11月财务报表的审计报告 2010-12-08费下载.pdf

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1、 重庆重庆渝漆涂装防腐工程渝漆涂装防腐工程有限公司有限公司 2009 年度、年度、2010 年年 1-11 月月 财务报表财务报表的的审计报告审计报告 天健正信审（天健正信审（2010）NZ 字第字第 030404 号号 天天天天 健健健健 正正正正 信信信信 会会会会 计计计计 师师师师 事事事事 务务务务 所所所所 Ascenda Certified Public Accountants 天健正信会计师事务所重庆分所 地址:重庆市北部新区财富大道 13 号 财富中心财富园 2 号 B 幢 3-6 层 邮编:401121 电话:023-86218000 传真:023-86218621 第 1

2、 页 本 报 告 防 伪 编 码805720740639 号，请登陆 查询 审审 计计 报报 告告 天健正信审天健正信审（2010）NZ 字第字第 030404 号号 重庆重庆渝漆涂装防腐工程渝漆涂装防腐工程有限公司有限公司全体股东全体股东：我们审计了后附的重庆渝漆涂装防腐工程有限公司（以下简称“涂装公司”）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日、2010 年 11 月 30 日的资产负债表，2009 年度、2010 年 1-11 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是涂装公

3、司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风

4、险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。天健正信会计师事务所重庆分所 地址:重庆市北部新区财富大道 13 号 财富中心财富园 2 号 B 幢 3-6 层 邮编:401121 电话:023-86218000 传真:023-86218621 第 2 页 三、审计意见三、审计意见 我们认为，涂装公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面

5、公允反映了涂装公司 2009 年 12 月 31 日、2010 年 11 月 30 日的财务状况以及 2009 年度、2010 年 1-11 月的经营成果和现金流量。天健正信天健正信会计师事务所有限公司重庆分会计师事务所有限公司重庆分所所 中国中国重庆重庆 中国注册会计师中国注册会计师 于波成于波成 中国注册会计师中国注册会计师 张凯张凯 报告日期：报告日期：2010 年年 12 月月 1 日日 重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 1 页 共 22 页 重庆渝漆涂装防腐工程有限公司重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、年度、2010

6、 年年 1-11 月月财务报表附注财务报表附注 编制单位：编制单位：重庆渝漆涂装防腐工程有限公司重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 金额金额单位：人民币元单位：人民币元 一、一、公司的基本情况公司的基本情况 重庆渝漆涂装防腐工程有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由重庆三峡涂料工业（集团）有限公司、重庆庆漆实业开发总公司和重庆三峡喷漆经贸公司共同出资组建的有限责任公司，于 2004 年 8 月 20 日取得重庆市工商行政管理局核发的渝九 500107000032932 号企业法人营业执照。公司注册资本为 150.00 万元，其中：重庆三峡涂料工业（集团）有限公司出资 120.00万人民币，占注

7、册资本的 80.00%，重庆庆漆实业开发总公司出资 15.00 万人民币，占注册资本的10.00%，重庆三峡喷漆经贸公司出资 15.00 万人民币，占注册资本的 10.00%。2010 年 10 月重庆三峡油漆股份有限公司受让重庆三峡涂料工业（集团）有限公司、重庆庆漆实业开发总公司在重庆联合产权交易所公开挂牌转让的本公司 90%股权；2010 年 10 月重庆三峡喷漆经贸公司将其持有本公司的 10.00%股权转让给重庆三峡油漆股份有限公司，股权转让后，重庆三峡油漆股份有限公司持有本公司 100%股权。2010 年 11 月重庆三峡油漆股份有限公司以人民币 206.00 万元，土地使用权 829

8、.61 万元向公司增资，增资后公司的注册资本变更为 1,185.61 万元。公司法定代表人：杨选伦；法定地址：重庆市九龙坡区石坪桥正街 121 号；公司经营范围：涂装工程、建构筑物防腐蚀、公路划线（贰级）；建筑装修装饰工程专业承包（叁级）；销售：功能性涂料；生产、加工：建材（不含化危品）、交通设施产品。二、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司自 2008 年 1 月 1 日起执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则（“财会20063 号”）及其后续规定。本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准

9、则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。三、三、遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 2 页 共 22 页 四、四、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计（一）（一）会计年度会计年度 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日

10、起至 12 月 31 日止。（二）（二）记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（三）（三）记账基础记账基础 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。（四）（四）计量属性计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。（五）（五）现金及现金等价物现金及现金等价物 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）（六）外币交易外币交易 本公司对发生的外币业务

11、，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。（七）（七）金融资产金融资产 1、金融资产的分类、确认和计量金融资产的分类、确认和计量 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期

12、投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与 重庆渝漆涂装防腐工程有

13、限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 3 页 共 22 页 初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）应收款项应收款项 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备

