武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 审计报告.pdf

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1、 武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 审计报告审计报告 (电话)TEL:(027)87253351(传真)FAX:(027)87253239-12 (邮编)POSTCODE:430077 (地址)ADDRESS:武汉市武昌区中北路 117 号同成富苑 A 座 24 层 武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 审计报告审计报告 目目 录录 一、一、审计报告审计报告 2 二、二、附送资料附送资料 1.资产负债表 3-4 2.利润表 5 3.现金流量表 6-7 4.所有者权益变动表 8-9 5.财务报表附注 10-32 三、三、中准会计

2、师事务所有限公司湖北分所营业执照复印件中准会计师事务所有限公司湖北分所营业执照复印件 四、四、中准会计师事务所有限公司湖北分所执业资格证书复印件中准会计师事务所有限公司湖北分所执业资格证书复印件 五、五、注册会计师执业资格证书复印件注册会计师执业资格证书复印件 1 中准会计师事务所有限公司 ZONZUN Accounting Office Ltd.审审 计计 报报 告告 中准鄂审字(2010)第 003 号 武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司：武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司：我们审计了后附的武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括 2009 年 12 月 31

3、 日的资产负债表，2009 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报

4、表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2三、审计意见三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年1

5、2月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。中准会计师事务所有限公司湖北分所 中国注册会计师：邹贤峰 中国武汉 中国注册会计师：桂璐 二 0 一 0 年三月十日 1资产负债表 资产负债表 编制单位：武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 2009 年 12 月 31 日 金额单位：人民币元项目 附注 年末数 年初数 流动资产：货币资金 1 27,125,142.02 19,159,933.27 交易性金融资产 10,905.00 应收票据 2 30,000.00 应收账款 4 6,927,670.92 951,999.99 预付款项 6 1,268,225.23 911,193.68

6、 应收利息 3 189,300.00 207,200.00 应收股利 其他应收款 5 5,220,977.47 27,560.85 存货 7 5,417,152.75 2,867,933.25 一年内到期的非流动资产 其它流动资产 流动资产合计 46,178,468.39 24,136,726.04 非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 8 8,911,642.53 1,932,682.05 在建工程 9 1,972.93 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 10 14,496,487.09 16,252,499

7、.93 开发支出 商誉 长期待摊费用 11 277,907.48 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 23,410,102.55 18,463,089.46 资产总计 69,588,570.94 42,599,815.50 公司法定代表人：闫大鹏 财务负责人：侯海涛 制表人：1资产负债表 资产负债表 编制单位：武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 2009 年 12 月 31 日 金额单位：人民币元项目 附注年末数 年初数 流动负债：短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 12 2,787,764.06 1,035,392.84 预收账款 13 274,350.00 42,00

8、0.00 应付职工薪酬 14 37,128.23 153,087.31 应交税费 15 474,480.25 -186,945.04 应付利息 应付股利 其他应付款 16 60,581.79 2,811.89 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,634,304.33 1,046,347.00 非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 -负债合计 9,933,854.19 6,465,406.21 所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）17 60,000,000.00 39,900,000.00 资

9、本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 18 592,487.98 162,408.17 一般风险准备 未分配利润 19 5,361,778.63 1,491,060.33 所有者权益合计 65,954,266.61 41,553,468.50 负债和所有者权益总计 69,588,570.94 42,599,815.50 公司法定代表人：闫大鹏 财务负责人：侯海涛 制表人：1利 润 表 利 润 表 编制单位：武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 2009 年度 金额单位：人民币元项 目 附注本年发生额 上年发生额 一、营业收入 2014,554,906.11 1,788,598.27 减：营业成

10、本 208,140,278.66 1,653,333.86 营业税金及附加 21107,962.58 3,577.18 销售费用 22827,524.94 93,200.46 管理费用 234,272,499.79 3,475,716.68 财务费用 24-776,180.60 -351,162.91 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）385,590.71 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“”号填列）1,982,820.74 -2,700,476.29 加：营业外收入 252,846,200.00 4,477,950.0

