论知识产权价值评估.pdf

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1、经 济 研 究 理论探索)2 o o 6 年第 5 期(总第 1 6 1 期)论 知 识 产权价 值评 估 范晓波(北京化工大学，北京 1 0 0 0 2 9)摘要 在知识产权交易中确定知识产权的对价，以及在知识产权遭受侵害后核定损害赔偿 额，常常需要知识产权价值评估。知识产权的价值由市场决定，知识产权价值评估的结论必须建 立在相关市场情况的分析和预测基础上。目 前，对知识产权价值进行评估基本沿用了有形资产评 估方法即市场法、成本法和收益法，但知识产权的价值依靠未来，与创造开发知识成果所付出的成 本没有必然关系，而是取决于对其使用而产生的收益。因此，对知识产权进行评估应以采用收益 法为主，在适

2、-3的条件下也可以采用市场法，而成本法不宜作为评估知识产权的方法。关键词 知识产权价值，市场价值法，成本法，收益法 中图分类号 D 9 2 3、4 文献标识码 A 文章编号 1 0 0 4 4 1 7 5(2 0 0 6)0 5 0 3 7 4 0 4 知识经济时代，知识产权 已成为个人致富、企业 生存发展、国家富强的重要凭借。由于其蕴涵着 巨 大的经济价值，知识产权转让、许可、出资等交易 日 益活跃，与此 同时，侵害知识产 权的情形 也频繁 出 现。不论是交易中确定 知识产权 的对价，还是侵权 后核定知识产权损害赔偿额，都要面临一个至关 重 要的问题，即如何衡量和确定相关知识产权 的价值。知

3、识产权价值量的确定常常依赖于知识产权价值评 估。本文将对知识产权价值评估的有关 问题进行探 讨。一、知识产权价值评估之根据 知识产权价值评估是评估机构考虑相关因素并 依据一定的计算方法对知识产权价值所作的评价、估计或预测。价值评估或评价与价值是两个不同的 概念。价值是客体对主体的效应，评价则是人们对 客观价值的评定，是主体的一种观念活动。价值属 于主客观相互作用的范围，是评价的对象；而评价是 观念范畴，是主观观念对客体价值的评估。价值决 定评价，评价反映价值。(一)知识产权的价值 由市场决定 为了鼓励知识成 果 的创造，满足人类不断增 长 的物质和精神生活需要，法律赋予创造者一定期 限 之内独

4、 占地利用其知识成果获取收益的权利。知识 产权由此成为专属 于权利人的财产，因具有效用 与 稀缺性而有 经济价值。价值 不能离开交换，是交换 把效用变成 了价值。离开了交 换，任何价值 的存 在 都是人们头脑 中想像 的产物，真实 的价值必须是交 换的结果，是市场 的产物。市场是具体的，由时间和 地域对其进行规定。不同的市场 因环境条件各不相 同，而有不同的需求与供给。相应地，价值是某 一时 空条件下某一具体 市场 的产物，不存在脱离具体市 场而独立存 在的价值。不 同的市场，由于经 济状 况、文化背景、科技发展水平甚至市场主体的兴趣爱 好等因素不同，而反映出不 同的对知识产权的市场 需求。知

5、识产权的价值 因之而不同。有人采用 比喻的说法描绘知识产权价值变化不 定的特点。“价值这个词不是一块透明的、不变化的 水晶，它是活动着的思想的外壳，可以随着使用 它的 环境和时间的变化而改变色彩和 内容。”即便在 同 一地域范围内，市场主体对知识成果的需求会因时 间的推移而发生变化，知识产权 的价值也将随之发 生变化。日本学者屋太一曾举 例说，去年某一种领 带由于时髦卖两万 日元，但今年 由于它 的图案 已不 再流行，只能削价处理，只卖 四千 日元。就是说，去 年社会上承认 这种领带具有一万六千 日元 的“知识 与智慧的价值”，然而今年它却成为零。之所以能卖 四千 日元，仅仅是 由于它还保 留

