董事会审计委员会有关会计师事务所相关事项的说明.pdf

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1、 1 山东太阳纸业股份有限公司 董事会审计委员会有关会计师事务所相关事项的说明 山东太阳纸业股份有限公司 董事会审计委员会有关会计师事务所相关事项的说明 2010 年年 4 月月 22 日日 山东太阳纸业股份有限公司 山东太阳纸业股份有限公司 2 董事会审计委员会有关会计师事务所相关事项的说明 董事会审计委员会有关会计师事务所相关事项的说明 中瑞岳华会计师事务所有限公司接受山东太阳纸业股份有限公司（以下简称“公司”、或“太阳纸业”）的委托，对公司（包括控股子公司）2009年度的财务报告（包括资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注）进行了审计，并对公司内部控制情况进行了评

2、价。审计结束后，会计师事务所对公司的2009年度财务报告出具了标准无保留意见的审计报告。根据公司董事会议事规则、董事会审计委员会年度财务报告审计工作规程，在会计师事务所审计期间，公司董事会审计委员会和内部审计部门进行了跟踪配合，现将事务所本年度的审计情况作总结如下：一、基本情况 一、基本情况 中瑞岳华会计师事务所有限公司与公司董事会、监事会和经营层进行了必要的沟通，通过对公司内部控制等情况的了解后会计师事务所与公司签订了审计业务约定书。在业务约定书中约定了2009年度审计费用为55万元人民币，不存在或有收费项目。中瑞岳华会计师事务所有限公司太阳纸业审计小组于2010年2月21日进入公司开始进行

3、年度审计。根据中国证监会关于做好上市公司2009年年度报告及相关工作的通知（证监会公告200934号）、山东证监局（鲁证监公司字【2010】1号）文、深圳证券交易所关于做好上市公司2009年年 3 度报告工作的通知（深证上2009201号）、以及公司董事会会议事规则、董事会审计委员会年度财务报告审计工作规程的规定，审计委员会充分发挥了审核与监督作用：1、制定年报审计工作计划 1、制定年报审计工作计划 2009年11月底，审计委员会委员成员与公司财务部门、审计部门以及公司年审会计师就2009年年度报告审计工作的时间安排进行讨论，根据公司前期与年审会计师事务所初步沟通的情况，结合公司和会计师事务所

4、实际工作情况制定了详细的年报审计工作计划。2、对公司财务报告的两次审阅意见 2、对公司财务报告的两次审阅意见 在年审会计师进场前和出具初步审计意见后，审计委员会通过查阅公司相关资料、与公司财务人员、年审会计师充分沟通，审计委员会分别对公司财务报告发表了审阅意见。年审会计师进场前，审计委员会审阅了公司编制的财务会计报表后发表了如下意见：我们审阅了公司财务部提交的财务报表，包括未审计的2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及部分财务报表附注资料。通过询问公司有关财务人员和管理人员、查阅股东会、监事会、董事会及相关委员会会议纪要、公司相关账册及凭证、以

5、及对重大财务数据实施分析程序，我们认为：公司财务会计报表的编制符合我国新企业会计准则和企业会计制度的规定。公司所有交 4 易均已记录，交易事项真实，资料完整，会计政策选用恰当，会计估计合理，未发现有重大错报、漏报情况；未发现有大股东占用公司资金情况；未发现公司有对外违规担保情况及异常关联交易情况。同意以此财务报表为基础开展2009年度的财务审计工作。我们与注册会计师沟通了审计计划，基于本次财务报表的审阅时间距离审计报告日及财务报表报出日尚有一段期间，提请公司财务部和注册会计师新准则的运用和期初事项的确定，关注内部控制的有效性，以保证财务报表的公允性、真实性及完整性。年审注册会计师出具初步审计意

