A 业务完成阶段审计工作底稿-业务复核与签发-Ag 项目负.xls

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1、项项目目现现场场负负责责人人复复核核表表客户名称:索引号:Ag 项目性质：项目序号复 核 要 点是否不适用备 注总体审计策略和具体审计计划1是否已签订业务约定书2审计业务的特征、业务报告目的、范围、审计组工作方向及策略的确定是否恰当3重要性水平、重大错报风险领域及相应的审计风险的评估和应对措施是否恰当4对被审单位内控制度的信赖程度是否恰当5审计资源的调配，审计小组成员的选派与分工，对专家、内审工作利用是否恰当6是否根据对总体审计策略识别的事项制定具体审计计划7是否及时根据风险评估结果调整总体审计策略8在审计过程的适当阶段对助理人员的工作是否及时进行恰当的复核9更换项目负责人是否履行了交接手续,

2、新任是否对截至变更日已完成的工作底稿实施足够的复核10按计划进行审计程序目标是否实现11已执行的审计工作是否支持形成的结论,并适当记录12审计程序设计是否合理，是否有效执行13是否对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序审计报告14组成报告的各项内容、文字表述及格式是否符合规定15资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表之间及其与财务报表附注数据勾稽关系16所取得的审计证据是否支持审计意见17审计报告的表述是否符合1501号-审计报告准则规定业务档案规范18业务档案是否按目录内容要求已装订成册，档案封面内容是否已填好19工作底稿索引号是否全部编制20报告书流程表在质量部复核前应

3、填内容是否已完成21业务档案目录所列相关内容是否已完成22项目基本情况表是否已完成一般底稿规范23被审单位名称、审计项目名称、审计项目时点或期间、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、底稿索引号等是否填写齐全24下列底稿是否齐全：审计过程记录（了解企业及其环境、识别风险、评估风险、分析、测试、计算、复核、抽凭及其取证等）、与被审计单位沟通记录、审计标识及说明、审计说明、调整分录及相关索引25是否记录了审计结论，包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引比较数据26是否依据审计准则1511号-比较数据获取充分、适当的审计证据，以确定比较数据的编制符合适

4、用的会计准则和相关会计制度的规定重大错报风险识别、评估及应对27是否对被审单位及其环境各方面信息进行搜集、分析，形成底稿并索引至识别重大风险表28对应识别的重大风险是否实施了风险评估程序29是否对与识别出的特别风险和仅通过实质程序无法应对的重大错报风险相关的控制进行了评价30项目组是否对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报可能性进行讨论并形成结论31是否针对财务报表层次和认定层次的重大错报风险制定了总体应对措施和进一步审计程序32是否取得被审单位法律性文件、批准证书、营业执照、合同、协议、章程等；被审单位所有权结构、组织机构及治理层、管理层人员结构有关资料；内控制度、其他重要文件、记要（部分

5、资料在了解阶段获取）33是否对拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时判断过程及信赖理由进行了记录34是否对被审单位内部控制制度的测试进行了记录35是否按审计准则第1231号-针对评估的重大错报风险实施的程序第29条规定的四个方面获取关于控制是否有效的审计证据36审计范围是否受到严重限制37是否对被审单位业务循环进行必要的测试会计报表项目实质性测试38（1）货币资金 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计现金盘点表，银行对账单、银行回函表、银行存款大额抽查表、银行存款未达帐项调节表及审计人员对未达账项审计意见；确定主营业务现销额；确定收到的其他与经

6、营活动有关的现金、支付的其他与经营活动有关的现金、收到的其他与投资活动有关的现金、支付的其他与投资活动有关的现金、收到的其他与筹资活动有关的现金、支付的其他与经营活动有关的现金等。是否取得上述相关资料并形成底稿项项目目现现场场负负责责人人复复核核表表客户名称:索引号:Ag 项目性质：项目序号复 核 要 点是否不适用备 注39（2）应收款项 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计是否按中国注册会计师执业准则第1312号-函证的规定对应收款项进行函证40（3）存货 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计是否按中国注册会计师执业

