出纳新手成长手记 第二章.pdf

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1、第 2 章 前任要离职了，我们需要进行交接 条规链接：条规链接：会计法第二十四条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。”会计基础工作规范中规定：会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。2.1 交接的准备 前两天的时间一直是薛姐

2、在辅导我，前任出纳小王也在办公室内，只是在低头做着自己的活儿，没有多说什么。第三天的时候，我听到她跟薛姐说：“我的账都登好了，可以交接了，什么时候开始呢？”我赶紧站起来，也有点不知所措，这就得接手了？我接什么？怎么接？无数的问号肯定就写在我的脸上。薛姐给了我一个坐下的手势，意思现在还没你什么事呢。我有点讪讪地坐下了，赶紧竖起耳朵专心听。“账都登好了？好的，把自己所经手的每本账的余额都结出来，在每个余额后面盖上你的名章。”小王是公司一成立就来的出纳，看来她也还没有进行过交接，也得薛姐具体一步步地教她。“现在就都结余额？没写满一页呢，也没到月底。”这是我在插嘴，自以为表现了一下自己。“对呀，这不是

3、分清前后的责任嘛。不然这两天的账要查出问题是算谁的？”薛姐对新人还是挺耐心的。“是的，我已经盖好了。”小王还是比较老到的。“好的，不错。”薛姐又转向了我，“对了，小文，你也得有时间去刻一个自己的名章，就是财务专用的、又扁又小的那种。以后在做凭证、记账等时候用得到，用来代替签名，以分清责任的。”“噢噢”我赶紧答应着。薛姐又转向了小王，“那就把自己所保管的所有的东西都列个清单，账、凭证、章、钥匙等等凡是需要交接的东西都要列出来。”“那现金呢？也和银行账一样结出余额就可以了吗？”“现金得列现金盘点表，也就是说得把各种面额的钱各有几张都得写明了，再把总数列出来。”“好的。”小王又埋头于自己的准备工作了

4、。我也有了一个问题，小声地问薛姐：“那银行存款账的余额和总账对上就可以了？怎么样知道账实是不是相符呢？”薛姐对我的问题有点意外，但看得出来还是有些欣慰的。“这个问题问得很好，看得出来你动了脑筋了。银行存款是有银行存款对账单的，一般银行是每打 10 10 满一页就给企业一页，不过现在是在交接时间，可以专门跟银行要求一下，打到某一天的对账单就可以了。”“哦，那样就可以知道银行的实际存款数了，和银行存款账数字对上就可以了吧。”“也不能说就能完全对得上了，因为会有未达账项。”“未达账项？”得，又来一新名词，考验我的专业性。“对，就是银行在收到我们交去的支票到钱真正到了我们公司的账上的话，还有大概两到三

5、天的时间，我们开出去的支票对方也不知道什么时候才交到银行，这都会使我们与银行的账面数会有一定的差距，这就是未达账项。”薛姐还是解释得挺清楚的。这两天小王还处理着手里所经手的业务的账目，我的任务就是学习，除了薛姐一直在对我教导外，我有时也会跟着小王去银行，具体业务还没有办理，只是先认认银行的大门，小王也向银行的办理业务相关的几个工作人员介绍了一下我，说以后业务就是我来办理了。至于具体的银行业务的办理，小王说这几天刚好业务比较少，除了简单地向我介绍一下，不能让我具体处理每一项业务，不能一一实践了，只能靠我以后摸索着来了，这不知是我的幸运还是不幸。因为这样我一定会记得特别牢，但一开始的时候我就得多问

6、多跑了。另外我还听到薛姐跟小王说：“你还得想着那些没有来得及办完的事儿，写一个相应的说明给小文，以后她应该在什么时间办，办的时候有什么程序都应该写清楚了，毕竟这是在你负责的时候发生的业务，你得给她交待清楚了，要不然她对前面的业务不明白再出了什么差错，这可也得算是你的责任。”看来交接不只是她把管的钱交待给我就完事儿了，还有许多的程序需要完成。2.2 交接程序 到了要交接的那天了，小王和我都准备好了，但是那天薛姐要出去开会。看到她有些为难，我还挺体贴地对薛姐说：“您就放心开会去吧，我和小王办就好了，有不明白的我回来再问您。”不料薛姐说：“那可不行，我下午就回来了，你们等我回来再开始。”薛姐说完就急

7、匆匆地走了。我有点瞠目结舌，不知该说什么了。“薛姐生气了？”小王说：“不用有什么想法，这可不是薛姐自己想在中间插一下或是想监视我们，是这交接的时候必须有监交人在场。这是规定！要不然真有对不上茬口的，咱俩再各执一词，以谁为准啊。”“哦”让我这个担心啊！好在不一会儿薛姐就回来了，交接正常进行。小王先把现金和我交接清楚，她把现金日记账先交给我，让我核对了余额，然后就开始交接现金，她交给了我一张现金盘点表，上面写明了各种面值的钱的数量，这样点的时候就分面值点对就可以了，最后一加总数，现金的交接就算完成。她已在日记账上结出交接前的余额，在余额上盖上自己的人名章，并且在结出余额的下面画了通栏的单红线。红线

