德勤华永会计师事务所有限公司.pdf

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1、 2Deloitte.德勤德勤 德勤华永会计师事务所有限公司 中国上海市延安东路 222 号 外滩中心 30 楼 邮政编码：200002 Deloitte Touche Tohmatsu CPA Ltd.30/F Bund Center 222 Yan An Road East Shanghai 200002,PRC 苏州固锝电子股份有限公司 内部控制审核报告 苏州固锝电子股份有限公司董事会：我们接受委托，审核了贵公司管理当局在后附贵公司于 2006年 8月 30日出具的苏州固锝电子股份有限公司关于 2006年 6月 30日与会计报表相关的内部控制有效性的认定书（以下简称“认定书”）中根据财政

2、部颁布的内部会计控制规范 基本规范(试行)及相关具体规范对贵公司 2006年 6月 30日与会计报表相关的内部控制设计的合理性与执行的有效性进行的评价和认定。建立健全内部控制并保持其有效性，确认认定书中所述的内部控制政策与程序的完整性、真实性是贵公司管理当局的责任，我们的责任是对上述认定书中所述的与会计报表有关的内部控制执行情况发表意见。我们的审核是依据中国注册会计师协会发布的内部控制审核指导意见进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价认定书中所述的贵公司于 2006年 6月 30日与会计报表相关的内部控制设计的合理性和执行的情况，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为

3、发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为，贵公司于 2006年 6月 30日在所有重大方面有效地保持了上述按照财政部颁发的内部会计控制规范 基本规范(试行)及相关具体规范标准建立的与会计报表相关的内部控制。本报告仅供贵公司为本次申请向境内社会公众发行人民币普通股股票之目的使用，不得用作任何其他目的。德勤华永会计师事务所有限公司 中 国 注 册 会 计 师 中国上海 杨海蛟 茅志鸿 2006

4、 年 8月 30日 3 苏州固锝电子股份有限公司 关于 2006 年 6 月 30 日与会计报表相关的 内部控制有效性的认定书 根据公司董事会的要求，苏州固锝电子股份有限公司(以下简称“公司”)组织各部门及人员，根据财政部颁发的内部会计控制规范基本规范（试行）及相关具体规范，履行各种研究和评价程序，对 2006 年 6 月 30 日与会计报表相关的内部控制的有效性进行了评估。评估情况如下：一、公司简介 苏州固锝电子股份有限公司是于 2002 年 7 月经外经贸部批准由原苏州固锝电子有限公司整体改制设立的中外合资股份有限公司。公司成立于 1990 年 11 月，注册地点在中国苏州，主要从事设计、

5、制造和销售各类半导体芯片、各类二极管、三极管；生产加工汽车整流器、汽车电器部件、大电流硅整流桥堆及高压硅堆等相关产品；电镀加工电子元件以及半导体器件相关技术的开发、转让和服务。二、内部控制制度的基本目标(一)建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保公司经营管理目标的实现；(二)建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，提高风险意识，确保公司各项业务活动的健康运行；(三)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护公司财产的安全与完整；(四)规范公司会计行为，保证会计资料真实、合法、完整，提高会计信息质量；(五)确保国家有

6、关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。三、内部控制制度遵循的原则(一)涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；(二)公司根据国家有关法律法规制定各项内部控制及管理制度，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；(三)保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构的岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；(四)正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果；4(五)内部控制制度随外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的

7、提高，将不断修改和完善。四、公司内部控制制度的主要内容(一)控制环境 1.公司依法设立股东大会、董事会和监事会，分别作为公司的权力机构、执行机构、监督机构。公司根据权力机构、执行机构和监督机构相互独立、相互制衡、权责明确、精干高效的原则，建立健全了公司的法人治理结构，并实现规范运作。公司制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则。其中，股东大会决定公司的经营方针和投资计划，审批公司的年度财务预算方案、决算方案；董事会决定公司的经营计划和投资方案，执行股东大会的决议，对股东大会负责；监事会对公司董事、总经理等高级管理人员进行监督，检查公司的财务，行使公司章程和股东大会

8、授予的其他职权；总经理负责主持公司的日常经营管理工作，向董事会负责并组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案，提请董事会聘任或解聘公司副总经理和财务总监。2.为经济业务和经营管理活动的有效进行，公司已设置了组织机构，制定了各部门的职责和权限，形成相互监督、相互制衡机制。公司下设北京办事处、苏州办事处、广州办事处和电镀厂四个分支机构；公司内部下设技术研发部、品质部、国际贸易部、国内贸易部、监察审计部、财务部、证券投资部、人力资源部、资讯部、采购部、生产管理部、制造部等部门，各个部门权责分明。3.影响公司外部的环境主要是：国内外市场的变化，行业内的动态和整个经济形势大环境的影响，以及国家、地

9、方政府相关政策、法规的变化。公司应及时收集各类外部环境变化的信息，不断提高控制意识，强化和改进内部控制制度和程序。5 (二)会计系统 公司已按公司法、会计法、企业会计准则和企业会计制度等法律法规的要求，制定了公司的财务管理规定，这些规定能够：1.有助于业务活动按照适当的授权进行；2.有助于交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合企业会计准则和企业会计制度的相关要求；3.有助于对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；4.有助于账面资产与实存资产定期核对相符；5.公司建立了会计人员岗位责任制，明确各岗位的工作职责，聘用了较充足的财务会计人员并配备相应