11、0 减：营业外支出 265,355.28 1,212.27 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列）4,823,665.46 1,776,261.44 减：所得税费用 27 522,867.35 146,433.97 四、净利润（净亏损以“”号填列）4,300,798.11 1,629,827.47 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 公司法定代表人：闫大鹏 财务负责人：侯海涛 制表人：1 现金流量表现金流量表 编制单位：武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 2009 年度 金额单位：人民币元项目 附注 本年发生额 上年

12、发生额 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 10,667,423.55 1,302,000.00 收到的税费返还 1,706.89 收到其他与经营活动有关的现金 44,847,751.75 4,774,096.25 经营活动现金流入小计 55,515,175.30 6,077,803.14 购买商品、接受劳务支付的现金 9,889,166.20 3,622,584.20 支付给职工以及为职工支付的现金 2,099,756.93 1,329,590.82 支付的各项税费 1,284,231.84 185,688.34 支付其他与经营活动有关的现金 47,446,414.29

13、 374,901.82 经营活动现金流出小计 60,719,569.26 5,512,765.18 经营活动产生的现金流量净额 -5,204,393.96 565,037.96 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 11,062.47 1,030,335.71 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 11,062.47 1,030,335.71 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,941,459.76 761,448.20 投资支付的现金 6

14、55,650.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 6,941,459.76 1,417,098.20 投资活动产生的现金流量净额 -6,930,397.29 -386,762.49 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 20,100,000.00 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 20,100,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 20,100,000.00 四、汇率变动对现

15、金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 7,965,208.75 178,275.47 加：期初现金及现金等价物余额 19,159,933.27 18,981,657.80 六、期末现金及现金等价物余额 27,125,142.02 19,159,933.27 公司法定代表人：闫大鹏 财务负责人：侯海涛 制表人：2现金流量表补充资料 现金流量表补充资料 编制单位：武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 2009 年度 金额单位：人民币元项目 附注 本年发生额 上年发生额 一、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润 4,300,798.11 1,629,827.47 加：资产减值准备 固定

16、资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 400,920.42 177,819.45 无形资产摊销 1,979,034.40 1,970,000.04 长期待摊费用摊销 277,907.48 87,737.02 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）5,355.28 1,212.27 固定资产报废损失（收益以“-”号填列）公允价值变动损失（收益以“-”号填列）财务费用（收益以“-”号填列）投资损失（收益以“-”号填列）-385,590.71 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）存货的减少（增加以“-”号填列）-2,549,

17、219.50 -2,482,423.03 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）11,538,219.10 -1,453,401.87 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）2,587,957.33 1,010,962.24 其他 -668,928.38 8,895.08 经营活动产生的现金流量净额 -5,204,393.96 565,037.96 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 三、现金及现金等价物净变动情况：现金的年末余额 27,125,142.02 19,159,933.27 减：现金的年初余额 19,159,9

18、33.27 18,981,657.80 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 7,965,208.75 178,275.47 公司法定代表人：闫大鹏 财务负责人：侯海涛 制表人：1所所 有有 者者 权权 益益 变变 动动 表表 编制单位：武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 2009 年度 金额单位：人民币元 本年发生额 项目 实收资本 资本公积减：库存股 专项储备盈余公积 一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 39,900,000.00 1,992.69 1,695,232.80 41,597,225.49 加：会计政策变更 前期差错

19、更正 -73,143.82 其他 160,415.48 -131,028.65 二、本年年初余额 39,900,000.00-162,408.17 1,491,060.33 41,553,468.50 三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）20,100,000.00-430,079.81-3,870,718.30 24,400,798.11（一）净利润 4,300,798.11 4,300,798.11（二）其他综合收益 -上述（一）和（二）小计-4,300,798.11 4,300,798.11（三）所有者投入和减少资本 20,100,000.00-20,100,000.00 1所有者投入

20、资本 20,100,000.00 20,100,000.00 2股份支付计入所有者权益的金额 -3其他 -（四）利润分配-430,079.81-430,079.81 0.00 1提取盈余公积 430,079.81 -430,079.81 0.00 2提取一般风险准备 -3对所有者（或股东）的分配 -4其他 -（五）所有者权益内部结转 -1资本公积转增资本（或股本）-2盈余公积转增资本（或股本）-23盈余公积弥补亏损 -4其他 -（六）专项储备 -1本年提取 -2本年使用 -四、本年年末余额 60,000,000.00-592,487.98-5,361,778.63 65,954,266.61

