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1、 第 1 页 共 38 页 审 计 报 告 审 计 报 告 浙天会审2007第 616 号 浙江传化股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江传化股份有限公司财务报表（以下简称传化公司），包括2006 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2006 年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2006 年度的现金流量表和合并现金流量表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是传化公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而

2、导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效

3、性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表 第 2 页 共 38 页 的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 三、审计意见 我们认为，传化公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了传化公司 2006 年 12 月 31 日的财务状况以及 2006 年度的经营成果和现金流量。浙江天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 王国海 中国杭州 中国注册会计师 陈晓华 报告日期：2007 年 4 月 5 日 第 3 页 共 38 页 合并资产负债表合并资产

4、负债表 2006 年 12 月 31 日 编制单位：浙江传化股份有限公司 单位：人民币元 资产 期末数 期初数 负债和股东权益 期末数 期初数 流动资产：流动负债：货币资金 126,970,134.77 130,990,679.22 短期借款 16,500,000.00 短期投资 应付票据 应收票据 155,812,099.64 140,760,347.96 应付账款 36,054,339.16 15,771,439.31 应收股利 预收账款 5,925,192.41 4,702,162.77 应收利息 应付工资 9,761,122.76 4,834,207.00 应收账款 78,091,54

5、2.99 71,262,713.40 应付福利费 7,108,077.18 4,380,709.39 其他应收款 312,624.85 435,406.98 应付股利 预付账款 3,620,539.26 20,309,083.11 应交税金 13,011,087.53 15,439,408.67 应收补贴款 其他应交款 173,533.62 245,787.91 存货 81,016,965.94 51,594,609.44 其他应付款 23,456,858.90 21,172,640.35 待摊费用 291,665.65 1,126,572.32 预提费用 4,598,430.62 4,643

6、,807.81 一年内到期的长期债权投资 预计负债 其他流动资产 一年内到期的长期负债 流动资产合计 446,115,573.10 416,479,412.43 其他流动负债 流动负债合计 100,088,642.18 87,690,163.21 长期投资：长期负债：长期股权投资 长期借款 长期债权投资 应付债券 长期投资合计 长期应付款 其中：合并价差 专项应付款 655,000.00 170,000.00 其中：股权投资差额 其他长期负债 固定资产：长期负债合计 655,000.00 170,000.00 固定资产原价 205,882,656.03 65,577,660.33 减：累计折旧

7、 43,083,552.75 32,696,396.03 递延税项：固定资产净值 162,799,103.28 32,881,264.30 递延税款贷项 减：固定资产减值准备 153,990.29 153,990.29 固定资产净额 162,645,112.99 32,727,274.01 负债合计 100,743,642.18 87,860,163.21 工程物资 1,345,142.09 2,693,096.46 在建工程 3,962,971.53 80,871,606.33 少数股东权益 18,374,873.77 17,467,719.42 固定资产清理 固定资产合计 167,953,

8、226.61 116,291,976.80 股东权益：股本 120,000,000.00 120,000,000.00 无形资产及其他资产：减：已归还投资 无形资产 股本净额 120,000,000.00 120,000,000.00 长期待摊费用 69,881.82 资本公积 129,965,478.56 129,965,478.56 其他长期资产 盈余公积 39,375,608.68 31,653,534.20 无形资产及其他资产合计 69,881.82 未分配利润 205,609,196.52 145,894,375.66 其中：拟分配现金股利 6,000,000.00 12,000,0

9、00.00 递延税项：外币报表折算差额 递延税款借项 股东权益合计 494,950,283.76 427,513,388.42 资产总计 614,068,799.71 532,841,271.05 负债和股东权益总计 614,068,799.71 532,841,271.05 法定代表人：徐冠巨 主管会计机构负责人：吴建华 会计机构负责人：杨万清 第 4 页 共 38 页 母公司资产负债表母公司资产负债表 2006 年 12 月 31 日 编制单位：浙江传化股份有限公司 单位：人民币元 资产 期末数 期初数 负债和股东权益 期末数 期初数 流动资产：流动负债：货币资金 79,670,016.0

10、6 55,058,674.84 短期借款 16,500,000.00 短期投资 应付票据 应收票据 153,982,099.64 140,760,347.96 应付账款 72,545,910.22 31,828,358.85 应收股利 预收账款 5,925,192.41 4,702,162.77 应收利息 应付工资 8,356,492.00 4,760,855.00 应收账款 78,091,542.99 71,259,968.60 应付福利费 6,295,794.07 4,239,743.39 其他应收款 159,902.69 431,406.98 应付股利 预付账款 2,790,884.23

