内控审计工作底稿-采购业务.xls

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1、单位名称：项目：采购业务-内部控制缺陷认定及跟踪汇总表内部控制缺索引号流程预审测试内部控制缺陷描述00预审编制人：预审日期：年度审计编制人：年审日期：缺陷认定(设计/运行)地点内部控制缺陷影响程度(重大/重要/一般)内部控制缺陷影响财务报告相关设计运行预审测试预审截止日：预审复核人：年审截止日：年度审计复核人：建议负责人及日期整改情况年度测试非财务报告内部控制缺陷描述00内部控制缺陷影响程度(重大/重要/一般)复核日期：索引号：复核日期：页次：跟进负责人及日期基准日至审计报告日重大期后事项内部控制缺陷影响重大负面影响无法确定影响程度年度测试XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议序

2、号发现问题的描述发现人员的建议项目经理建议客户意见说明：此表用于项目组内部传递信息，不向企业提供。发现时间单位名称：预审编制人：项目：采购业务-汇总表年度审计编制人：序号控制的基本要求主要业务活动风险点编号风险点控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认定7.1采购计划需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。7.1.1采购计划编制合理，经授权审批后严格执行，采购计划符合工程施工要求。（第五条）存货：存在或发生7.1.2采购进度适应资金计划状况。（第五条）存货：存在或发生7.1.3采购计划须经授权审批方可执行。（第五条）存货：存在或发生7.1.4

3、采购计划的执行情况应定期报告。（第五条）存货：存在或发生7.2请购缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。7.2.1采购申请符合采购计划及企业业务发展需要。（第六条）存货：存在或发生7.2.2采购申请须经授权审批方可执行。（第六条）存货：计价和分摊7.3供应商/承包商选择供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。7.3.1确定合理的供应渠道，供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。（第七条）存货：权利与义务7.3.2确定合理的供应渠道，供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。（第七条）7.4确定采

4、购价格采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。7.4.1科学、合理地确定采购价格，采购价格及其确定方式符合企业利益。（第八、九条）存货：权利与义务7.4.2采购价格须经授权审批方可执行。（第八、九条）存货：存在、计价和分摊7.5订立框架协议或合同框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。7.5.1公司使用合法、完整的采购合同/订单；采购合同/订单的制定符合公司的各项政策及规定。（第十条）应付账款：

5、完整性7.5.2采购合同须经授权审批方可签订。（第十条）存货：存在7.5.3所有签订的采购合同/订单得到妥善的保管。（第十条）存货：计价和分摊、完整性主营业务成本：准确性、分类、完整性7.6管理供应过程缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。7.6.1所有的购置的货物能够安全到货，异常情况得到及时处理。（第十、十二条）存货：准确性、完整性7.6.2所有的购置的货物的价值不致于在运抵过程中遭受损害。（第十、十二条）7.6.3所有的购置的货物到达以后可以得到妥善储存。（第十、十二条）应付账款：存在或发生7.6.4所有的采购信息

6、为企业所获得，为管理决策提供服务。（第十、十二条）应付账款：存在或发生7.7验收验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。7.7.1验收人员熟知不同货物类型的验收标准和验收流程。（第十一条）应付账款：存在或发生、完整性7.7.2仓库接受的货物与经批准的订单相符。（第十一条）应付账款：存在或发生、完整性7.7.3不符合采购订单的供货商送货，按公司政策及时处理。（第十一条）应付账款：存在或发生、完整性7.7.4收货及退回正确、完整、及时地记录。（第十一、十五条）应付账款：存在或发生、完整性7.5订立框架协议或合同框架协议签订不当，可能导致物资采

7、购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。7.8付款付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。7.8.1只有当定购的服务已被提供，才可以记录应付款；所有采购产品的应付款都正确、完整、及时地记入。（第十三、十四、十五条）应付账款：存在或发生、完整性7.8.2所有采购产品的应付款都正确、完整、及时地记入。（第十三、十四、十五条）应付账款：存在或发生、完整性7.8.3款项支付须和资金使用计划相适应。（第十三、十四、十五条）应付账款：存在或发生、完整性7.8.4款项支付须由