6、着领带 的使用价值 的缘故。b 由人们 的爱好和需要所决定 的市场需求 收稿日期2(1 0 6 0 7 1 8 作者简介范晓波(1 9 7 1 一)，男，山西洪洞人，北京化工大学文法学院法学博士。7 4 维普资讯 http:/ 理论探索 2 0 0 6 年第 5 期(总第 1 6 1 期)经 济 研 究 是不确定的或 变化 的。只要 出现 了更新、更 先进 和 实用的知识，可以取代原有的知识，原有知识产权的 价值量会急剧下降。这种现象可被称之为知识产权 的无形磨损，其因 自知识成果满足人需求 的能力 的 降低乃至消失。知识产权的价值也可能随着其效用 的提高而增长。例如，随着创作者名气 的提升，

7、其作 品更容易被人们认知和欣赏，著作权的价值会增大。微软曾花费 大约 4 0 0万美元 买下滚石乐 队 的歌 曲 S t a r t M e U p ，用来广告促销其产 品 Wi n d o w s 9 5。滚石乐队能够 获此：重金的一个主要原 因是，作 为全 球著名的乐队，其创作的作品因深受听众喜爱，而成 为公认的高价值财产。有观点认为，滚石 乐队在草 创事业时，根本不可能以这等天价 出售知识产权，也 许他们一分钱都拿 到。但是当他们的曲目愈来愈 多，并且渐渐走红之 后，其 知识产权 的价值 便提 高 了。所以，知识产权的价值视市场愿意支付的价格 而定，换句话说，也就是取决 于潜在买主对 于

8、知识产 权的看法。L 4 知识产权是有：胡限的权 利，期限届满，作品、技 术进入公有领域，成为全社会 的共 同财产，任何人均 可任意获取和利用，此 时的作 品与技术尽管仍然可 以发挥其作用，但它们 已经不再具有经济学 意义上 的价值。在知识产权保 护期 限之 内，随着 时间的经 过，保护期限的邻 近，由于可产生收益 的期 限缩短，获得收益的机会减少，知识产权的价值也相应减少。以专利为例，专利有时间性且其保护期不可续展，因 此专利保护期 比商标保护期对其价值的影响要重要 得多。对于同一专利 而言，其价值 与其距离法定有 效期届满 日的期 限成正 比，即此期 限越长则其价值 越大。如果专利保护期只

9、剩下两年，价值决不能高 于、等于或接近受让 方往后 两年预计 利润 的总和。总之，知识产权的价值是动态 的，随着时间 的经过，根据未来收益 的增减而不断变化。结果是，所表达 的有关价值的观点只与给定的时刻或特定 的 日期相 关。(二)知识 产权价值评估 以市场为根据 知识产权的价值 由市场决 定，知识产权价值评 估不是凭空进行的，而是以特定市场为依据，在综合 考虑被评估知识产权本身的性 质和特点、其创作者 的声名和影响力、市场的认可和接受程度、可被利用 的期限、有关的交易惯例等多种相关 因素 的基 础上 进行预测。英 国音乐业经济专家格瑞特 豪 维尔斯 曾撰文 录制音乐系列权利的估价及结算法，

10、对录 制音乐版权系列权利 的价值评估及结算方法进行探 讨。他指出，音乐系列 权利评估实 际上就 是对未来 收益的预测。这种预测既要看与 唱片公司签约的艺 术家能否按照合同的要求，创作出更多更畅销的作 品，也要看所生产的唱片能否适合消费者的 口味，上 市以后很快走红。对 于一个 评估师来说，要想预测 准确，就必须 了解并掌握一些艺术家 的情 况及市场 行情。3 知识产权价值评估较之有形资产评估而 言相对 复杂，因为知识资产种类繁多、千差万别，可 比性差，并且其受客观环境影响较大，其效用发挥 的期限、无 形损耗及风险方面不确定 因素较 多。评估毕竟 只是 评估机构考虑相关因素并依据一定 的计算方法

11、对知 识产权价值所作的预测，由于不可能充分、准确地考 虑一切未来将出现并起作 用的实际 因素，估价并不 一定等于价值。现 实中有很 多这样 的实例，如某项 知识产权估价为 l 0万元，却有可能被人以 1 0 0万元 的价格买走，并通过利用产生高于 1 0 0万元的收益。“估价”与“评价”本身说明了它们本身不是真正的价 值(交换价值)，是用“估”或“评”的办法 以求得与真 正的客观价值相符合或相近似的主观价值；人们尽 可以对周围的一切进行估价，但这都不算数，最后都 要拿到市场上去检验。l 7 也就是说，知识产权价值评 估或定价只能是一 种预测 性的评价，评估 者 的结论 必须是建立在相关市场情

