商业银行会计风险的防范管理_王雍容.pdf

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1、201312 中总第 445 期CHINESE&FOREIGN ENTREPRENEURS77【会计审计】Accounting Audit银行业是我国经济发展中的重要组成部分。随着各种经济的快速发展，银行业的发展面临更多的风险。银行会计是银行工作的一个重要方面，在会计管理过程中也会产生很多风险。比如由于会计核算的失误、会计信息的提供出现失误、会计核算人员的能力素养等，都有可能带来相应的会计风险。银行在经营管理过程中的风险是贯穿于整个过程的，所以要加强银行的会计风险管理，应该先对银行会计风险的表现、成因等方面进行反洗，进而采取相应的对策进行风险防范与控制。一、商业银行会计风险以及成因（一）商业银

2、行的会计风险商业银行的会计风险主要有以下几种。一是会计人员在操作过程中存在的风险。人工操作是银行会计的一种重要工作方法，在人工操作的过程中很容易出现各种风险。比如银行会计工作人员面对大量结算票据、现金资产、重要空白凭证等，由于制度的不健全或者工作中的疏漏导致银行的资产出现一定的损失。在实际的工作中，由于会计稽核工作没有落实，对于各种会计风险不能进行及时的控制，导致稽核工作效率不高。二是在银行内部控制中存在的风险。银行的内部控制，是对银行各项经营管理风险进行防范的有效途径。当前，有的工作人员以及管理人员的风险防范意识比较淡薄。在银行会计工作中，往往存在一些责任制度缺失，对于各种风险的防范与控制，

3、不能起到实际的效果。三是在银行会计工作网络化的过程中出现的风险。会计电算和网络化是银行会计工作发展的重要方向与趋势，随着会计电算化的应用，银行的会计业务逐渐合理规范，对会计质量的提升有很大的促进作用。但同时，也会产生相应的封信，比如计算机技术的应用，使得各种数据的保护受到一定的威胁，甚至会出现利用计算机网络非法篡改数据、毁坏数据备份盘等行为，为银行会计工作带来很大的风险。（二）商业银行会计工作风险产生的原因1.银行会计人员的业务技能和素质还有待提高在金融行业的变革发展中，为了抢占市场份额，很多商业银行正在加快实现扩张。当前，很多会计人员的综合能力素养还有待提高。在当前的银行系统中，真正精通银行

4、会计人员的专业性人才还比较少，很多新手没有经过专业化的训练，对各种会计章程也不是特别熟悉，对于风险的防范与管理缺乏相应的经验，导致会计核算工作中的随意性比较大。会计人员的风险意识不足，相互之间出现盲目信任的现象，岗位之间的约束机制也是形同虚设。银行经营管理中，对会计人员的培训相对比较薄弱，很多银行基本没有培训，其培训的力度也不够，导致会计风险意识以及各种能力得不到相应的提升。银行会计人员是银行业务的第一线，所以对员工的各种专业知识要求比较高，如果对于各种会计结算制度等方面的理解不够，对风险的防范意识不够，很可能会导致各种风险的出现。2.银行会计稽核工作缺乏相应的监督对银行的会计工作进行监督，是

5、银行会计管理工作中的重要部分，具体的只能指的是要在银行会计反映各种职能时对各种会计工作的合法性进行审查，并对银行的各种资金的取得、使用等方面的合理性进行监督。在当代的社会经济背景下，银行会计的监督工作没有发挥相应的职能，往往只是担任社会公共记录的职能。随着金融体制的逐渐改革，传统的会计核算方法已经不再适用，逐渐向会计核算管理型方向转变，银行的会计监督却还是停留在传统的会计核算方面，使得这项工作的职能受到弱化。3.银行会计管理的内部控制制度不够健全加强银行的会计管理，内部控制制度是不可或缺的保商业银行会计风险的防范管理王雍容（临海农商银行，浙江 临海 317000）摘 要：随着我国经济的快速发展

6、，金融行业的发展也十分迅速。随着市场竞争的不断增加，各个商业银行之间也开始在各个方面进行创新，不断提升商业银行的服务水平，为商业银行的发展奠定坚实的基础。银行会计是银行管理的一个重要方面，在银行会计管理的过程中会产生一定的风险。为了促进金融行业的发展，加强会计风险的防范是一个十分重要的方面。主要探究了当前商业银行会计风险表现形式、产生风险的原因以及会计风险防范管理的对策。关键词：商业银行；会计风险；表现中图分类号：F293 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）34-0077-02收稿日期：2013-12-02作者简介：王雍容（1985-），女，浙江临海人，本科，助理会计师。