8、授权审批方可执行。（第十三、十四、十五条）应付账款：存在或发生、完整性7.8.5记录的应付账款应准确、完整的披露。（第十三、十四、十五条）应付账款：存在或发生、完整性7.9采购后评估采购活动没有进行评估，不利于总计经验，吸取教训和绩效评价。7.9.1采购活动及其过程应完整记录于信息管理系统，定期对采购活动全过程进行评估。（第十二、十五条）7.9.2采购活动及其过程的执行情况应能够为企业持续改善采购业务流程服务。（第十二、十五条）预审日期：预审截止日：年审日期：年审截止日：了解内控常用的控制活动被审计单位的控制活动主要责任部门控制活动对实现控制目标是否有效(是/否）初步判断说明（1）、制定科学合

9、理的采购计划编制流程，采购部门应汇总各部门需求计划，平衡现有库存，统筹安排采购计划。000（2）、采购计划的编制须由财务部门参与，协调资金需求与采购计划之间的关系。000（3）、采购计划须由管理层审核批准，纳入全面预算管理体系，管理层在审批过程中不得随意增加或减少采购计划；计划外采购或者采购计划的变更需要提供充足依据，须经相关部门复核后，管理层审核批准。000（4）、采购计划经批准及变更后，应送至财务部门备案，采购部门、财务部门应定期比较、报告采购计划、与资金使用计划适应的结果。000（1）、建立请购制度，按照采购类型确定归口管理部门，请购部门在授权范围内提出采购申请。000（2）、采购申请须

10、由管理层审核批准，管理层应重点关注采购申请的内容是否在预算范围内、是否符合采购计划和生产经营需要等；预算外或者超出预算的采购项目，应先进行预算调整程序且经相关部门或人员批准后，再行办理请购手续；重要和技术性强的采购业务，应当组织专家进行论证，计提决策和审批。000（1）、建立供应商/承包商评估和准入制度，确定合格供应商/承包商标准和清单，建立供应商/承包商信息系统。避免多头采购或分散采购；可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信检查。000（2）、建立对供应商/承包商管理方法，包括评审、更新、淘汰等机制。000（1）、建立采购定价机制和采购价格数据库，包括基准价格制定和更新程序、询价程序

11、等；结合采购招投标管理，确定大宗采购采用招投标方式的标准和条件。000（2）、采购价格须由管理层审核批准。000（1）、拟定采购合同，准确描述合同条款，合同条款应严谨并经过法律和财务相关人员审核。000（2）、制定合同/订单授权审批制度，明确各部门审批的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。000（3）、制定合同编号、登记管理办法，进行合同管理及相关档案管理。000（1）、跟踪合同履行情况，其中重要物质建立合同履行过程的巡视、点检和监造制度；对有可能影响工程进度的异常情况，出具报告并提出解决方案。000（2）、办理采购供应过程中的运输、投保、退货、理赔等相关事宜。000（3）、实施库存控制，统

12、筹安排仓库及工地的库位布置、堆放形式等，使之适应生产经营的实际需求。000（4）、实行合同履行全过程的采购登记制度和信息化管理，做好采购过程的相关记录。000（1）、制定采购验收管理办法，确定验收标准、验收流程、参与人员等。000（2）、验收人员按照验收标准进行验收，只有经过验收合格的采购才能收货入库，入库单是连续编号的；收货人以外的人员应复核收货人的清点工作，审核收货人填写的入库单，并在入库单上签字。000（3）、建立处理不符合采购定单的供货商送货的相关政策。000（4）、对于需要退回的产品应在规定时间内及时退回，采购退回的单据是事先连续编号的，并定期检查其是否连续使用，仓库应及时将入库及退