11、 19,521,433.62 应交税金 9,831,634.00 15,046,197.16 应收补贴款 其他应交款 115,568.41 232,802.07 存货 71,849,580.85 53,210,277.99 其他应付款 32,784,985.58 21,145,418.45 待摊费用 194,805.31 1,086,572.32 预提费用 4,598,430.62 4,643,807.81 一年内到期的长期债权投资 预计负债 其他流动资产 一年内到期的长期负债 流动资产合计 386,738,831.77 341,328,682.31 其他流动负债 流动负债合计 140,454

12、,007.31 103,099,345.50 长期投资：长期股权投资 214,715,567.94 157,209,474.75 长期负债：长期债权投资 长期借款 长期投资合计 214,715,567.94 157,209,474.75 应付债券 其中：合并价差 长期应付款 其中：股权投资差额 专项应付款 655,000.00 170,000.00 其他长期负债 固定资产：长期负债合计 655,000.00 170,000.00 固定资产原价 70,212,576.09 65,567,660.33 减：累计折旧 37,194,193.62 32,693,441.81 递延税项：固定资产净值 3

13、3,018,382.47 32,874,218.52 递延税款贷项 减：固定资产减值准备 153,990.29 153,990.29 固定资产净额 32,864,392.18 32,720,228.23 负债合计 141,109,007.31 103,269,345.50 工程物资 在建工程 固定资产清理 股东权益：固定资产合计 32,864,392.18 32,720,228.23 股本 120,000,000.00 120,000,000.00 减：已归还投资 无形资产及其他资产：股本净额 120,000,000.00 120,000,000.00 无形资产 资本公积 129,965,47

14、8.56 129,965,478.56 长期待摊费用 盈余公积 39,375,608.68 31,653,534.20 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 未分配利润 203,868,697.34 146,370,027.03 其中：拟分配现金股利6,000,000.00 12,000,000.00 递延税项：外币报表折算差额 递延税款借项 股东权益合计 493,209,784.58 427,989,039.79 资产总计 634,318,791.89 531,258,385.29 负债和股东权益总计 634,318,791.89 531,258,385.29 法定代表人：徐冠巨 主管会计机

15、构负责人：吴建华 会计机构负责人：杨万清 第 5 页 共 38 页 合并利润及利润分配表合并利润及利润分配表 2006 年度 编制单位：浙江传化股份有限公司 单位：人民币元 注释项 目 号 本期数 上年同期数 一、主营业务收入 1 972,001,932.15 815,378,788.06 减：主营业务成本 1 732,876,207.01 613,058,188.83 主营业务税金及附加 2 3,524,967.92 2,978,132.20 二、主营业务利润 235,600,757.22 199,342,467.03 加：其他业务利润 3 967,133.95 1,118,795.29 减

16、：营业费用 54,166,886.13 46,991,329.22 管理费用 61,865,661.66 46,146,290.06 财务费用 4 3,977,511.26 1,461,109.30 三、营业利润 116,557,832.12 105,862,533.74 加：投资收益 5 -63,880.96 补贴收入 6 670,000.00 营业外收入 7 376,330.02 24,494.40 减：营业外支出 8 2,902,703.26 9,043,979.73 四、利润总额 114,637,577.92 96,843,048.41 减：所得税 33,147,953.41 23,7

17、54,740.55 少数股东损益 2,052,729.17 1,501,638.76 五、净利润 79,436,895.34 71,586,669.10 加：年初未分配利润 145,894,375.66 109,120,240.09 其他转入 六、可供分配利润 225,331,271.00 180,706,909.19 减：提取法定盈余公积 7,722,074.48 7,208,355.69 提取法定公益金 3,604,177.84 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 217,609,196.52 169,894,375.66 减：应

18、付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 12,000,000.00 24,000,000.00 转作股本的普通股股利 八、未分配利润 205,609,196.52 145,894,375.66 利润表补充资料：1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 2.自然灾害发生的损失 3.会计政策变更增加（或减少）利润总额 4.会计估计变更增加（或减少）利润总额 5.债务重组损失 11,033.16 77,407.00 6.其他 法定代表人：徐冠巨 主管会计机构负责人：吴建华 会计机构负责人：杨万清 第 6 页 共 38 页 母公司利润及利润分配表母公司利润及利润分配表 2006 年度 编制单位：

19、浙江传化股份有限公司 单位：人民币元 项目 注释号行次 本期数 上年同期数 一、主营业务收入 1 1 974,868,738.58 815,261,413.23 减：主营业务成本 2 4 770,625,351.51 628,839,588.26 主营业务税金及附加 5 2,923,684.20 2,693,228.49 二、主营业务利润 10 201,319,702.87 183,728,596.48 加：其他业务利润 11 -2,209,173.23 1,071,615.80 减：营业费用 14 53,978,194.37 46,990,496.22 管理费用 15 52,634,157.

