转销 2010 年 9 月 30 日 坏账准备 1,807.99 1,807.99 合计 1,807.99 1,807.99（六）应付职工薪酬（六）应付职工薪酬 应付职工薪酬明细如下：项目 2009 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2010 年 9 月 30 日 工资 97,000.00 74,000.00 23,000.00 合计 97,000.00 74,000.00 23

50、,000.00 甘肃万都贸易有限公司 2010 年 1-9 月财务报表附注 第 14 页 （七）应交税费（七）应交税费 项目 2010 年 9 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 增值税 -1,455,840.33 企业所得税 262,884.90 合计 262,884.90-1,455,840.33（八）其他应付款（八）其他应付款（1）本报告期其他应付款中应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位和关联方的款项情况：项 目 2010 年 9 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 威达医用科技股份有限公司 42,116,678.87 天马生物制品有限公司 4