13、回的信息传递给采购部门、生产部门、财务部门等等相关部门；应退回的产品应在专门区域保管，并有明确的标记，；对在会计期末前后发生的收货及退货进行追踪和必要的调节，以确保仓库账上收货及退回的记录在正确的会计期内。000（1）、财务人员核对发票和相应的其它支持文件（如合同、订单等）是否一致，发票的确认及审核手续是否完备，据以编制记账凭证，经审核后登录应付账款；对于在会计期前后发生的入库进行追踪和必要的调节，以确保入库产品的应付款记录于正确的会计期；对于发票未到以及采购产品物权已转至公司但未运达情形，并经适当的管理层复核后，预估入账。000（2）、对于从供货商发来的对账单应与应付款明细账核对，并制作调节

14、表，有差异的应查明原因；调节表须经他人定期复核。000（3）、根据预算管理和资金使用计划提出支付申请，管理层依据授权审批后方可进行；超预算的支付应根据预算管理办法由更高级管理层批准。000（4）、采购支付应定期与现金预算和资金使用计划进行比较，对重大差异应进行必要的调查，。000（5）、记录的应付账款应准确、完整的披露，包括期末负值重分类调整和恰当的分类。000（1）、评估采购过程，形成评估报告。000（2）、针对评估结论实施业绩考核和责任追究机制；特别关注采购失败的退货机制、补偿措施和责任追究。000预审复核人：复核日期：年度审计复核人：复核日期：穿行测试控制测试备注控制活动的制度设计是否有

15、效（是/否设计缺陷索引号是否测试该控制活动运行有效性（是/否）备注执行控制的频率补偿控制所测试的项目数量差错比例 差错/样本量控制活动是否有效运行(是/否)运行缺陷索引号备注补偿控制（有/否）0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!控制测试0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!

16、0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!评价与建议补偿措施索引号备注缺陷认定（设计与运行）内控缺陷影响程度（重大/重要/一般）财务风险/非财务风险相关报表项目无无0无无无00000补偿控制00000000000000000索引号：页次：整改与认定改进建议企业整改意见整改情况缺陷认定（设计与运行）流流程程：控控制制发发生生频频率率样样本本发发生生总总量量抽抽样样数数量量（根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定）公司/公司所属各单位测测试试种种类类年度11科目：重新执行季度42测试期：诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235执行小组：观察根据控制

17、风险水平及测试种类确定样本量低询问、观察、检查3每周一次52347日期：检查中检查5每天一次25051020审核人及审核日期：高检查5每天多次大于250102030审核经理及审核日期：重新执行参见按发生频率确定样本量的标准序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险控控制制风风险险水水平平抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目控控制制点点是是否否为为关关键键控控制制？（是是/否否）补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门公公司司所所属属各各单单位位执执行行部部门门公公司司归归口口管管理理部部门门控控制制方方式式测测试试种种类类是是否否与与反反舞

18、舞弊弊相相关关是是否否发发现现例例外外事事项项？（是是/否否）关关于于此此控控制制点点的的全全年年结结论论如如为为无无样样本本，请请详详细细解解释释原原因因抽抽样样数数量量7.1采购计划7.1.1采购计划编制合理，经授权审批后严格执行，采购计划符合工程施工要求。（第五条）需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。低根据风险评估标准分析填列（1）、制定科学合理的采购计划编制流程，采购部门应汇总各部门需求计划，平衡现有库存，统筹安排采购计划；除小额零星物资或服务外，不得安排统一机构办理采购业务全过程。是无预防性询问、观察总部控制点，分部不适用总部控