20、10 45,019,397.29 财务费用 16 4,048,995.11 1,476,986.36 三、营业利润 18 88,449,183.06 91,313,332.41 加：投资收益 3 19 18,391,195.24 13,514,748.72 补贴收入 22 营业外收入 23 376,330.02 24,494.40 减：营业外支出 25 2,262,442.08 9,014,278.11 四、利润总额 27 104,954,266.24 95,838,297.42 减：所得税 28 27,733,521.45 23,754,740.55 少数股东损益 29 五、净利润 30 7

21、7,220,744.79 72,083,556.87 加：年初未分配利润 31 146,370,027.03 109,099,003.69 其他转入 32 六、可供分配利润 33 223,590,771.82 181,182,560.56 减：提取法定盈余公积 35 7,722,074.48 7,208,355.69 提取法定公益金 36 3,604,177.84 提取职工奖励及福利基金 37 提取储备基金 38 提取企业发展基金 39 利润归还投资 40 七、可供投资者分配的利润 41 215,868,697.34 170,370,027.03 减：应付优先股股利 42 提取任意盈余公积 4

22、3 应付普通股股利 44 12,000,000.00 24,000,000.00 转作股本的普通股股利 45 八、未分配利润 46 203,868,697.34 146,370,027.03 利润表补充资料：项 目 本期数 上年同期数 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 2.自然灾害发生的损失 3.会计政策变更增加（或减少）利润总额 4.会计估计变更增加（或减少）利润总额 5.债务重组损失 11,033.16 77,407.00 6.其他 法定代表人：徐冠巨 主管会计机构负责人：吴建华 会计机构负责人：杨万清 第 7 页 共 38 页 合并现金流量表合并现金流量表 2006 年度 编制单位

23、：浙江传化股份有限公司 单位：人民币元 项 目 合 并 补充资料 合 并 一、经营活动产生的现金流量：1.将净利润调节为经营活动的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 816,316,721.36 净利润 79,436,895.34 收到的税费返还 加：少数股东损益 2,052,729.17 收到的其他与经营活动有关的现金 3,896,228.53 计提的资产减值准备 595,906.16 现金流入小计 820,212,949.89 固定资产折旧 10,848,018.22 购买商品、接受劳务支付的现金 584,551,914.86 无形资产摊销 支付给职工以及为职工支付的现金 60,313

24、,353.61 长期待摊费用摊销 792,251.93 支付的各项税费 75,499,629.61 待摊费用减少(减：增加)834,906.67 支付的其他与经营活动有关的现金 20,507,144.34 预提费用增加(减：减少)-19,802.19 现金流出小计 740,872,042.42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)570,106.75 经营活动产生的现金流量净额 79,340,907.47 固定资产报废损失 二、投资活动产生的现金流量：财务费用 225,667.24 收回投资所收到的现金 投资损失(减：收益)63,880.96 其中：出售子公司所收到的现金 递

25、延税款贷项(减：借项)取得投资收益所收到的现金 存货的减少(减：增加)-29,447,633.65 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 333,809.42 经营性应收项目的减少(减：增加)-5,739,884.30 收到的其他与投资活动有关的现金 经营性应付项目的增加(减：减少)19,127,865.17 现金流入小计 333,809.42 其 他 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 53,734,563.32 经营活动产生的现金流量净额 79,340,907.47 投资所支付的现金 其中：购买子公司所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计

26、53,734,563.32 投资活动产生的现金流量净额 -53,400,753.90 三、筹资活动产生的现金流量：2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：吸收投资所收到的现金 债务转为资本 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 一年内到期的可转换公司债券 取得借款所收到的现金 融资租入固定资产 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 16,500,000.00 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 13,460,090.78 其中：子公司支付少数股东的股利 1,209,455.78 支付的其他与筹资活动有关的现金 3.现金及现金等价物净增加情况 其中：子公司依法

