武汉南国置业股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、-1-武汉南国置业股份有限公司武汉南国置业股份有限公司 内部审计制度内部审计制度 第一章 总 则第一章 总 则 第一条第一条 为了完善公司内部控制体系，加强公司内部审计监督，严肃财经纪律，维护公司合法权益，保障经营活动健康发展，根据公司董事会决议结合公司实际情况，制定本制度。第二条第二条 本制度对公司内部审计的宗旨、内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的范围及工作程序等作出了规定，是公司开展内部审计工作的规范性文件。第二章 审计机构和审计人员第二章 审计机构和审计人员 第三条第三条 审计部作为公司经营管理的重要组成部分，设立的目的是通过审查、评价和监督经营活动及内部控制的适当性

2、、合法性和有效性，降低组织营运风险，提高组织效率，促进组织目标的实现。第四条第四条 为保证内部审计机构的独立性，审计部向审计委员会、董事会和高级管理层报告业务工作。第五条第五条 审计部根据风险评估结果制定年度审计计划并报董事会批准，在批准的年度审计计划范围内开展审计工作，并应董事会和管理层的要求开展临时性的专项审计工作。第六条第六条 审计人员应当具备良好的职业道德、严谨的工作作风和高度责任心，忠于职守，保守秘密。第七条第七条 审计人员应该具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力，在审计工作中应该保持应有的谨慎，对超出专业胜任能力的工作应聘请有关专业人士协助。第八条第八条 内部审计人员实行岗

3、位资格和后续教育制度，公司应该为审计人员提供后续学习机会促使内部审计人员持续提高技能、增加知识。第三章 审计职责和审计范围第三章 审计职责和审计范围 第九条第九条 审计部工作职能 -2-内部审计活动应当应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程，促进公司目标的实现。1、内部审计部门应监督、评价组织风险管理体系的有效性；2、内部审计应当对组织的治理、经营及信息系统方面的风险进行评价：（1）财务和经营信息的可靠性与完整性；（2）经营的效果与效率；（3）资产的保护；（4）遵循法律、法规及合同的情况。第十条第十条 公司内部审计的具体职责范围包括但不限于：1、财务审计（1）审查公司财务计

4、划、财务预算执行和决算情况；（2）审查与财务收支相关的经济活动及公司经济效益情况；（3）审查财务管理内部控制制度执行情况；（4）审查公司资金和财产管理情况；（5）审查专项资金提取和使用情况；（6）审查公司对外投资及利润分配情况；（7）审查公司季度和年度财务报告的披露情况。2、内部控制及法律法规遵循情况审计：对公司内部控制系统以及执行国家法律法规进行内部审计监督，保障公司持续、健康、快速地发展；3、经济责任审计（1）经营责任及目标完成情况审计：根据权力机构授权，对公司内设机构及控股子公司领导人员的任期经济责任进行审计；（2）公司高层管理人员离任审计：公司高管人员离任、调职，对其任职期间履行职责情

5、况、经济活动情况进行内部审计；4、对公司基本建设项目及重要合同的签署及执行情况进行审计监督；5、根据董事会、审计委员会和管理层的要求进行专项审计；6、根据管理层的需要提供咨询服务；7、与外部审计师共享信息、相互协调，以保证适当的覆盖面，尽可能地减少重复工作；-3-8、评估组织的道德环境以及为了实现期望的遵纪守德水平而采取的组织战略、战术、信息沟通和其他过程的有效性。第四章 内部审计机构的权力 第四章 内部审计机构的权力 第十一条第十一条 根据有关法律法规的规定，审计部在审计过程中享有如下权力：1、要求报送资料权。内部审计机构享有要求被审计单位按照规定报送与财务收支和经济活动有关的资料的权利。内

6、部审计机构有权要求被审计单位报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料。2、参与决策权。内部审计机构享有参与决定本单位经营管理以及与审计事项工作相关事项的权利。内部审计机构有权参加本单位会议，召开与审计事项有关的会议；有权参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度。3、检查权。内部审计机构享有检查被审计单位与财务收支和经营管理活动相关的资料、资产、计算机系统及其他相关事项的权利。4、调查取证权。内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力。5、采取强制措施权。内部审计机构享有在特定情况下对被审计机构采取临时性强制手

7、段的权力，主要包括对正在发生的违法违规行为的制止权和采取证据保全措施的权利。6、建议权。内部审计机构享有就审计中发现的问题，向被审计单位以及有关部门反映并建议采取相应措施的权力。7、通报批评权。内部审计机构享有以公开形式批评违法违规行为的权利。8、处理处罚权。内部审计机构根据权力机构的授权，对在审计中发现的违法违规行为，行使处理和处罚的权利。第五章 审计工作程序 第五章 审计工作程序 第十二条第十二条 年度审计计划：协助管理层和董事会开展全公司的风险评估，并根据风险评估的结果，确定审计工作重点，拟定年度审计计划，报管理层和董事会批准实施。第十三条第十三条 审计方案：根据被审单位具体情况，制定审

8、计工作方案。第十四条第十四条 审计通知：根据审计计划确定审计项目并组成审计组，提前三日向被审单位送达审计通知书，经董事会和管理层批准的专项审计不在此列。-4-第十五条第十五条 实施审计：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，记录审计工作底稿。第十六条第十六条 审计报告：审计组对审计事项实施审计后，应当形成审计报告初稿，并向被审计单位征求反馈意见。被审计单位对审计报告持有异议的审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。审计终结后，应形成审计结论与建议，出具正式审计报告，发送至被审计单位

9、，并报送董事会和其他相关治理机构。第十七条第十七条 被审单位应按审计意见书或审计结论和决定及时作出处理，并在审计结论和意见书规定时间内将处理结果报告审计部门。第十八条第十八条 后续审计：对重要的审计项目，实行后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期后进行，检查审计意见和决定的执行情况。第十九条第十九条 内部审计机构对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。第六章 奖励和处罚第六章 奖励和处罚 第二十条第二十条 对执行本制度工作成绩显著的单位和个人建议公司给予表扬或奖励。第二十一条第二十一条 对违反本制度，有下列行为之一的被审计单位和个人，由公司董事会根据情节轻重给予行政处分，经济处罚，或

10、提请有关部门处理：（一）拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；（二）阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；（四）拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；（五）打击报复审计工作人员和检举人的。第二十二条第二十二条 审计工作人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的依法追究刑事责任；未构成犯罪的给予行政处分：（一）利用职权谋取私利的；（二）弄虚作假、徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给公司造成损失的；（四）泄露公司秘密的。第七章 附 则第七章 附 则 -5-第二十三条第二十三条 各控股子公司可根据本制度制定具体实施办法。第二十四条第二十四条 本制度由武汉南国置业股份有限公司审计部负责解释。第二十五条第二十五条 本制度自颁布之日起实行。二七年十二月