19、制点，分部不适用总部控制点，分部不适用7.1.2采购进度适应资金计划状况。（第五条）低（2）、采购计划的编制须由财务部门参与，协调资金需求与采购计划之间的关系。是无预防性询问、观察总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用7.1.3采购计划须经授权审批方可执行。（第五条）低（3）、采购计划须由管理层审核批准，纳入全面预算管理体系，管理层在审批过程中不得随意增加或减少采购计划；计划外采购或者采购计划的变更需要提供充足依据，须经相关部门复核后，管理层审核批准。检查总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用7.1.4采购计划的执行情况应定期报告。（第五

20、条）低（4）、采购计划经批准及变更后，应送至财务部门备案，采购部门、财务部门应定期比较、报告采购计划、与资金使用计划适应的结果。是无预防性检查总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用7.2请购7.2.1采购申请符合采购计划及企业业务发展需要。（第六条）缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。低（1）、建立请购制度，按照采购类型确定归口管理部门，请购部门在授权范围内提出采购申请。否无预防性询问、观察、检查总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用7.2.2采购申请须经授权审批方可执行。（

21、第六条）低（2）、采购申请须由管理层审核批准，管理层应重点关注采购申请的内容是否在预算范围内、是否符合采购计划和生产经营需要等；预算外或者超出预算的采购项目，应先进行预算调整程序且经相关部门或人员批准后，再行办理请购手续；重要和技术性强的采购业务，应当组织专家进行论证，计提决策和审批。否无预防性检查非关键控制点，不做测试非关键控制点，不做测试非关键控制点，不做测试7,3供应商/承包商选择7.3.1确定合理的供应渠道，供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。（第七条）供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。低（1）、建立供应商/承包商评估和准入制度，确定合格供应商/

22、承包商标准和清单，建立供应商/承包商信息系统。避免多头采购或分散采购；可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信检查。询问、观察7.3.2确定合理的供应渠道，供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。（第七条）低（2）、建立对供应商/承包商管理方法，包括评审、更新、淘汰等机制。检查7.4确定采购价格7.4.1科学、合理地确定采购价格，采购价格及其确定方式符合企业利益。（第八、九条）采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。低（1）、建立采购定价机制和采购价格数据库，包括基准价格制定和更新程序、询价程序等；结

23、合采购招投标管理，确定大宗采购采用招投标方式的标准和条件。询问、观察7.4.2采购价格须经授权审批方可执行。（第八、九条）低（2）、采购价格须由管理层审核批准。检查7.5订立框架协议或合同7.5.1公司使用合法、完整的采购合同/订单；采购合同/订单的制定符合公司的各项政策及规定。（第十条）框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。低（1）、拟定采购合同，准确描述合同条款，合同条款应严谨并经过法律和财务相关人员审核。检查7.5.2采购合同须经授权审批方可签订。（第十条）低（2

24、）、制定合同/订单授权审批制度，明确各部门审批的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。询问、观察7.5.3所有签订的采购合同/订单得到妥善的保管。（第十条）低（3）、制定合同编号、登记管理办法，进行合同管理及相关档案管理。询问、观察7.6管理供应过程7.6.1所有的购置的货物能够安全到货，异常情况得到及时处理。（第十、十二条）缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。低（1）、跟踪合同履行情况，其中重要物质建立合同履行过程的巡视、点检和监造制度；对有可能影响工程进度的异常情况，出具报告并提出解决方案。检查7.6.2所有的购置

25、的货物的价值不致于在运抵过程中遭受损害。（第十、十二条）低（2）、办理采购供应过程中的运输、投保、退货、理赔等相关事宜。检查7.6.3所有的购置的货物到达以后可以得到妥善储存。（第十、十二条）低（3）、实施库存控制，统筹安排仓库及工地的库位布置、堆放形式等，使之适应生产经营的实际需求。检查7.6.4所有的采购信息为企业所获得，为管理决策提供服务。（第十、十二条）低（4）、实行合同履行全过程的采购登记制度和信息化管理，做好采购过程的相关记录。检查7.7验收7.7.1验收人员熟知不同货物类型的验收标准和验收流程。（第十一条）验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账