27、减资支付给少数股东的现金 现金的期末余额 126,970,134.77 现金流出小计 29,960,090.78 减：现金的期初余额 130,990,679.22 筹资活动产生的现金流量净额 -29,960,090.78 加：现金等价物的期末余额 四、汇率变动对现金的影响额 -607.24 减：现金等价物的期初余额 五、现金及现金等价物净增加额 -4,020,544.45 现金及现金等价物净增加额 -4,020,544.45 法定代表人：徐冠巨 主管会计机构负责人：吴建华 会计机构负责人：杨万清 第 8 页 共 38 页 母公司现金流量表母公司现金流量表 2006 年度 编制单位：浙江传化股份

28、有限公司 单位：人民币元 项 目 金 额 补充资料 金 额 一、经营活动产生的现金流量：1.将净利润调节为经营活动的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 814,505,507.86 净利润 77,220,744.79 收到的税费返还 加：计提的资产减值准备 585,524.62 收到的其他与经营活动有关的现金 12,614,126.77 固定资产折旧 5,967,077.85 现金流入小计 827,119,634.63 无形资产摊销 购买商品、接受劳务支付的现金 588,157,423.54 长期待摊费用摊销 支付给职工以及为职工支付的现金 55,616,492.62 待摊费用减少(减：增

29、加)891,767.01 支付的各项税费 66,142,572.34 预提费用增加(减：减少)-19,802.19 支付的其他与经营活动有关的现金 18,609,378.17 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)105,044.75 现金流出小计 728,525,866.67 固定资产报废损失 经营活动产生的现金流量净额 98,593,767.96 财务费用 225,667.24 二、投资活动产生的现金流量：投资损失(减：收益)-18,391,195.24 收回投资所收到的现金 递延税款贷项(减：借项)取得投资收益所收到的现金 10,885,102.05 存货的减少(减：增加

30、)-18,664,580.01 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 749,374.88 经营性应收项目的减少(减：增加)-3,711,519.86 收到的其他与投资活动有关的现金 经营性应付项目的增加(减：减少)54,385,039.00 现金流入小计 11,634,476.93 其 他 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 6,865,661.43 经营活动产生的现金流量净额 98,593,767.96 投资所支付的现金 50,000,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 56,865,661.43 投资活动产生的现金流量净额 -45,2

31、31,184.50 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：三、筹资活动产生的现金流量：债务转为资本 吸收投资所收到的现金 一年内到期的可转换公司债券 取得借款所收到的现金 融资租入固定资产 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 16,500,000.00 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 12,250,635.00 3.现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金 现金的期末余额 79,670,016.06 现金流出小计 28,750,635.00 减：现金的期初余额 55,058,674.84 筹资活动产生的现金流量净额 -28,750,635.

32、00 加：现金等价物的期末余额 四、汇率变动对现金的影响额 -607.24 减：现金等价物的期初余额 五、现金及现金等价物净增加额 24,611,341.22 现金及现金等价物净增加额 24,611,341.22 法定代表人：徐冠巨 主管会计机构负责人：吴建华 会计机构负责人：杨万清 第 9 页 共 38 页 浙江传化股份有限公司浙江传化股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2006年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况一、公司基本情况 浙江传化股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市200140 号文批准，由原杭州传化化学制品有限公司依法整体变更

33、设立。公司于2001 年 7 月 6 日在浙江省工商行政管理局办理注册登记，取得注册号为 3300001007981 的企业法人营业执照。公司现有注册资本 12,000 万元，股份总数 12,000 万股（每股面值 1 元），其中有限售条件流通股 50,866,747 股，无限售条件流通股 69,133,253 股。公司股票已于 2004 年 6 月 29 日在深圳证券交易所挂牌交易。2005 年 8 月 3 日公司实施股权分置改革，所有非流通股份 6,000 万股中 5,100 万股转换为有限售条件的可流通股份。2005 年 9 月 16 日公司通过公积金转增股本方案，以 2005 年 6

34、月 30 日的总股本 8,000 万股为基数，用资本公积转增股份4,000 万股（每股面值 1 元），共计增加股本 4,000 万元。公司于 2005 年 12 月 31 日办理了工商变更登记手续。本公司属精细化工行业。主要从事有机硅及有机氟精细化学品（不含危险品）、表面活性剂、纺织印染助剂、油剂及原辅材料的生产、加工、销售、经营进出口业务（范围详见外经贸部门批文）。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(一)会计准则和会计制度 执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。(二)会计年度 会计年度自公历 1 月

35、1 日起至 12 月 31 日止。(三)记账本位币 采用人民币为记账本位币。(四)记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。(五)外币业务核算方法 对发生的外币经济业务，采用当月 1 日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，第 10 页 共 38 页 与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。(六)现金等价物的确定标准 现金等价物是指持有的期限短(一般是指从购买日