14、；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。应收款项以账龄为风险特征划分信用风险组合，确定计提比例如下：账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 计提比例 3.00%10.00%20.00%50.00%80.00%100.00%关联单位的应收款项，有抵押或担保的应收款项，其坏账准备的计提比例单独考虑。本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向

15、金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（3）持有至到期投资持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算

16、利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。（4）可供出售金融资产可供出售金融资产 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付 重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 4 页 共

17、 22 页 的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积其他资本公积”。对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投

18、资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。2、金融工具公允价值的确定金融工具公允价值的确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与公司特定相关的参数。（八）（八）存货存货 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料

19、和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、产成品等。存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。（九）（九）长期股权投资长期股权投资 1、长期股权投资的分类、确认和计量长期股权投资的分类、确认和计量 本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期股权投资。（1）

20、对子公司的投资对子公司的投资 本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 5 页 共 22 页 控股合并形成的长期股权投资分别不同情况进行初始计量。对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担

21、的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。（2）对合营企业、联营企业的投资对合营企业、联营企业的投资 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；投资企

22、业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。（3）其他长期股权投资其他长期股权投资 本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市

23、场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照初始投资成本计价，后续计量采用成本法核算。2、长期股权投资的减值长期股权投资的减值 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十）（十）固定资产固定资产 重庆渝漆涂装防腐

24、工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 6 页 共 22 页 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司固定资产按成本进行初始计量。除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。本公司的固定资产类别

25、、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：资产类别 预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）机器设备 10 0.00 10.00 运输工具 8 0.00 12.50 办公设备 5 0.00 20.00 资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相

26、关税费后的金额计入当期损益。（十一）（十一）在建工程在建工程 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十二）（十二）无形资产无形资产 无形资产是指本公司拥

27、有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 7 页 共 22 页 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术

28、、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使

29、用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十三（十三）借款费用借款费用 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

30、利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。（十四（十四）应付应付职工薪酬职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福

31、利和其他与获得职工提供的服务相关的支出。在职工提供服务的会 重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 8 页 共 22 页 计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。（十五（十五）预计负债预计负债 本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事

32、项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。（十六（十六）收入收入 1、销售商品销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很

33、可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。2、提供劳务提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，

34、将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 9 页 共 22 页 3、让渡资产使用权让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。利息收

35、入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（十七（十七）政府补助政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，

36、确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。（十八（十八）所得税所得税 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资

37、产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。

38、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中 重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 10 页 共 22 页 确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。五、会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正的说明五、会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正的说明 本公司报告期内无会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正的说明。六六、税项税项（一）（一）主要税种及税率主要税种及税率：1、流流转税及附加税费转税及附加税费 税目 纳税（费）基础 税（费

39、）率 备注 增值税 销售货物 17%营业税 应税收入 3%城市维护建设税 应交流转税额 7%教育费附加 应交流转税额 3%2、企业所得税企业所得税 根据财税200969 号财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知，经主管税务机关认定，本公司的企业所得税减按小型微利企业的 20%税率征收。3、个人所得税个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代缴。七、七、财务报表主要财务报表主要项目注释项目注释（一）（一）货币资货币资金金 货币资金明细项目列示如下：项 目 2010 年 11 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 现 金 17,914.47 27,296.94 银行存

40、款 2,102,273.13 89,021.90 合 计 2,120,187.60 116,318.84（二（二）应收账款应收账款 1、应收账款按账龄分析列示如下：账龄结构 2010 年 11 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 金额 坏账准备 金额 坏账准备 1 年以内 1,996,058.86 59,881.77 2,453,197.60 73,595.93 重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 11 页 共 22 页 1-2 年 424,404.59 42,440.46 14,341.77 1,434.18 2-3 年 10

41、,859.62 2,171.92 1,185.59 237.12 3-4 年 1,185.59 592.80 9,700.00 4,850.00 4-5 年 9,700.00 7,760.00 5 年以上 合 计 2,442,208.66 112,846.95 2,478,424.96 80,117.23 2、截至 2010 年 11 月 30 日止，应收账款余额前五名的客户应收金额合计 2,355,095.20 元，占应收账款总额的比例为 96.43%。3、应收账款坏账准备变动情况：项 目 2009 年 12 月 31日 本期计提额 本期减少额 2010 年 11 月 30日 转回 转销 应

42、收账款坏账准备 80,117.23 32,729.72 112,846.95 4、截至 2010 年 11 月 30 日止，应收账款余额中无应收关联单位款项。（三（三）预付款项预付款项 1、预付款项按账龄分析列示如下：账龄结构 2010 年 11 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 1 年以内 106,840.56 20,000.00 合 计 106,840.56 20,000.00 2、截至 2010 年 11 月 30 日止，无账龄超过一年的大额预付款。3、截至 2010 年 11 月 30 日止，预付款项余额中无预付关联单位款项。（四（四）其他应收款其他应收款 1、其他应收款