8、前的金额由她负责，红线后可就是我的事儿了，如表 2-1。表 2-1 现金日记账 11 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分承前页1 3 7 9 1 3 869 现付15 支付销售部快递费4 0 0 069 现付16 支付销售部的费5 5 6 7 069 现付17 支付销售部招待费1 5 0 0 0 069 现付18 支付产品部广告费1 2 9 0 0 069 现付19 支付系统集成部的费4 1 2 4 069 现付20 支付办公室办公用品4 6 6 0 09 5 2 6 2 8现 金 日 记 账200X 年凭证编号摘要对应科目借 方贷 方余 额备注月 日 在账簿使用登记

9、表上（如表 2-2 所示），注明交接事项，我写上了自己的名字，这本账现在就正式归我负责了。表 2-2 现金日记账使用登记表 现 金 日 记 账 使 用 登 记 表 设计单位：北京市财政局 使用者姓名 北京有限公司北京有限公司 印签 账 簿 编 号 账 簿 页 数 本账簿共计使用100页 启 用 日 期 200X 年 01 月 01 日 截 止 日 期 200X 年 12 月 31 日 责 任 者 盖 章 出纳 审核 主管 部门领导 王静 薛芳 交 接 记 录 姓名 交接日期 监交人员 职务 姓名 文丽 经管 200X 年 06月 10日 交接盖章 主管 薛芳 交出 年 月 日 经管 年 月 日

10、 交出 年 月 日 经管 年 月 日 12 12 交出 年 月 日 印 花 税 票 银行存款的交接就只是数字的核对了，小王把银行存款日记账交给我，也和现金日记账一样结出了余额，盖上自己的章，画了一条通栏的单红线。账面数与实际数的核对就是余额数与银行存款对账单的核对，可以看到一开始的银行账与银行的实存数还是有着不小的差距，但小王做了一张银行存款余额调节表，看到经过加加减减最后两个数字就一致了，我还是很佩服她的，这部分还需要和银行的对账单进行核对，一笔笔地核对后再挑出只在账上或是只在银行对账单上出现的数字，然后进行调节计算，好在有薛姐帮我，这部分的核对还算顺利。另外小王还交给我两张未到期的承兑汇票

11、，并配了这两张汇票的相关事项的说明，对方单位、到期日、注意事项都写得很清楚。空白的银行支票都登记了号码一并移交。小王还负责着固定资产明细账，这部分比较简单，只要登记好购入日期、金额、存放处地点、每月折旧数，只要没有其他变动，就每个月登记一下折旧就好了。会计凭证方面，小王把已做了的会计凭证都登了账了，所以只是交给我空白的收付款凭证，我只要注意号码的连续就可以了。再有就是保险柜的钥匙、保险柜的密码、财务室大门的钥匙、财务专用章，还有一盒会计科目章，平常所用的文具、验钞器、计算器等等，我就照单全收吧。听着活儿不太多，我还以为会很快完成，但这些活儿全部下来拉拉杂杂也大体一天才完成。2.3 形成的文字记

12、录 交接完毕后，小王、我还有监交人薛姐，都在移交清册上签了名。移交清册一般一式三份，我和小王各执一份，另一份存档。以下就是那份文档内容：出纳工作交接记录 200X 年 6 月 10 日 公司出纳工作交接，交接明细如下：一、会计账簿 现金日记账一本（至 200X 年 6 月 9 日止，现金余额为 9526.28 元）附：库存现金-盘点表（表 2-3）200X 年 6 月 9 日库存现金共计人民币壹仟伍佰陆拾贰元捌角捌分（￥9526.28）。明细如下：表 2-3 现金盘点表 单位名称 北京XX有限公司 盘点日期：200X年 06 月 10 日 实有现金盘点记录 面额 人民币 张 金额 13 100

13、元 80 8000 50元 10 500 20元 20 400 10元 40 400 5元 40 200 2元 1元 20 20 0.5元 10 5 0.2元 0.1元 10 1 0.05元 4 0.2 0.02元 3 0.06 0.01元 2 0.02 合计 9526.28 账面金额 9526.28 差异金额 -差异分析 1、白条抵库（张）2、3、4、5、盘点人：王静 监盘人：薛芳 银行存款日记账一本（至 200X 年 6 月 9 日止，银行存款日记账余额为 323495.20 元。银行对账单 28 张，其中满页的 24 张，未满页的 4 张）。至 200X 年 6 月 9 日止，银行存款对

14、账单余额为 363095.20 元。银行存款余额调节表四张（说明一下：我们公司有四个银行账户）。固定资产明细账一本。二、空白现金支票 6 张，自 XXX 号至 XXX 号；空白转账支票 15 张，自 XXX 号至 XXX 号；收据一本，已用至 XXX 号，空白自 XXX 号至 XXX 号。银行承兑汇票两张：单位名称为 XXX 公司，金额 XXX，到期日为 200X 年 8 月 05 日；单位名称为 XXX 公司，金额 XXX，到期日为 200X 年 7 月 25 日。三、印鉴：财务专用章一枚，公章一枚，合同章一枚，发票专用章一枚，公司名称长条章一枚。四、相关电算化的密码、口令。五、保险柜全套钥匙共 2 把，现密码为 XXXXXX。财务室大门钥匙 1 把。六、会计用品：科目章一盒，计算器一个，印泥盒及印泥垫各一个。七、银行圈存器一套，口令卡一个。八、资金往来详细说明：应收与应付明细 14 14 九、档案的归置说明：归置标准与归置地点。十、至交接日未完成事项说明。本交接记录一式三份，各方各执一份。移交人：王静 接交人：文丽 监交人：薛芳 200X 年 6 月 10 日