26、实不符、采购物资损失。低（1）、制定采购验收管理办法，确定验收标准、验收流程、参与人员等。询问、观察、检查7.7.2仓库接受的货物与经批准的订单相符。（第十一条）低（2）、验收人员按照验收标准进行验收，只有经过验收合格的采购才能收货入库，入库单是连续编号的；收货人以外的人员应复核收货人的清点工作，审核收货人填写的入库单，并在入库单上签字。检查7.7.3不符合采购订单的供货商送货，按公司政策及时处理。（第十一条）低（3）、建立处理不符合采购定单的供货商送货的相关政策。检查7.7.4收货及退回正确、完整、及时地记录。（第十一、十五条）低（4）、对于需要退回的产品应在规定时间内及时退回，采购退回的单

27、据是事先连续编号的，并定期检查其是否连续使用，仓库应及时将入库及退回的信息传递给采购部门、生产部门、财务部门等等相关部门；应退回的产品应在专门区域保管，并有明确的标记，；对在会计期末前后发生的收货及退货进行追踪和必要的调节，以确保仓库账上收货及退回的记录在正确的会计期内。检查7.8付款7.8.1只有当定购的服务已被提供，才可以记录应付款；所有采购产品的应付款都正确、完整、及时地记入。（第十三、十四、十五条）付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。低（1）、财务人员核对发票和相应的其它支持文件（如合同、订单等）是否一致，发票的确认及审核手续是否完备，据以

28、编制记账凭证，经审核后登录应付账款；对于在会计期前后发生的入库进行追踪和必要的调节，以确保入库产品的应付款记录于正确的会计期；对于发票未到以及采购产品物权已转至公司但未运达情形，并经适当的管理层复核后，预估入账。检查7.8.2所有采购产品的应付款都正确、完整、及时地记入。（第十三、十四、十五条）低（2）、对于从供货商发来的对账单应与应付款明细账核对，并制作调节表，有差异的应查明原因；调节表须经他人定期复核。检查7.8.3款项支付须和资金使用计划相适应。（第十三、十四、十五条）低（3）、根据预算管理和资金使用计划提出支付申请，管理层依据授权审批后方可进行；超预算的支付应根据预算管理办法由更高级管

29、理层批准。检查7.8.4款项支付须由授权审批方可执行。（第十三、十四、十五条）低（4）、采购支付应定期与现金预算和资金使用计划进行比较，对重大差异应进行必要的调查，。检查7.8.5记录的应付账款应准确、完整的披露。（第十三、十四、十五条）低（5）、记录的应付账款应准确、完整的披露，包括期末负值重分类调整和恰当的分类。检查7.9采购后评估7.9.1采购活动及其过程应完整记录于信息管理系统，定期对采购活动全过程进行评估。（第十二、十五条）采购活动没有进行评估，不利于总计经验，吸取教训和绩效评价。低（1）、评估采购过程，形成评估报告。检查7.9.2采购活动及其过程的执行情况应能够为企业改善内部控制服

30、务。（第十二、十五条）低（2）、针对评估结论实施业绩考核和责任追究机制；特别关注采购失败的退货机制、补偿措施和责任追究。检查评价人员签字：注：1.模型中所述管理报告指与内控相关的主要文件资料，仅供参考内控评价模型.xls人工检查性自动预防性人工+自动流流程程：控控制制发发生生频频率率样样本本发发生生总总量量抽抽样样数数量量（根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定）公司/公司所属各单位测测试试种种类类年度11科目：重新执行季度42测试期：诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235执行小组：观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问、观察、检查3每周一

31、次52347日期：检查中检查5每天一次25051020审核人及审核日期：高检查5每天多次大于250102030审核经理及审核日期：重新执行参见按发生频率确定样本量的标准序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险控控制制风风险险水水平平抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目控控制制点点是是否否为为关关键键控控制制？（是是/否否）补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门公公司司所所属属各各单单位位执执行行部部门门公公司司归归口口管管理理部部门门控控制制方方式式测测试试种种类类是是否否与与反反舞舞弊弊相相关关是是否否发发现现例例外外事事项项？（是是