7、准则第1311号-存货监盘的规定实施审计41（4）长期投资 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计是否获取被投资单位已审会计报表，未经审计的报表则采取适当的审计或审阅程序；索取投资合同、协议、重大投资项目并查阅董事会决议等证据；长期投资核算方法，对投资收益进行测试并予以确认42（5）固定资产 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计是否盘点实物，取得主要资产权属证书，初始及后续计量，审查固定资产折旧政策及计提折旧是否正确，是否计提减值准备、计提依据43（6）在建工程 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时

8、间和范围实施审计项目及规模是否经授权批准，审查增减变动，年末余额及实地观察施工进度，交付使用状况，是否计提减值准备、计提依据，利息资本化复核等44（7）无形资产 是否 根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计是否索取有关文件、资料，检查构成内容及作价依据；属投资或购入方式取得，索取验资报告、资产评估结果确认书或协议等核对一致；内部研发项目支出确认；摊销方法及摊销额45（8）长短期借款 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计是否取得银行询证函回函；年内增加数，查借款合同、授权批准、借款金额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率等

9、；有无到期未还，是否办延期；借款利息复算，确定是否调整；有无外币折算差额及其核算等46（9）应付款项 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计函证；未回函用替代程序，确定该债务的真实性；查未入账的负债及材料入库凭证，是否系有货无发票的业务；确定关联方及关联交易47（10）未交税金 是否根据评估对认定层次重大错报风险设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计是否获取纳税鉴定书或纳税通知及征税、免税、减税批文，查进项、销项，投资、馈赠、委托加工、出口退税等计算是否正确；确定主营业务税金及附加及其他税是否计算正确48（11）实收资本 是否根据评估对认定层次重大错报风险

10、设计的审计程序的性质、时间和范围实施审计投资者是否已按合同、协议、章程约定时间交付出资额，业经验资，获取验资报告；外币出资折算差额的会计处理；实收资本的增减变动，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议等法律文件一致会计报表项目实质性测试项项目目现现场场负负责责人人复复核核表表客户名称:索引号:Ag 项目性质：项目序号复 核 要 点是否不适用备 注49（12）是否按准则规定对收入、成本进行了确认50（13）是否对利润表除收入、成本以外的其他项目按准则规定进行了核实审计调整51重要调整事项是否恰当52所有须调整事项客户是否均已调整53未调整差异的净影响额是否超过重要性水平首次承接客户对期初余额的审

11、计54是否已实施审计程序确定期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报；上期期末余额已正确结转至本期或重述；会计政策运用恰当持续经营能力55按照审计准则第1324号-持续经营的规定进行。充分关注可能导致被审单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。被审单位编制财务报表时运用持续经营假设的判断是否恰当或有事项56是否按照现成或有事项的表格内所列内容进行资产负债表日后事项57是否依据审计准则1332号-期后事项规定，按照现成的表格内所列内容进行其他信息58是否关注含有已审财务报表的文件中的其他信息是有重大不一致及对事实的重大错报审计总结59重点总结审计计划的执行情况，审计中发现的问题及处理结果。建议出具的报告意见类型以及在报告中披露的事项重大问题披露60审计组审计中发现被审单位存在重大问题，被审单位未同意调整，审计报告是否进行了披露总体复核意见：计划执行的审计程序全部执行，所取得的审计证据支持审计结论。现场负责人（签字）：复核日期：项项目目现现场场负负责责人人复复核核表表客户名称:索引号:Ag 项目性质：项目序号复 核 要 点是否不适用备 注项项目目现现场场负负责责人人复复核核表表客户名称:索引号:Ag项目性质：复核意见：复核意见的处理结果：复核人（签字）：复核日期：相关业务人员：日期：