云南白药置业有限公司2012年1-10月审计报告.pdf

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1、 云南白药置业云南白药置业有限公司有限公司 20201212 年年 1 1-1010 月月 审计报告审计报告 索引索引 页码页码 审计报告 公司财务报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5 财务报表附注 6-26 审计报告审计报告 XYZH/2012KMA1020-1 云南白药置业有限公司全体股东：云南白药置业有限公司全体股东：我们审计了后附的云南白药置业有限公司（以下简称置业公司）财务报表，包括2012 年 10 月 31 日的资产负债表，2012 年 1-10 月的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 一、管理层

2、对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是置业公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对

3、由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 三、审计意见 我们认为，置业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了置业公司 2012 年 10 月 31 日的财务状况以及 2012 年 1-10 月的经营成果和现金流量。信永中和会计师事务所（特殊普通伙）中国注册

4、会计师：鲍 琼 中国注册会计师：胡相宁 中国 北京 二一三年三月十二日 资产负债表 2012 年 10 月 31 日 编制单位：云南白药置业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末金额 年初金额 流动资产：流动资产：货币资金 4.1 4,969,018.44 23,413,011.70 交易性金融资产 -应收票据 -应收账款 -预付款项 -应收利息 -应收股利 -其他应收款 4.2 21,800,926.79 23,244,181.44 存货 4.3 716,563,309.31 726,756,330.74 一年内到期的非流动资产 -其他流动资产 -流动资产合计流动资产合计 743,33

5、3,254.54 773,413,523.88 非流动资产：非流动资产：可供出售金融资产 -持有至到期投资 -长期应收款 -长期股权投资 4.4 3,000,000.00 3,000,000.00 投资性房地产 -固定资产 4.5 783,231.05 917,522.52 在建工程 -工程物资 -固定资产清理 -生产性生物资产 -油气资产 -无形资产 -开发支出 -商誉 -长期待摊费用 4.6 8,041,897.91 递延所得税资产 4.7 2,339,026.15 2,027,465.20 其他非流动资产 -非流动资产合计非流动资产合计 6,122,257.20 13,986,885.6

6、3 资资 产产 总总 计计 749,455,511.74 787,400,409.51 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资产负债表(续)2012 年 10 月 31 日 编制单位：云南白药置业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末金额 年初金额 流动负债：流动负债：短期借款 -交易性金融负债 -应付票据 -应付账款 4.9 263,476,457.09 323,480,523.85 预收款项 4.1 26,736,190.00 119,905,560.10 应付职工薪酬 4.11 431,268.74 393,914.65 应交税费 4.12 14,344,017.38

7、26,626,279.42 应付利息 -应付股利 -其他应付款 4.13 428,474,323.06 306,815,710.26 一年内到期的非流动负债 -其他流动负债 4.14 468,900.00-流动负债合计流动负债合计 733,931,156.27 777,221,988.28 非流动负债：非流动负债：长期借款 -应付债券 -长期应付款 -专项应付款 -预计负债 -递延所得税负债 -其他非流动负债 -非流动负非流动负债合计债合计 -负负 债债 合合 计计 733,931,156.27 777,221,988.28 股东权益股东权益:实收资本 4.15 10,000,000.00 1

8、0,000,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 4.16 70,589.23 70,589.23 一般风险准备 未分配利润 4.17 5,453,766.24 107,832.00 股东权益合计股东权益合计 15,524,355.47 10,178,421.23 负债和股东权益总计负债和股东权益总计 749,455,511.74 787,400,409.51 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：利润表 2012 年 1-10 月 编制单位：云南白药置业有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 一、营业收入一、营业收入 97,285,583.00 减：营业成

9、本 40,003,664.83 营业税金及附加 8,269,274.55 销售费用 1,119,358.76 管理费用 39,164,849.39 财务费用 -71,920.48 资产减值损失 1,546,955.47 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）-投资收益（损失以“”号填列）-其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -二、营业利润二、营业利润（亏损以“”号填列）7,253,400.48 加：营业外收入 80,000.00 减：营业外支出 -其中：非流动资产处置损失 -三、利润总额三、利润总额（亏损总额以“”号填列）7,333,400.48 减：所得税费用 1,987,466.24