32、/否否）关关于于此此控控制制点点的的全全年年结结论论如如为为无无样样本本，请请详详细细解解释释原原因因抽抽样样数数量量内控评价模型.xls单位名称：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号：项目：采购业务-控制测试记录 年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：一一、了了解解内内部部控控制制阶阶段段-询询问问、查查阅阅程程序序 通过实施询问程序，已确定下列事项：询问内容询问对象调查结论与评价相关底稿索引备注组织机构及权限设置、采购计划制定、供应商评估制度、采购定价机制、采购合同管理、采购结算制度、采购信息管理系统、采购后评估等采购业务内控抽查表二二、内内部部控控制制测测试

33、试阶阶段段1 1、采采购购计计划划主要务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.1采购计划7.1.1采购计划编制合理，经授权审批后严格执行，采购计划符合工程施工要求。（第五条）检查采购计划是否根据需求计划并考虑企业的生产、库存等情况编制。7.1.2采购进度适应资金计划状况。（第五条）检查采购计划是否和资金使用计划相适应。7.1.3采购计划须经授权审批方可执行。（第五条）检查采购计划及其变更情况是否经过授权审批。7.1.4采购计划的执行情况应定期报告。（第五条）检查采购计划的执行情况是

34、否定期进行分析总结。2 2、请请购购主要务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.2请购7.2.1采购申请符合采购计划及业务发展需要。（第六条）检查采购申请是否是否由请购部门在规定的采购申请权限内提出的并与采购计划相符。7.2.2采购申请须经授权审批方可执行。（第六条）检查采购申请是否经过授权审批。3 3、供供应应商商选选择择主要务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.3

35、供应商/承包商选择7.3.1确定合理的供应渠道，供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。（第七条）检查合格供应商是否经过资信情况调查、评估并审核批准。7.3.2确定合理的供应渠道，供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。（第七条）检查供应商信息管理系统是否持续监控并及时更新。4 4、确确定定采采购购价价格格主要务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.4确定采购价格7.4.1科学、合理地确定采购价格，采购价格及其确定方式符合企业利益。（第八、九条）检查采购价格及其

36、确定方式是否符合企业采购价格管理制度。7.4.2采购价格须经授权审批方可执行。（第八、九条）检查采购价格是否经过授权审批。5 5、订订立立合合同同主要务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.5订立框架协议或者和他7.5.1公司使用合法、完整的采购合同/订单；采购合同/订单的制定符合公司的各项政策及规定。（第十条）检查采购合同的相关条款是否经过相关人员审核。7.5.2采购合同须经授权审批方可签订。（第十条）检查采购合同是否经过授权审批。7.5.3所有签订的采购合同/订单得到妥善的保管

37、。（第十条）检查经批准的采购合同是否登记、编号等管理。6 6、供供应应过过程程控控制制主要业务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.6供应过程控制7.6.1所有的购置的货物能够安全到货，异常情况得到及时处理。（第十、十二条）检查合同履行是否有监控记录。7.6.2所有的购置的货物的价值不致于在运抵过程中遭受损害。（第十、十二条）检查需要保险的采购是否有相应投保记录。7.6.3所有的购置的货物到达以后可以得到妥善储存。（第十、十二条）检查运抵的货物是否及时验收，并有足够的仓位存放。7.