12、况 的分析和预测 基础上，是对市场价值的估计 和判 断，而最终 由市场决定和 反映出的价值才应 当是真 正的知识 产权 的价值，也 是对评估值的一个检验。二、知识产权价值评估方法的选择与适用 目前，对知识产 权价值进行评估基本 上沿用 了 有形资产评估方法，即市场法、成本 法、收益法。专 门适用于知识产权价值评估的理论和方法还没有确 立。采用有形资产评估 的方 法，使对知识 产权的价 值评估得 以开始进行。但关键的问题应当不 是评估 可以进行，而是是否采用 了正确的方法，从而使评估 结论能够与真实的价值符合 或接近，从而 实现评估 的目的。如果评估机构忽视知识产权不 同于有形财 产的特点，不加

13、分析地照搬有形资产评估方法，有可 能使评估结果远远偏离有关知识产权 的实际价值或 市场价格，根本起不到评估的作用，使评估结果的应 用受到局限。下文将分析有形资产评估方法是否适 用于知识产权价值评估。(一)收益法 收益法(又称收益现值法、利润预测法)评估基=于：这样一个原理：一项财产 的价值等 于它在未来带 7 5 维普资讯 http:/ 经 济 研 究 理论探索)2 0 0 6 年第 5 期(总第 1 6 1 期)给其所有者的经济利益的现值。该方法从产生收益 的能力的角度来看待一项资产，因此，它只适用于直 接产生收益的经营性资产，该类资产通过生产经营 带来收益，同时通过生产经营的进行，其在若

14、干个会 计期间内会连续不断地创造出收益。非经营性资产 由于使用用途的特性，其价值会随着使用而渐渐地 消耗掉，不能像经营性资产一样，给使用者带来未来 收益，一般不采用收益法来评估。l 8 中外经济学者普 遍认为：“无形资产是不具有物质实体的经济资 源，其价值 由所有权形成的权益和未来收益所决定。”l 9 J 知识产权属于生产要素或称经营性资产，其价值是 通过对知识成果的利用而产生或预期产生的收益，因此，对知识产权价值评估最为适 当的方法应为收 益法。国外学者 R e i l l y和 D a n d e k a r 曾对包括知识产 权在内的各类无形资产评估 的适用方法作过较详细 的分类，其研究成

15、果显示，已批准的专利、商标与商 誉、版权(计算机软件 除外)的评估主要都是采用收 益 法。(二)市场价值 法 市场价值法(又称市场价格比较法或销售比较 法)是最直接、最简便 的一种资产评估方法，也是 国 际上特别在有形资产评估中首选的方法。它以现行 价格作为价格标准，通过市场调查，选择几个与被评 估资产相同或相似 的已交易 同类资产作为参照物，将被评估资产与它们进行差异 比较，并且在必要时 进行适当的价格调整。市场法只有存在与被评估资 产相类似的资产交易市场时才适用。这种方法建立 的基本依据是：一个精明的投资者或买主，不会用高 于市场上可以买到相同或相似资产的价格去购买一 项资产。这是评估 中

16、替代原则的具体应用。应用 的 前提是有一个充分活跃 的公平资产交易市场，参照 物的各项资料是可以收集到的o 1 1 现行市价法主要 分为直接法和类 比法。直接法是指在公开市场上可 以找到与被评估资产完全相同的已成交资产，可以 其交易价格作为被评估资产 的现行市场价格。类 比 法是指在公开市场上可以找到与被评估资产相类似 资产的交易实例，以其成交价格作必要 的差异调整，确定被评估资产的现行市场价格。由于知识成果具有新颖性、创造性，一般不会出 现完全相 同的知识成果。直接法难以运用于知识产 权的价值评估。但并不排除可以找到各方面条件相 似的可以进行 比较的知识产权，例如一部作 品的作 者已有若干作