10、四、净利润四、净利润（净亏损以“”号填列）5,345,934.24 五、每股收益：五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益六、其他综合收益 七、综合收益总额七、综合收益总额 5,345,934.24 法定代表人：主管会计工作负责 会计机构负责人：现金流量表 2012 年 1-10 月 编制单位：云南白药置业有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 4,585,112.90 收到的税费返还 -收到其他与经营活动有关的现金 112,069,779.16 经营活动现金流入小计经

11、营活动现金流入小计 116,654,892.06 购买商品、接受劳务支付的现金 88,607,876.37 支付给职工以及为职工支付的现金 6,246,373.96 支付的各项税费 27,352,705.79 支付其他与经营活动有关的现金 12,649,491.40 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 134,856,447.52 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 -18,201,555.46 二、投资活动二、投资活动产生的现金流量：产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单

12、位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 -购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 242,437.80 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 242,437.80 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -242,437.80 三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 -偿还债务支付的现金

13、 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 -筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 -四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 -18,443,993.26 加：期初现金及现金等价物余额 23,413,011.70 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 4,969,018.44 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：所有者权益变动表 2012 年 1-10 月 编制单位：云南白药置业有限公司 单

14、位：人民币元 项 目 本期金额 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额一、上年年末余额 10,000,000.00 70,589.23 107,832.00 10,178,421.23 加：会计政策变更 -前期差错更正 -其他 -二、本年年初余额二、本年年初余额 10,000,000.00-70,589.23-107,832.00 10,178,421.23 三、本年增减变动金额（减少以“”三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）号填列）-5,345,934.24 5,345,934.24（一）净利润 5,345,934.

15、24 5,345,934.24（二）其他综合收益 -上述（一）和（二）小计-5,345,934.24 5,345,934.24（三）所有者投入和减少资本-1.所有者投入资本 -2.股份支付计入所有者权益的金额 -3.其他 -（四）利润分配-1.提取盈余公积 -2.提取一般风险准备 -3.对所有者（或股东）的分配 -4.其他 -（五）所有者权益内部结转-1.资本公积转增股本 -2.盈余公积转增股本 -3.盈余公积弥补亏损 -4.其他 -（六）专项储备-1.本年提取 -2.本年使用 -（七）其他 -四、本年年末余额四、本年年末余额 10,000,000.00-70,589.23-5,453,766

16、.24 15,524,355.47 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：云南白药置业有限公司财务报表附注 云南白药置业有限公司财务报表附注（2012 年 1 月 1 日至 2012 年 10 月 31 日）1、公司基本情况 1、公司基本情况 云南白药置业有限公司（以下简称“本公司”）于 2006 年 4 月 24 日由云南白药集团股份有限公司投资人民币 10,000,000.00 元成立。公司注册资本 10,000,000.00 元，注册地址为呈贡县斗南镇小王家营鑫盛大厦，法定代表人杨昌红，工商注册登记号5301211001140，经营范围：城市建设投资；房地产开发；建筑材料、装饰

17、材料、机械设备销售。2、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 2.1 财务报表的编制基础 2、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 2.1 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。2.2 遵循企业会计准则的声明 2.2 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。2.3 会计期间 2.3 会计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度

18、为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2.4 记账本位币 2.4 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。2.5 会计计量属性 2.5.1 计量属性 2.5 会计计量属性 2.5.1 计量属性 本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。2.5.2 计量属性在本期发生变化的报表项目

19、 2.5.2 计量属性在本期发生变化的报表项目 本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。2.6 现金及现金等价物的确定标准 2.6 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。2.7 金融工具 2.7.1 金融工具的确认依据 2.7 金融工具 2.7.1 金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融

20、资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。2.7.2 金融资产和金融负债的分类 2.7.2 金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的

21、金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。2.7.3 金融资产和金融负债的计量 2.7.3 金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量