10、的资源，使其能按既定的程序完成所分配的任务。(三)内部控制程序 为了各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制。1.交易授权控制：明确了交易和事项授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。2.责任分工控制：设置分工，划分职责权限，贯彻不相容职务相分离的原则，形成相互制衡机制，公司生产经营的关键控制点由设立的专门机构来监督，并定期复核，有助于各项控制措施的落实。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记

11、录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查。3.凭证与记录控制：制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时取得有关原始凭证，按授权批准程序送交会计部门以便记录，对已登账凭证依序归档。各种业务必须作相关记录（如员工工时记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。4.资产接触与记录使用控制：限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全完整。五、内部控制制度的执行情况(一)公司内部控制制度的整体情况 6公司已建立有关财务、人力资源、生产、质量、物资管理等各项规章制度，共同形成了公司的内部控制体系。财务管理主

12、要由财务部负责编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；人力资源管理主要由人力资源部负责确立员工岗位职责及能力要求，调动职工积极性，并根据企业实际情况，制定公司人事、用工、分配管理制度；生产管理部主要依据国际贸易部各业务单位的接单情况，每月编制次月的生产及采购计划，生产部门和采购部门负责将生产计划进行细分，拟订成月度生产作业计划和采购计划并组织实施，在执行过程中生产部门填制生产、经营、成本日报表报送公司领导进行审核；质量管理主要由品质部负责建立质量、环保台账，编制月度、年度质量报告，为企业内部实施经济责任制和质量否决权提供具体建议；物资管理主要由采购部按照

13、采购管理流程手册进行原材料采购，由公司仓储科根据存货管理流程手册进行库存管理。(二)公司内部控制制度的执行情况 公司已按公司法、会计法、企业会计准则和企业会计制度等法律法规的要求制定了公司的财务管理规定。在资金管理方面，公司已建立了授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已做分离，相关人员和机构存在相互制约关系。公司规定严禁擅自对外单位借出多余资金和未经授权对外提供担保。公司已规划和落实了采购与付款业务的部门和岗位。明确了货物的采购申请、审批、采购、验收程序，特别对大宗物资的采购、运输装卸业务等实行比价制度。应付账款和预付账款的支付必须在手续齐备后才能办理，大额款项的支付必须经总经理和财务总

14、监联签。公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施。公司已建立了成本费用控制系统并进行销售、费用的预算分析，能做好成本费用管理和预算的各项基础工作，明确了费用的开支标准。所有成本费用开支均经适当授权审批程序。公司已建立了固定资产管理规定：由财务部统一管理全公司固定资产的核算工作，建立健全固定资产明细账，负责办理固定资产增减、转移、报废等财务手续，计提折旧；工务处负责管理固定资产。根据中国证券监督管理委员会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知规定，公司在章程中规定了对外

15、担保的限制条件。六、信息及沟通(一)信息系统的评估 1、计算机信息系统的使用情况 7自 2006 年 1 月 1 日起，公司实施了 ERP 系统，包括采购、销售、仓库、财务模块，并制定了ERP 资料库存取及资料调阅权限管理办法，以利于系统资料录入的及时性和运行的安全性。(二)沟通 公司利用计算机信息系统在信息传递方面便捷且图文并茂的优势，加快了各类信息在公司内部员工之间的传递。同时公司还制定了部门运作重大不良信息汇报制度，使重要信息在公司内部及时、准确传递。七、内部控制的检查与监督(一)持续监督 1、公司持续对员工进行监督和管理，并定期考核 公司对员工的监督与管理分为日常工作中的监督和管理，同

16、时，公司每年一度对员工的绩效进行考核。公司对员工 2005 年度的考核工作业已完成，考核结果记录在案，并与员工报酬与职业发展挂钩。2、建立财产盘点制度 公司的货币资金遵照日清月结的盘点制度，银行存款每月底与银行对账单及时核对，未达账项及时进行调整与跟踪。其他实物资产每年进行一次全面清查核对。(二)内部审计 公司设置专门内部审计机构监察审计部，配备审计人员具体负责对生产经营活动和内部控制执行情况的监督、检查，包括进行审计和评价，提出改进建议和处理意见。监察审计部一般采用现场审计的方法进行审计，通过审计来检查公司的各类管理制度的完善性与有效性、企业经营的效益性、以及企业资产质量、资金状况和潜在风险

17、等。8监察审计部发现问题后，以通报的形式通知被审计部门并抄送公司管理层。由被审计部门填制落实审计结果责任表，明确需要整改的事项、整改责任人和整改时间等，审计部门负责定期检查各项整改措施的落实情况。八、综合评价 公司认为建立健全内部控制并保证其有效性是公司管理层的责任，公司业已建立各项制度，其目的在于合理保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，以及保证会计资料的真实性、合法性、完整性。2006年 8月，公司内部审计及有关部门对公司 2006年 6月 30日与会计报表相关的内部会计控制制度进行了评估。根据评估结果，公司认为，公司于2006 年 6月 30日业已按照财政部颁发的内部会计控制规范基本规范（试行）及相关具体规范的要求建立了与会计报表相关的内部控制，这些内部控制的设计是合理的，执行是有效的。2006年 8月 30日 编制单位：苏州固锝电子股份有限公司(盖章)公司法定代表人：(签章)主管会计工作负责人：(签章)会计机构负责人：(签章)