6、见后，审计委员会再一次审阅了公司财务会计报表，并发表如下意见：1）年审会计师对公司2009年年度财务会计报告提出的初步意见，与公司送审的2009年年度财务会计报表所反映的信息基本一致。该年报编制的基础、依据、原则和方法，符合国家法律、法规、条例和本公司章程以及内部管理制度的有关规定。2）经年审会计师初步审计的2009年财务会计报表的内容和格式符合中国证监会、深圳证券交易所以及企业会计准则的有关规定，在所反映的重大方面公允的反映了本公司2009年12月31日的财务状况和2009年经营成果及现金流量。3）2009年度公司与关联方之间的关联交易，审议程序符合相关法律法规。3、对会计师事务所审计工作的

7、督促情况3、对会计师事务所审计工作的督促情况 5 审计委员会成员严格按照年度审计工作时间安排表会计师事务所的审计工作进行督促，分别在2010年3月1日、2010年3月31日向中瑞岳华会计师事务所通告督促函，督促函内容包括：审计计划、审计工作进展情况以及财务报表是否严格按照新企业会计准则及公司有关财务制度规定编制等问题，年审会计师及时进行了回复，双方在公司年报编制过程中沟通效果良好，审计委员会比较充分地行使了职权、履行了职责，有利于公司审计工作的规范性和严谨性。经过40多日的审计工作，中瑞岳华会计师事务所有限公司太阳纸业审计小组完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，向审计委员会提交了标准

8、无保留意见的审计报告（意见稿）。二、关于会计师事务所执行审计业务的会计师遵守职业道德基本原则的评价 二、关于会计师事务所执行审计业务的会计师遵守职业道德基本原则的评价 1、独立性评价 中瑞岳华会计师事务所有限公司所有职员未在公司任职并未获取除法定审计必要费用外的任何现金及其他任何形式经济利益；会计师事务所和公司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系；会计师事务所对公司的审计业务不存在自我评价，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。在本次审计工作中瑞岳华会计师事务所有限公司及审计成员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。2、

9、专业胜任能力评价 6 审计小组共由13人组成，其中具有注册会计师职称人员6名，审计人员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。三、审计范围及出具的审计报告、意见的评价 三、审计范围及出具的审计报告、意见的评价 1、审计工作计划评价 在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了总体审计策略和具体的审计计划，为完成审计任务和降低审计风险做了充分的准备。2、具体审计程序执行评价 审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进行评价的基础上确定了实施控制性测试程序和实质性测试程序。在控制性测试审计程序中为

10、了获得内部控制有效运行的审计证据，审计小组执行了重新执行内部控制和穿行测试程序。在实质性测试审计程序中审计人员执行了细节测试和实质性分析程序，为各类交易、账户余额、列报认定获取了必要的审计证据。出于财务报表审计的目的，审计小组已考虑了公司的重大错报风险以及是否存在有效的内部控制以确定审计范围。在确定公司及其下属各子公司的审计范围及方式时，审计小组已综合考虑多项因素，包括：公司规模、特定风险、交易量及交易类型、经营环境的变化、内部审计活动以及公司现有的监督控制。3、对会计师事务所出具的审计报告意见的评价 7 审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意

11、见获取了充分、适当的审计证据。事务所对财务报表发表的标准无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的。四、对会计师事务所提出的改进意见的评价 四、对会计师事务所提出的改进意见的评价 在审计过程中，审计小组对公司提出的改进意见是从实际出发的，是实事求是的。公司对其提出的改进意见已经采纳，部分已经开始了实施改进。五、关于下年度续聘会计师事务所的建议 五、关于下年度续聘会计师事务所的建议 中瑞岳华会计师事务所有限公司在为公司提供审计服务的过程中，审计人员严格遵守职业道德规范，工作认真、严谨，具有较高的综合素质，出具的各项报告能够客观、真实地反映公司的财务状况和经营成果。因此审计委员会建议续聘中瑞岳华会计师事务所有限公司为公司2010年度财务审计机构。山东太阳纸业股份有限公司 董事会审计委员会 二一年四月二十二日