22、。（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值

23、计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A.企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额。B.初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额。2.7.4 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 2.7.4 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。金融资产和金融负债

24、没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。（2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。2.7.5 金融资产减值准备计提方法 2.7.5 金融资产减值准备计提方法（1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大（100 万元及 100 万元以上）的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大（100 万

25、元以下）的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。（2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注 2.8。（3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，

26、将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。（4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。2.7.6 金融资产转移 2.7.6 金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上

27、几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。如公司将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，应说明持有意图或能力发生改变的依据 2.8 应收款项 2.8.1 坏账的确认标准 2.8 应收款项 2.8.1 坏账的确认标准 凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收

28、款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。2.8.2 坏账损失核算方法 2.8.2 坏账损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失。2.8.3 坏账准备的计提方法及计提比例 2.8.3 坏账准备的计提方法及计提比例 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合，以应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账

29、准备采用的方法（账龄分析法）及比例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。坏账准备计提比例如下：(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 100 万元以上（含）单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(2)按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据 账龄分析法组合 应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）账龄分析法组合 账龄分析法计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准

30、备的：账龄 应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1 年以内（含 1 年）5 5 12 年 30 30 23 年 60 60 3 年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以余额为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。2.9 存货 2.9.1 存

31、货的分类 2.9 存货 2.9.1 存货的分类 本公司存货主要包括开发产品和开发成本等。2.9.2 发出存货的计价方法 2.9.2 发出存货的计价方法 存货的发出采用个别成本法计价。2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价

32、准备。可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。2.9.4 存货的盘存制度 2.9.4 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用时一次摊销法摊销。2.9 长期股权投资 2.9 长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。2.9.1 长

33、期股权投资的初始计量 2.9.1 长期股权投资的初始计量（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份

34、面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式

35、取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换确定。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 12 号债务重组确定。2.9.2 长期股权投资的后续计量

36、及投资收益确认方法 2.9.2 长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法（1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。（2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

37、资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未

38、确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并

39、据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。2.9.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 2.9.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。2.10 固定资产 2.10.1 固定资产的确认标准 2.10 固定资产 2.10.1

40、固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。2.10.2 固定资产的初始计量 2.10.2 固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际

41、支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第 17 号借款费用可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换、企业会计准则第 12 号债务重组、企业会计准则第 20 号企业合并、企业会计准则第 21 号租赁的有关规定确定。2.10.3 固定资产的分类 2.10.3 固定资产的分类

42、 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。2.10.4 固定资产折旧 2.10.4 固定资产折旧（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：固定资产类别 预计净残值率(%)预计使用年限(年)年折旧率(%)生产用房屋建筑物 5 39 2.44 生产用机器设备 5 10 9.5 电子设备 5 5 19 非生产用机器设备 5 16 5.94 非生产用房屋建筑物 5 45 2.11 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预

43、计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧

44、方法的改变作为会计估计变更处理。2.10.5 固定资产后续支出的处理 2.10.5 固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良

45、支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。2.11 资产减值 2.11 资产减值 2.11.1 除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法：对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法：（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折

46、旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。资产已经或者将被闲置、终止使

47、用或者计划提前处置。公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。其他表明资产可能已经发生减值的迹象。2.11.2 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用

48、或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。2.11.3 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。2.11.4 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。2.12 收入确认 2.12.1 销售商品的收入确认 2.12 收入确认 2.12.1 销售商品的收入确认 1）工程已完工，达到可移交状态，符合约定交付条件；2）具有经购买方认可的销售合同或其他结算通知书；3）履行了合同规定的义务

49、，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得；4）成本能够可靠地计量 2.12.2 提供劳务的收入确认 2.12.2 提供劳务的收入确认（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入企业；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；固定造价合同还必须同时满足合同总收

50、入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。2.12.3 让渡资产使用权收入确认 2.12.3 让渡资产使用权收入确认 在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入：（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。2.13 所得税 2.13 所得税 所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。在取得资产、承担负债时，