38、6.4所有的采购信息为企业所获得，为管理决策提供服务。（第十、十二条）检查采购合同履行情况是否在信息管理系统中并及时更新。7 7、验验收收主要业务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.7验收7.7.1验收人员熟知不同货物类型的验收标准和验收流程。（第十一条）检查待验的货物是否有相应的验收标准和验收流程。7.7.2仓库接受的货物与经批准的订单相符。（第十一条）检查是否附有验收报告或者验收单，验收单是否连续编号，并经验收人员签字。7.7.3不符合采购订单的供货商送货，按公司政策及时处理

39、。（第十一条）检查经验收合格的采购是否编制入库单；不合格的采购是否编制退货单。7.7.4收货及退回正确、完整、及时地记录。（第十一、十五条）检查入库和退货情况是否在信息和财务管理系统中有相应记录。8 8、付付款款主要业务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.8付款7.8.1只有当定购的服务已被提供，才可以记录应付款；所有采购产品的应付款都正确、完整、及时地记入。（第十三、十四、十五条）检查付款凭证是否附有发票、验收单、入库单等凭证记录。7.8.2所有采购产品的应付款都正确、完整、及

40、时地记入。（第十三、十四、十五条）检查应付账款是否定期和供应商进行对账，并对差异进行分析，编制差异调节表，并经他人定期复核。7.8.3款项支付须和资金使用计划相适应。（第十三、十四、十五条）检查采购款项的支付是否符合资金使用计划并与相关约定、合同等为依据。7.8.4款项支付须由授权审批方可执行。（第十三、十四、十五条）检查采购款项的支付是否经过授权审批。7.8.5记录的应付账款应准确、完整的披露。（第十三、十四、十五条）检查财务人员是否及时根据付款凭证编制记账凭证。9 9、采采购购后后评评估估主要业务活动控制目标测试程序是是否否适适用用所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价

41、价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注7.9采购后评估7.9.1采购活动及其过程应完整记录于信息管理系统，定期对采购活动全过程进行评估。（第十二、十五条）检查大额重要的采购业务是否进行采购评估。7.9.2采购活动及其过程的执行情况应能够为企业持续改善采购业务流程服务。（第十二、十五条）检查是否将采购评估结果作为业绩考核和改善采购业务流程的依据。7.8付款控控制制活活动动抽抽样样测测试试底底稿稿单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：项目：采购业务请购 年度审计编制人：年审日期：年审截止日：控控制制目目标标编编号号7.2样样本本量量25测测试试程程序序7.2.1检查采购申请是

42、否是否由请购部门在规定的采购申请权限内提出的并与采购计划相符。7.2.2检查采购申请是否经过授权审批。序序号号样样本本发发生生日日期期凭凭证证/单单据据/合合同同号号样样本本描描述述涉涉及及金金额额控控制制执执行行人人控控制制点点11说明凭证单据类型、编号文字描述2345202122232425结结论论没有问题：没有发现改进点若有问题：样本x文字描述样本x文字描述发发现现改改进进点点描描述述无与与改改进进点点报报告告的的索索引引无预审复核人：复核日期：索引号：年度审计复核人：复核日期：页次：是是否否通通过过索索引引23控控制制点点文字描述是否控制测试-供应商评估控制单位名称：预审编制人：预审日

43、期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号：3.1 项目：控制测试-供应商评估控制年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：1 1、检检查查信信息息管管理理系系统统的的合合格格供供应应商商是是否否经经过过评评估估。关键控制点控制程序项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号1、供应商评估资信情况调查情况评估结果评估结论审批供应商名单登入信息管理系统时间监控、更新记录控制测试-验收单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号：3.1 项目：控制测试-验收年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：1 1、检

44、检查查验验收收入入库库控控制制。关键控制点控制程序项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号1、验收入库合同编号、日期供应商名称货物的名称、规格、数量、金额等信息发票编号、日期验收单编号、日期入库单或退货单编号记账凭证编号、日期控制测试-付款单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号：3.1 项目：控制测试-付款年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：1 1、检检查查付付款款控控制制。关键控制点控制程序项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号1、付款记账凭证编号、日期对账单编号、日期付款申请人采购合同号付款审批人采采购购

