小企业会计准则(2013)会计科目.xls

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1、小小企企业业会会计计准准则则（20132013）会会计计科科目目序序号号 编编号号科科目目名名称称科科目目全全称称外外币币名名称称 辅辅助助核核算算11001库存现金库存现金21002银行存款银行存款31012其它货币资金其它货币资金41101短期投资短期投资51121应收票据应收票据61122应收账款应收账款客户71123预付账款预付账款供应商81131应收股利应收股利91132应收利息应收利息101221其它应收款其它应收款111321受托代销商品受托代销商品121401材料采购材料采购131402在途物资在途物资141403原材料原材料151404材料成本差异材料成本差异161405库存

2、商品库存商品171406发出商品发出商品181407商品进销差价商品进销差价191408委托加工物资委托加工物资201411周转材料周转材料211421消耗性生物资产消耗性生物资产221501长期债券投资长期债券投资231511长期股权投资长期股权投资241601固定资产固定资产251602累计折旧累计折旧261603固定资产减值准备固定资产减值准备271604在建工程在建工程281605工程物资工程物资291606固定资产清理固定资产清理301621生产性生物资产生产性生物资产311622生产性生物资产累计折旧生产性生物资产累计折旧321701无形资产无形资产331702累计摊销累计摊销34

3、1801长期待摊费用长期待摊费用351901待处理财产损溢待处理财产损溢36190101待处理流动资产损溢 待处理财产损溢_待处理流动资产损溢37190102待处理固定资产损溢 待处理财产损溢_待处理固定资产损溢382001短期借款短期借款392201应付票据应付票据402202应付账款应付账款供应商41220201应付货款 应付账款_应付货款供应商42220202暂估应付账款 应付账款_暂估应付账款供应商432203预收账款预收账款客户442211应付职工薪酬应付职工薪酬45221101工资 应付职工薪酬_工资46221102职工福利 应付职工薪酬_职工福利47221103社会保险费 应付职

4、工薪酬_社会保险费48221104住房公积金 应付职工薪酬_住房公积金49221105工会经费 应付职工薪酬_工会经费50221106职工教育经费 应付职工薪酬_职工教育经费51221107非货币性福利 应付职工薪酬_非货币性福利52221108辞退福利 应付职工薪酬_辞退福利53221109股份支付 应付职工薪酬_股份支付542221应交税费应交税费55222101应交增值税 应交税费_应交增值税5622210101 进项税额 应交税费_应交增值税_进项税额5722210102 已交税金 应交税费_应交增值税_已交税金5822210103 转出未交增值税 应交税费_应交增值税_转出未交增值税

5、5922210104 减免税款 应交税费_应交增值税_减免税款6022210105 销项税额 应交税费_应交增值税_销项税额6122210107 进项税额转出 应交税费_应交增值税_进项税额转出6222210109 转出多交增值税 应交税费_应交增值税_转出多交增值税63222102应交营业税 应交税费_应交营业税64222103应交消费税 应交税费_应交消费税65222104应交所得税 应交税费_应交所得税66222105应交城市维护建设税 应交税费_应交城市维护建设税67222106应交房产税 应交税费_应交房产税68222107应交车船使用税 应交税费_应交车船使用税69222108代交

6、个人所得税 应交税费_代交个人所得税702231应付利息应付利息712232应付利润应付利润722241其它应付款其它应付款732314受托代销商品款受托代销商品款742401递延收益递延收益752501长期借款长期借款76250101本金 长期借款_本金77250102利息调整 长期借款_利息调整782701长期应付款长期应付款793001实收资本实收资本803002资本公积资本公积81300201资本溢价 资本公积_资本溢价82300202其他资本公积 资本公积_其他资本公积833101盈余公积盈余公积84310101法定盈余公积 盈余公积_法定盈余公积85310102任意盈余公积 盈余公

