税务稽查审计型检查工作.xls

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1、税税务务稽稽查查审审计计型型检检查查工工作作底底稿稿指指引引随书附赠光盘说明一一、风风险险评评估估A0风险评估程序表外外部部信信息息A1-1索取评估部门资料A1-2查询纳税人征管信息A1-3查阅网络、报刊等媒体对被查单位及其行业的相关报道A1-4调取国际税收情报交换信息及其他第三方信息内内部部信信息息 内内部部环环境境信信息息A2-1索取被查单位资料清单A2-2查阅股东大会、董事会、监事会及其他决策层会议记录A2-3查阅被查单位内部审计报告A2-4现场观察被查单位记录A2-5询问管理层调查表A2-6询问公司法务、内审等人员记录A2-7询问财务部门调查表A2-8询问销售部门调查表A2-9询问采购

2、部门调查表A2-10询问生产部门调查表 内内部部财财务务信信息息A3-1资产负债表分析工作底稿A3-2利润表分析工作底稿A3-3财务指标分析工作底稿A3-4结构分析工作底稿A3-5趋势分析工作底稿A3-6纳税评估常用指标分析工作底稿 纳纳税税申申报报信信息息A4-1企业所得税申报表分析工作底稿A4-2增值税申报表分析工作底稿总总结结及及计计划划A5-1风险评估会议纪要A5-2制定下一阶段检查计划二二、控控制制测测试试B0控制测试程序表了了解解、测测试试及及评评价价B1-1销售环节内部控制了解及测试表B1-2采购与付款环节内部控制了解及测试表B1-3生产环节内部控制了解及测试表B1-4投资与筹资

3、环节内部控制了解及测试表B1-5固定资产内部控制了解及测试表B1-6人事管理内部控制了解及测试表B1-7关联和非常规交易内部控制了解及测试表B1-8货币资金内部控制了解及测试表总总结结及及计计划划B2-1控制测试会议纪要B2-2制定实质性程序计划三三、实实质质性性程程序序C0业务循环与会计科目对照参考表销销售售与与收收款款循循环环C1-1主营业务收入C1-2其他业务收入C1-3销售费用C1-4应收帐款C1-5长期应收款C1-6其他应付款C1-7营业税金及附加C1-8应收票据C1-9预收帐款C1-10坏帐准备C1-11未实现融资收益采采购购与与付付款款循循环环C2-1管理费用C2-2长期待摊费用

4、C2-3应付帐款C2-4长期应付款C2-5预付帐款C2-6应付票据C2-7未确认融资费用C2-8研发支出生生产产与与存存货货循循环环C3-1库存商品C3-2周转材料C3-3原材料C3-4在途物资C3-5制造费用C3-6生产成本C3-7劳务成本C3-8主营业务成本C3-9材料成本差异C3-10受托代销商品C3-11其他业务成本C3-12受托代销商品款C3-13发出商品C3-14材料采购C3-15委托加工物资C3-16存货跌价准备C3-17商品进销差价投投资资与与筹筹资资循循环环C4-1财务费用C4-2长期股权投资C4-3交易性金融资产C4-4其他应收款C4-5资本公积C4-6应收利息C4-7专项

5、应付款C4-8持有至到期投资C4-9应收股利C4-10应付股利C4-11递延收益C4-12实收资本C4-13可供出售金融资产C4-14投资收益C4-15应付利息C4-16长期股权投资减值准备C4-17持有至到期投资减值准备C4-18公允价值变动损益C4-19交易性金融负债C4-20长期借款C4-21应付债券C4-22递延所得税资产C4-23递延所得税负债C4-24盈余公积C4-25本年利润C4-26投资性房地产C4-27短期借款C4-28利润分配C4-29库存股固固定定资资产产与与折折旧旧循循环环C5-1固定资产C5-2累计折旧C5-3在建工程C5-4固定资产清理C5-5无形资产C5-6工程物

6、资C5-7累计摊销C5-8商誉C5-9生物资产C5-10固定资产减值准备C5-11无形资产减值准备人人力力资资源源与与工工薪薪循循环环C6应付职工薪酬货货币币资资金金及及其其他他科科目目C7-1应交税费C7-2待处理财产损溢C7-3营业外收入C7-4营业外支出C7-5银行存款C7-6资产减值损失C7-7以前年度损益调整C7-8库存现金C7-9其他货币资金C7-10预计负债C7-11所得税费用特特殊殊税税收收业业务务C8-1税收优惠C8-2企业重组C8-3生产企业出口退税C8-4消费税C8-5纳税主体资格总总结结C9-1实质性程序会议纪要C9-2纳税检查各税查补汇总表四四、纳纳税税遵遵从从评评价价D纳税遵从评价