17、 品推 向市场，待评估作品版权 与已上 市作品版权在交易条件方面有可 比较之处，那 么也 7 6 可以用类比法对该作品版权价值作出评估。确定适 当的参照对象就成 为采用类 比法评估 的最关 键环 节。同时，也需要针对被评估知识产权 的特点，对于 相类似资产的成交价格作必要的调整。调整需考虑 的主要因素包括：时间因素，即参照物 的交易时间与 评估基准 日的时间差异对价格 的影 响；地域因素，相 比较的知识产权所在地区或地段不 同对交易价格 的 影响；作用因素，即知识产权在生产经营中发挥作用 的大小等等。选择 了不适 当的参 照对象，没有根 据 被评估知识产权 的特点考虑相关 因素进行调整，都 可

18、能导致应用市场法评估知识产权价值发生错误，大大偏离知识产权的实际交易价值。在知识产权贸 易市场相对发展和成熟 的地 区和行业，会形成一些 知识产权交易的标准费率或业界标 准。一些行业中 存在使用费的习惯性标准，这些 习惯性标 准常常用 作私人交易 的谈判起点(有时是终点)。当然，标 准 因商业背景或市场而异。比如在美 国，小说 和商业 性图书的作者可得零售价格的 1 0 或 1 5，更为专 业、读者群更小的书籍的作者，可获取 1 5 一2 0 的 使用费。因此，在条件适当的情况下，采用市场法确 定知识产权 的价值也是一种较可行 的方法。(三)成本法 成本法，又称重置成本法，是以重新建造或购置

19、与被评估资产具有相同用途和功效的资产现时需要 的成本作为计价标准。成本法依评估依据不同可分 为两种：一种是复原重置成本法，又称 历史成 本法，以被评估的资产历史 的、实际的开发条件作为依据，再 以现行市价进行折算，求得评估值；另一种是更新 重置成本法，以新的开发条件为依据，假设重新开发 或购买 同一资产，以现行市场计算，求得评估值。一 般都选择更新重置成本法进行 评估。简而言之，重 置成本就是 为创 造财产 而实际发生 的费用 的总和(研发成本、开发成本 和法律 成本)o 1 2 成本法最 主 要用于评估作为企业组成部分 的不产生收益的那些 机器设备和不动产。u 由于重置成本估价模型是建 立在

20、有准确的历史数据可查 的基础之上，所以这种 方法颇受会计师和其他类似行业人 士的青睐。有观点认为，可以采用成 本法评估 知识 产权 的 价值。本文则以为，由于知识产权价值的特殊性，应 用成本法评估其价值存在很大障碍。知识成果 的创 造投入往往是高风险、高 回报的。利用 知识产权产 生的收益可能会 远远大于或小 于曾经付 出的成本，使成本与最终实 现的价值之 间的关系显 得极其疏 远，导致在估算价值时，不必或不能考虑成本的因 维普资讯 http:/ 理论探索 2 o 0 6 年第5 期(总第 1 6 1 期)经 济 研 究 素。一个最典型 的例子 就是美 国政府在 1 9 5 0年代 曾花费数百

21、万美元研发核能飞机引擎，引擎经过 了 测试并制造了样机。飞机被设 计出来，同时开发 费 用飙升。然而，不幸的是，核能飞机引擎从未能产生 使飞机飞行所需 的推动 力。可 以说，该 核能飞机引 擎技术的价值 可 以被认 为是低 的，或者说 是零o-1 4 J 然而，研发费用却是高昂的 如果依据研发费用确定 该技术的价值显然毫无 意义。对技术商 品而 言，其 生产过程是高度 复杂 的脑力劳动过程，具有探 索性 和创造性，不像一般商品的生 产往往 具有共 同遵循 的规律和特点，进行模式化劳动。技 术商品的生产 极可能走弯路，导致研制失败或达不到预期 目的，从 而使投入的成本付之东流。其次，就专利而言，