43、按账龄分析列示如下：账龄结构 2010 年 11 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 金额 坏账准备 金额 坏账准备 1 年以内 158,937.80 4,768.13 28,000.00 840.00 1-2 年 33,560.68 3,356.07 2-3 年 33,560.68 6,712.14 4-5 年 1,500,000.00 1,200,000.00 合 计 192,498.48 11,480.27 1,561,560.68 1,204,196.07 2、截至 2010 年 11 月 30 日止，其他应收款余额前五名的客户应收金额合计 155,500.00 元，占其他

44、应收款总额的比例为 80.78%。重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 12 页 共 22 页 3、其他应收款坏账准备变动情况：项 目 2009 年 12 月 31 日 本期计提额 本期减少额 2010 年 11 月 30日 转回 转销 其他应收款坏账准备 1,204,196.07 1,192,715.80 11,480.27 4、截至 2010 年 11 月 30 日止，其他应收款余额中无应收关联单位款项。（五（五）存货存货 1、存货分项列示如下：存货种类 2010 年 11 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 原材料 43,0

45、34.12 43,034.12 产成品 480,061.53 85,330.68 劳务成本 411,589.70 858,679.75 合 计 934,685.35 987,044.55 减：存货跌价准备 净 额 934,685.35 987,044.55 2、报告期内无应提取存货跌价准备情况。3、报告期内无利息资本化金额。（六（六）固定资产固定资产 1、固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：项目 2009 年 12 月 31日 本期增加额 本期减少额 2010 年 11 月 30日 一、固定资产原价合计 94,073.93 22,672,050.04 22,719,523.82 1、房

46、屋建筑物 22,561,800.00 22,561,800.00 2、机器设备 59,188.78 2,735.04 61,923.82 3、运输工具 95,800.00 95,800.00 4、办公设备 34,885.15 11,715.00 46,600.15 二、累计折旧合计 36,142.06 12,833.99 48,976.05 1、房屋建筑物 2、机器设备 15,777.32 5,671.10 21,448.42 3、运输工具 997.92 997.92 4、办公设备 20,364.74 6,164.97 26,529.71 三、固定资产账面价值合计 57,931.87 22,7

47、17,147.92 1、房屋建筑物 22,561,800.00 重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 13 页 共 22 页 2、机器设备 43,411.46 40,475.40 3、运输工具 94,802.08 4、办公设备 14,520.41 20,070.44 2、截至 2010 年 11 月 30 日止，报告期内无应提取减值准备情况。2、截至 2010 年 11 月 30 日止，公司固定资产原价中有 2,256.18 万元的房屋及建筑物尚未完善产权手续。（七七）无形资产无形资产 1、无形资产的摊销和减值列示如下：项 目 年初账面余额

48、本期增加额 本期减少额 年末账面余额 一、无形资产原价合计 8,544,983.00 8,544,983.00 1、土地使用权 8,544,983.00 8,544,983.00 二、无形资产累计摊销额合计 15,564.63 15,564.63 1、土地使用权 15,564.63 15,564.63 三、无形资产账面价值合计 8,529,418.37 1、土地使用权 8,529,418.37 2、截至 2010 年 11 月 30 日止，报告期内无应提取减值准备情况。3、截至 2010 年 11 月 30 日止，无形资产所有权无受限情况。（八八）递延所得税资产递延所得税资产 项目 年末账面余

49、额 年初账面余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 124,327.22 24,865.44 1,284,313.30 256,862.66 合计 124,327.22 24,865.44 1,284,313.30 256,862.66（九九）资产减值准备资产减值准备 项 目 2009 年 12 月 31日 本期计提额 本期年减少额 2010 年 11 月 30 日 转回 转销 坏账准备 1,284,313.30 1,159,986.08 124,327.22 合 计 1,284,313.30 1,159,986.08 124,327.22（十十

50、）应付应付账款账款 1、截至 2010 年 11 月 30 日止，无账龄超过一年的大额应付账款。2、截至 2010 年 11 月 30 日止，应付账款余额中应付关联单位余额为 807,099.14 元。重庆渝漆涂装防腐工程有限公司 2009 年度、2010 年 1-11 月财务报表附注 第 14 页 共 22 页（十（十一一）预收款预收款项项 1、截至 2010 年 11 月 30 日止，无账龄超过一年的大额预收账款。2、截至 2010 年 11 月 30 日止，预收账款余额中无预收关联单位款项。（十（十二二）应付职工薪酬应付职工薪酬 项 目 2009 年 12 月 31日 本期增加额 本期支