21、公司法定代表人：闫大鹏 财务负责人：侯海涛 制表人：所所 有有 者者 权权 益益 变变 动动 表表 编制单位：武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 2009 年度 金额单位：人民币元 项目 上年发生额 实收资本 资本公积减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 39,900,000.00 19,926.91 39,919,926.91 加：会计政策变更 -前期差错更正 -其他 1,992.69 1,721.43 3,714.12 二、本年年初余额 39,900,000.00-1,992.69-21,648.34 39,923,641.03 三、本

22、年增减变动金额（减少以“”号填列）-1,629,827.47 1,629,827.47（一）净利润 1,629,827.47 1,629,827.47（二）其他综合收益 -3上述（一）和（二）小计-1,629,827.47 1,629,827.47（三）所有者投入和减少资本-1所有者投入资本 -2股份支付计入所有者权益的金额 -3其他 -（四）利润分配-1提取盈余公积 -2提取一般风险准备 -3对所有者（或股东）的分配 -4其他 -（五）所有者权益内部结转 -1资本公积转增资本（或股本）-2盈余公积转增资本（或股本）-3盈余公积弥补亏损 -4其他 -（六）专项储备 -1本年提取 -2本年使用

23、-四、本年年末余额 39,900,000.00-1,992.69-1,651,475.81 41,553,468.50 公司法定代表人：闫大鹏 财务负责人：侯海涛 制表人：1 武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 财务报表附注 武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司 财务报表附注 附注一、公司的基本情况附注一、公司的基本情况 武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司(以下简称“公司”)经武汉市工商行政管理局批准，于 2007 年 4 月 6 日成立，注册号：420100000083153。公司经营范围：大功率脉冲及连续光纤激光器中、光学及光电子元器件的研究、开发、生产、销售、维修服务、技术咨询；货物进出口

24、、技术进出口、代理进出口。(不含国家禁止或限制进出口的货物或技术)。公司住所：武汉市东湖开发区华中科技大学科技园激光产业园。2009 年 12 月 31 日，公司在武汉市工商行政管理局东湖分局办理变更，法定代表人及董事长均由原闵大勇变更为闫大鹏。公司注册资本：人民币陆仟万元；本年公司股东按约定第二期出资后，实收资本由上年人民币 3990 万元达到人民币6000 万元。附注二、本公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错 附注二、本公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错 1.财务报表的编制基础 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和其他各项会计

25、准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2.遵循企业会计准则的声明 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息。3.会计期间 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。4.记账本位币 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。5.现金等价物的确定标准现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。6.外币业务和外币报表折算外币业务和外币报

26、表折算(1)外币业务核算方法：外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。(2)外币财务报表折算的会计处理方法：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”

27、项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的 2外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。7、金融工具、金融工具(1)金融工具的分类、确认依据和计量方法 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。金融工具的确认和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利

28、或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。B、持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。C、应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及

29、公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。D、可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

30、将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。8.应收款项坏账准备的确认标准和计提方法应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 本公司采用个别认定法法对期末应收款计提坏账准备，即：若有客观证据表 3明应收款项发生了减值的，

31、根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。9.存货核算方法存货核算方法(1)存货的分类 存货分类为：原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品等。(2)发出存货的计价方法 发出存货时按实际成本计价。(3)存货可变现净值的确定依据和存货跌价准备的计提方法 年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多

32、于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。(4)存货的盘存制度 采用永续盘存制。10.长期股权投资的核算长期股权投资的核算(1)初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。非同一

33、控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本，但合同或协议

34、约定价值不公允的除外。(2)后续计量及损益确认方法 公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照 4权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。成本法下公司确认投资收益，除取得投资时实际支付

35、的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他

36、实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积(其他资本公积)。(3)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。成本法核算的除上述长期股权投资外的，如果其长期股权投资的账面价值

37、大于享有被投资单位净资产等情形时考虑减值，长期股权投资减值准备按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额计提。其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。11.固定资产的计价和折旧方法固定资产的计价和折旧方法(1)固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。(2)固定资产的分类 固定资产分类：房屋及建筑物、机