22、由于 专利只授予首先 申请发明的人，如果被人捷足先登，即使耗费很大也是前功尽弃。或 即便 取得 专利，很 快又有人开发出更先进 的取代技术，也收不到预期 效益。l 1 在这些 情形下，以高 昂的成本确定 知识产 权 的价值是不可行的。而对于一项来 自奇思妙想 的 技术发 明，也可能并：未耗费什么生产成本，却 由于被 人们广泛使用而产生 巨额的利润，一些诸如电话、半 导体等突破性技术创新，相 比利用这些技术产生 的 收益，在技术研发 阶段支 出的成本甚至可 以忽 略不 计。因此不能认为，知识产权的价值 由成本决定。对于商标而言，要想找到商标 的重置成本是 困 难的。许多现有著述及评估公 司，一般

23、把商标标识 的设计费、为选定商标而 向销售商、专业律师、相关 消费者进行咨询的费用、注册 申请从始至终的费用、广告费及其他促销费等计 人成 本，并 以此作 为主要 依据来计算商标的价值。尽管这种计算方法 因有据 可查而相对较容易操作，但却不能正确反 映商标 的 价值。实际上，不会有人认为某驰名商标 的注册申 请费之类的费用决定该商标 的价值。而濒 临倒闭的 破产企业，在资产清算时，如果使用该商标的商品已 经没有销路，则 即使该企业 曾花费上 千万元的广告 费，其商标 的价值也很难依 此成本 去计算 了。有 观点认为，重置成本法在 一定 程度上适 用于商业秘 密的估价。因为通过反 向工程和独立性

24、研究可 以合 法地获得商业秘密的内容，从这个角度讲，商业秘密 的价值不应该超过在 自己的试验室中通过反向工程 或独立研究来获取商业秘密所付出的成本。这样一 来，重置成本就有效地规定 了商业秘 密所具有 的价 值(独立开发和反向工程 的成本)的上 限o(1 7 J 该观点 值得商榷，因为商业秘密 的开发成本 与产生 的收益 往往存在巨大的差距。当侵权行为使商业秘密成为 公知信息的情况下，原告 因侵权 而丧 失的并非 曾付 出的成本，而是将来 的收益，以开发成本确定对原告 的赔偿额将产生极不公平的后果。总之，知识产权 的价值依靠未来，与创造开发知 识成果所付 出的成本没有必然关系，而是取决于对 其

25、使用而产生的收益。因此，本文认为，对知识产权 进行评估应以采用收益法为主，在适 当的条件下，也 可以采用市场法，而成 本法不 宜作 为评估知识产权 的方法。注 释：1 7 郑克中 客观效用价值论 M 济南：山 东人民出 版社，2 0 0 3 1 4 3，1 4 2 2 5 G o r d o n V S m i t h R u s s e l l L P a r r V a l u a t i o n o f In t e l-l e c t u a l P r o p e r t y a n d I n t a n g i b l e A s s e ts p u b l i s h e d

26、 b y J o h n Wi l e y&S o n s p 1 2 4 3 日 屋 太一，著 金泰相，译 知识价值革命 M 北 京：东方 出版社，1 9 8 6 5 6 4 美 莱斯莉 艾伦 哈里斯，著 常晓波，译 数字化资 产2 1 世纪的货 币 M 北京：中国大百科全 书出版社，2 0 0 2 6 6 6 1 6 1 郑成思 知识产权价值评估中的法律问题 M 北京：法律 出版社，1 9 9 9 1 3 4，1 0 4 8 1 0 1 3 叶京生 国际知识产权法学 M 上海：立信 会计 出版社，2 0 0 4 5 7 0，5 7 0，5 7 0 9 1-：V-志平 无形资产的概念与定义初

27、探 J 生产力研 究。1 9 9 7，(5)1 1 胡佐超 专利 管理 M 上 海：知识产权 出版 社，2 0 o 1 2 1 8 1 2 1 7 美 亚历 山大 I 波尔托拉克、保 罗 J 勒纳，著 于东智、谷立 日，译 知识产权精要 M 北京：中国人民大 学出版社，2 0 0 4 6 4，64 1 4 1 R us s e l l L P a r r l n t e l l e c t u a l P r o per t y I n f r i n g e m e n t D a m a g e s。2 n d e d J o hn Wi l e y&S o n s，Inc，2 0 0 3 1 5 1 李富强，等 知识经济与知识产品 M 北京：社会科 学文献 出版社。1 9 9 8 1 3 21 3 7、责任编辑于晓媛 7 7 维普资讯 http:/