7、积_任意盈余公积863103本年利润本年利润873104利润分配利润分配88310401提取法定盈余公积 利润分配_提取法定盈余公积89310402未分配利润 利润分配_未分配利润90310403应付现金股利或利润 利润分配_应付现金股利或利润91310404提取任意盈余公积 利润分配_提取任意盈余公积92310405转作股本的股利 利润分配_转作股本的股利93310406盈余公积补亏 利润分配_盈余公积补亏944001生产成本生产成本95400101基本生产成本 生产成本_基本生产成本96400102辅助生产成本 生产成本_辅助生产成本974101制造费用制造费用984201劳务成本劳务成本

8、994301研发支出研发支出1004401工程施工工程施工1014403机械作业机械作业1025001主营业务收入主营业务收入103500101商品销售收入 主营业务收入_商品销售收入104500102销售折扣 主营业务收入_销售折扣1055051其它业务收入其它业务收入1065111投资收益投资收益1075301营业外收入营业外收入108530101处置非流动资产 营业外收入_处置非流动资产109530102政府补助 营业外收入_政府补助110530103盘盈 营业外收入_盘盈111530104获得捐赠 营业外收入_获得捐赠112530105其他 营业外收入_其他1135401主营业务成本主

9、营业务成本1145402其他业务成本其他业务成本1155403营业税金及附加营业税金及附加116540301消费税 营业税金及附加_消费税117540302营业税 营业税金及附加_营业税118540303城市维护建设税 营业税金及附加_城市维护建设税119540304资源税 营业税金及附加_资源税120540305土地增值税 营业税金及附加_土地增值税121540306城镇土地使用税 营业税金及附加_城镇土地使用税122540307房产税 营业税金及附加_房产税123540308车船税 营业税金及附加_车船税124540309印花税 营业税金及附加_印花税125540310教育费附加 营业税金

10、及附加_教育费附加126540311矿产资源补偿费 营业税金及附加_矿产资源补偿费127540312排污费 营业税金及附加_排污费1285601销售费用销售费用129560101工资 销售费用_工资130560102商品维修费 销售费用_商品维修费131560103运输费 销售费用_运输费132560104装卸费 销售费用_装卸费133560105包装费 销售费用_包装费134560106保险费 销售费用_保险费135560107广告费 销售费用_广告费136560108业务宣传费 销售费用_业务宣传费137560109展览费 销售费用_展览费1385602管理费用管理费用139560201开

11、办费 管理费用_开办费140560202折旧费 管理费用_折旧费141560203修理费 管理费用_修理费142560204办公费 管理费用_办公费143560205水电费 管理费用_水电费144560206差旅费 管理费用_差旅费145560207工资 管理费用_工资146560208业务招待费 管理费用_业务招待费147560209研究费用 管理费用_研究费用148560210技术转让费 管理费用_技术转让费149560211长期待摊费用摊销 管理费用_长期待摊费用摊销1505603财务费用财务费用151560301利息费用 财务费用_利息费用152560302汇兑损失 财务费用_汇兑损失

12、153560303手续费 财务费用_手续费154560304现金折扣 财务费用_现金折扣1555711营业外支出营业外支出156571101非流动资产处置 营业外支出_非流动资产处置157571102非常损失 营业外支出_非常损失158571103公益性捐赠 营业外支出_公益性捐赠159571104盘亏损失 营业外支出_盘亏损失160571105坏账损失 营业外支出_坏账损失161571106长期债券投资损失 营业外支出_长期债券投资损失162571107长期股权投资损失 营业外支出_长期股权投资损失163571108自然灾害损失 营业外支出_自然灾害损失164571109税收滞纳金 营业外支

13、出_税收滞纳金165571110罚金罚款 营业外支出_罚金罚款1665801所得税费用所得税费用167580101当期所得税费用 所得税费用_当期所得税费用168580102递延所得税费用 所得税费用_递延所得税费用封封存存方方向向否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否贷否借否借否借否借否借否借否贷否贷否借否借否借否借否贷否借否贷否借否借否借否借否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否借否借否借否借否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否借否贷否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否贷否贷否借否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否贷否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借否借