45、业业务务调调查查表表单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：项目：采购业务-调查表年度审计编制人：年审日期：年审截止日：控制目标控制环节及控制点调查调查结果是否不适用一一、采采购购计计划划7.1.1采购计划编制合理，经授权审批后严格执行，采购计划符合工程施工要求。（第五条）1、是否根据采购类型设置采购业务的部门，明确职责权限？2、是否根据并汇总各部门需求计划编制采购计划？7.1.2采购进度适应资金计划状况。（第五条）3、采购计划的编制是否考虑资金使用计划、库存情况等因素？7.1.3采购计划须经授权审批方可执行。（第五条）4、采购计划编制的编制是否经过授权审批？5、经批准的采购计划是否纳入全

46、面预算管理体系？7.1.4采购计划的执行情况应定期报告。（第五条）6、是否对采购计划的执行情况进行检查，出具报告？二二、请请购购7.2.1采购申请符合采购计划及业务发展需要。（第六条）1、是否依据购置物品或劳务类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序？2、对于预算（计划）内采购项目，具有请购权的部门是否按照预算（计划）执行进度办理请购手续？3、对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门是否对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续？4、对于超预算（计划）和预算（计划）外采购项目，是否明确审批权限，由审批人根据其职责、权限对请购申请进行审批？

47、7.2.2采购申请须经授权审批方可执行。（第六条）5、是否对请购与审批业务建立授权批准制度，明确审批人对请购与审批业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施？6、是否存在审批人超越授权批准制度的规定审批现象？7、是否建立请购与审批业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理请购与审批业务的岗位相互分离、制约和监督？三三、供供应应商商选选择择7.3.1确定合理的供应渠道，供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。（第七条）1、是否对供应商评估和准入制度？7.3.2确定合理的供应渠道，供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。（第七条）2、是否定期对合格供应商

48、进行信息管理，供应商管理信息系统进行更新？四四、确确定定价价格格7.4.1科学、合理地确定采购价格，采购价格及其确定方式符合企业利益。（第八、九条）1、是否对所采购的商品价格收集充分的信息？7.2.1采购申请符合采购计划及业务发展需要。（第六条）2、在正式填制订购单之前是否向不同的供应商索取价格、质量、付款条件等资料，以确定最佳供货来源？3、是否把采购价格和采购方式、采购批量等因素一并考虑，制定科学的定价机制？4、是否根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式？5、是否对特殊、大宗和重要的物资采购采用招标方式？7.4.2采购价格须经授权审批方可执行。（第八、九条）6、是否对采购价格及其确定

49、方式经授权审批？五五、订订立立框框架架协协议议或或合合同同7.5.1公司使用合法、完整的采购合同/订单；采购合同/订单的制定符合公司的各项政策及规定。（第十条）1、是否对合同主体进行审查，其资信状况进行评估？2、是否对合同谈判进行充分的政策研究和信息收集？3、是否对合同条款进行专业审核？7.5.2采购合同须经授权审批方可签订。（第十条）4、是否采购合同经过审批，是否存在审批人超越授权批准制度的规定审批现象？7.5.3所有签订的采购合同/订单得到妥善的保管。（第十条）5、是否对合同及其合同签署所需的印章妥善保管？六六、供供应应过过程程监监控控7.6.1所有的购置的货物能够安全到货，异常情况得到及

50、时处理。（第十、十二条）1、是否有成文的供应过程管理制度？7.6.2所有的购置的货物的价值不致于在运抵过程中遭受损害。（第十、十二条）2、是否已对货物运抵的运输、保险等有相应管理制度和流程？7.6.3所有的购置的货物到达以后可以得到妥善储存。（第十、十二条）3、是否对库存进行监控、部署，货物运抵后可以有足够的库位或者存放地点？7.6.4所有的采购信息为企业所获得，为管理决策提供服务。（第十、十二条）4、是否已对合同履行信息记录于管理信息系统？七七、验验收收7.7.1验收人员熟知不同货物类型的验收标准和验收流程。（第十一条）1、是否建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程