38、器设备、运输设备、电子设备及其他。(3)固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，5固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。(4)固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：类 别 折

39、旧年限(年)净残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物 30 5 3.17 机器设备 10 3 9.70 运输设备 8 3 12.12 电子设备及其他 5 3 19.40(5)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调

40、整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。12.在建工程核算方法在建工程核算方法(1)在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算。(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。(3)在

41、建工程的减值测试方法及减值准备计提方法 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。13.无形资产核算方法无形资产核算方法(1)无形资产的计价方法 按成本进行初始计量；6外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上

42、具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。(2)无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。(3)无形资产减值测试方法和减值准备计提方法 无形资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金

43、流量的现值两者之间较高者确定。当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值(扣除预计净残值)。无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。14.收入确认原则收入确认原则 1.销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业

44、；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。2.提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量(或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例)确定。按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

45、在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。15.确认递延所得税资产和递延所得税负债的依据确认递延所得税资产和递延所得税负债的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。7附注三、税项 附注三、税项 主 要 税 种 计 税 依 据 税 率 备 注 增值税 应纳销售收入 17%城建税 应交税金 7%

46、营业税 应税营业收入 5%教育费附加 应交税金 3%堤防费 应交税金 2%地方教育发展费 毛利 0.1%平抑基金 毛利 0.1%企业所得税 应纳税所得额 15%高新企业优惠税率 附注四、财务报表主要项目注释附注四、财务报表主要项目注释(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)1.货币资金货币资金 项 目 年末数 年初数 库存现金 22,452.62 15,476.43 银行存款 其中：27,102,689.40 19,134,395.67 1.中 信 银 行 东 湖 支 行7381110182200025995 户 1,504,442.99 2,052,191.01 2.兴 业 银 行 水 果

47、 湖 支 行4160401001000093862 户 166,521.78 48,018.08 3.中 信 银 行 东 湖 支 行7381110184000041911 定期 15,000,000.00 3,000,000.00 4.中国光大银行武汉紫阳支行 775501880000523000052313户 34,211.52 34,186.58 5.中国光大银行武汉紫阳支行 77550181000031120 定期 10,000,000.00 10,000,000.00 6.中 国 银 行 东 湖 支 行21569508098001 户 397,513.11 0.00 其他货币资金 10

48、,061.17 合 计 27,125,142.02 19,159,933.27 2.应收票据应收票据(1)应收票据分类 种 类 年末数 年初数 8银行承兑汇票 30,000.00 合 计 30,000.00 (2)应收票据明细 出票人 出票日期 到期日 票面金额 备注 台州中威液压有限公司 2009-8-14 2010-2-14 30,000.00 3.应收利息应收利息 项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 中信银行 38,850.00 32,812.50 38,850.00 32,812.50 光大银行 103,950.00 54,450.00 103,950.00 54,450.00

49、 兴业银行 64,400.00 64,400.00 闫大鹏 102,037.50 102,037.50 合 计 207,200.00 189,300.00 207,200.00 189,300.00 4.应收账款应收账款(1)应收账款按账龄分类 年末数 年初数 账 龄 账面余额 占总额比 例 坏账准备 坏账准备比 例 账面余额 占总额比 例 坏账准备 坏账准备比 例 1 年以内(含 1 年)6,927,670.92 100%951,999.99 100%1 年至 2 年(含 2 年)2 年至 3 年(含 3 年)3 年以上 合 计 6,927,670.92 100%951,999.99 100

50、%(2)应收账款主要明细 单位名称 与本公司关系 欠款金额 年限 占应收账款总额的比例(%)武汉华工激光工程有限责任公司 本公司股东 6,829,500.00 1 年以内 98.58%合 计 6,829,500.00 5.其他应收款其他应收款(1)其他应收款按账龄分类 年末数 年初数 账 龄 账面余额 占总额比 例 坏账准备 账面余额 占总额 比 例 坏账准备 91 年以内(含 1 年)5,220,977.47 100%27,560.85 100%1 年至 2 年(含 2 年)2 年至 3 年(含 3 年)3 年以上 合 计 5,220,977.47 100%27,560.85 100%(2)