36、起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(七)短期投资核算方法 1短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法计算确定。2期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资计提跌价准备。(八)坏账核算方法 1采用备抵法核算坏

37、账。按账龄分析法对应收款项（包括应收账款和其他应收款）计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为：账龄 1 年以内（含 1 年，以下类推）的，按其余额的 6%计提；账龄 1-2 年的，按其余额的 20%计提；账龄 2-3 年的，按其余额的 40%计提；账龄 3-5 年的，按其余额的 80%计提；账龄 5 年以上的，按其余额的 100%计提。对有确凿证据表明极有可能收不回来的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。2.坏账的确认标准为：(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2)债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回

38、。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。(九)存货核算方法 1存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。2.存货按实际成本计价。购入并已验收入库原材料按实际成本入账，发出原材料采用加权平均法核算；入库产成品（自制半成品）按实际生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用加权平均法核算。领用低值易耗品按一次转销法摊销。生产领用的包装物直接计入成本费用。3存货数量的盘存方法采用永续盘存制。4由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本

39、不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备；但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，第 11 页 共 38 页 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。(十)长期投资核算方法 1长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%或 20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但有重大影响的，采用权益法核算。2股权投资差额，合同规定了投资期

40、限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，如初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过 10 年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，记入“资本公积-股权投资准备”科目。3长期债权投资，以取得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。4期末由于市价持续

41、下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。(十一)固定资产及折旧核算方法 1固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。2固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于 30%的，在租赁开始日，按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。3固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况

42、下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的 3%；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留）确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别 折旧年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物 6-30 16.17-3.23 机器设备 5-13 19.40-7.46 办公设备 4-7 24.25-13.86 运输工具 5-8 19.40-12.13 4期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。(十二)在建工程核算方法 第 12 页 共 38

43、 页 1在建工程按实际成本核算。2 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。3期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备：(1)长期停建并且预计未来 3 年内不会重新开工的在建工程；(2)项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；(3)足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。(十三)借款费用核算方法 1借款费用确认原则 因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化期

44、间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。2借款费用资本化期间(1)开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。(2)暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过

45、 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。(3)停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。3借款费用资本化金额 在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积；每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额，对资本化利率作相应的调整；汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。(十四)无形资产核算方法 1无形资产按取得时的实际成本入账。2无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规

46、定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(1)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；(2)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；第 13 页 共 38 页(3)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销。合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来的经济利益，即将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。3期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形

47、资产减值准备。(十五)长期待摊费用核算方法 1长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。2筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入损益。(十六)收入确认原则 1商品销售 在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。2提供劳务(1)劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。(2)劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入

48、、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。3让渡资产使用权 让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等），以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：(1)与交易相关的经济利益能够流入公司；(2)收入的金额能够可靠地计量。(十七)所得税的会计处理方法 公司企业所得税，采用应付税款法核算。(十八)合并财务报表的编制方法 母公司将其拥有过半数以上权益性资本的被投资单位，或虽不拥有其过半数以上的权益性资本但拥有实质

49、控制权的被投资单位，纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司、纳入合并范围的子公司的财务报表和其他有关资料为依据，按照合并会计报表暂行规定编制而成。对合营企业，则按比例合并法予以合并。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定，合并财务报表范围内各公司间的重大交易和资金往来等，在合并时抵销。第 14 页 共 38 页 三、税三、税(费费)项项(一)增值税 按17%的税率计缴。出口货物享受“免、抵、退”税政策，退税率为13%。(二)城市维护建设税 按应缴流转税税额的5%或7%计缴。(三)教育费附加(含地方教育附加)按应缴流转税税额的4%或5%计缴，2006年5月起，按应缴流转税

50、税额的3%计缴教育费附加，按应缴流转税税额的2%计缴地方教育附加。(四)水利建设专项资金 按营业收入的 0.1%计缴。(五)企业所得税 公司本部按33%的税率计缴；广州分公司按33%的税率计缴；无锡分公司按33%的税率计缴；泉州分公司按33%的税率计缴；潍坊分公司本期应纳税所得额为负数，无需计缴所得税；杭州传化物资调剂有限公司本期应纳税所得额在3万元以下，按18%的税率计缴；上海广丰化工有限公司属于上海高新技术开发区内新办的第三产业企业，2006年所得税按15%的税率计缴；杭州传化精细化工有限公司按33%的税率计缴。四、控股子公司及合营企业四、控股子公司及合营企业(一)控股子公司 企业全称 注