7、研究方向：金融。201312 中总第 445 期CHINESE&FOREIGN ENTREPRENEURS78Accounting Audit【会计审计】障。当前，银行的会计管理过程中内部控制制度不健全，有的甚至是一些已经过时的规章制度，给银行的会计操作工作带来很大的不便。内部控制制度的建设，应该要贯穿于银行的各个经营管理过程中，覆盖的范围要广。银行会计管理工作，其覆盖性往往比较狭窄，比如对于一些银行的业务环节，不能进行有效的覆盖和控制，导致银行的会计管理工作出现风险。二、商业银行会计风险防范的措施商业银行的会计工作中由于各种原因，存在一定的风险。因此，要加强控制，促进银行会计业务的健康发展。

8、对商业银行的会计风险进行防范，可以从以下几个方面出发。（一）建立并完善会计工作的内部控制制度加强会计风险的方法，离不开银行的内部控制。加强内部控制水平的提升，一个十分重要的步骤就是要不断健全完善内部控制制度。建立起完善的内部管理体系，将相应的职责落实。在内部控制过程中，对于各个岗位以及会计工作的各个环节都要进行有效的控制；针对各种银行会计业务的特点以及流程，对各种会计工作进行责任落实；尤其是对于一些比较重要的业务的岗位以及人员，要进行定期的检查和轮换，防止出现不正当的关系，产生风险。另外，在银行的内部要加强对会计工作的审批，明确会计人员的职责，办好各种会计工作的交接手续；对于会计管理过程中出现

9、的各种问题要进行防范，预防各种风险的出现。（二）加强对会计人员综合能力素质的培养对于当前会计人员的综合能力素养不高的问题，在实际的工作中，需要不断对银行会计工作人员以及管理人员进行培训，提高其风险管理意识。从业务能力以及职业道德素养等方面出发，加强对业务队伍的整体素质的提升。银行的内部控制系统能不能发挥相应的效果，与会计队伍的综合能力素养有关，发挥良好的内部控制效果，有赖于高素质的队伍。因此，在实际的工作中，要加强对银行会计人员的思想教育以及业务能力培训。在思想政治教育以及职业道德教育方面，要宣传各种章程，力求打造一支高素质的队伍，执行力高的队伍。在业务技能方面，要对工作人员的各种理论知识、基

10、础知识和技能等方面进行培训，促进他们的综合能力水平的提升，使会计人员能够掌握更多会计业务能力。对于管理人员，要加强其管理能力的培训，使其能够综合利用各种人力资源，发挥会计人员的潜力，加强对各种会计风险的管理与控制。（三）加强金融创新力度，并在会计电算化的过程中加强风险的防范会计电算化是会计工作发展的一个重要方向，对于提高银行会计工作效率有十分重要的意义，但是当前的会计电算化工作中潜在一些风险。因此，在实际的发展中，应该要针对这些风险进行相应的管理。就当前银行会计电算化风险而言，一个十分重要的步骤就是要加强对各种计算机作案的防范。对于会计系统要进行严格的设计、开发和测试运行等，在银行会计工作的全

11、过程中进行管理。会计电算化对于银行会计业务的创新以及效率的提升，有十分重要的意义。但是，电算化本身就存在一定的缺陷，尤其是随着计算机技术的运用逐渐加强，这种风险与缺陷更容易出现。在会计电算化过程中，要不断加强科学的银行计算机系统风险控制制度的建立和完善，防止各种网络作案，进行会计风险的防范与管理。（四）建立和完善会计风险预警和补偿机制对于银行会计风险的控制，不能只是进行事后的监督和管理，要将会计风险管理变为一个全过程的控制，建立并且不断完善各种风险预警机制，对各种会计违法行为进行严格的惩处理；还要建立相应的会计风险补偿机制。对于一些风险比较大的会计项目进行投保，比如储蓄所工作人员和出纳人员的人身安全险、票据支付结算险等，可以为会计风险带来的损害进行一定的补偿。三、结语银行会计风险是银行会计管理过程中的重要问题。在我国的社会经济秩序还有待整理和提高的背景下，商业银行面临着更多的挑战与风险。针对商业银行会计风险要采取相应的措施进行处理，以提高风险的防范效率。参考文献：1 李春姬，金莲花.我国商业银行会计风险的防范 J.全国商情：经济理论研究，2013（7）.2 侯雨彤.商业银行会计风险的防范对策探讨 J.时代金融，2013（9）.3成丽英.论商业银行会计风险的防范J.魅力中国，2008（8）.（责任编辑：袁凌云）