珠海港珠海市珠海港报关行有限公司审计报告 2010-11-1.pdf

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1、珠海市珠海港报关行有限公司 审计报告 珠海市珠海港报关行有限公司 审计报告 立信大华审字20102542 号 立信大华审字20102542 号 立信大华会计师事务所有限公司 立信大华会计师事务所有限公司 BDO CHINA LI XIN DA HUA Certified Public Accountants CO.,LTD.地地 址：址：中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 Address:12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,HaiDian District,Beijing,P.R.China 邮政编码：邮政编码：

2、100039 Postcode:100039 电电 话：话：86-10-5835 0011 Telephone:86-10-5835 0011 传传 真：真：86-10-5835 0006 Fax:86-10-5835 0006 珠海市珠海港报关行有限公司 珠海市珠海港报关行有限公司 2009 年 1 月 1 日至 2010 年 9 月 30 日止 审计报告及财务报表 审计报告及财务报表 目 录 页码 一、审计报告使用责任 目 录 页码 一、审计报告使用责任 二、审计报告 1-2 三、财务报表及附注 二、审计报告 1-2 三、财务报表及附注 1资产负债表 3 2利润表 4 3现金流量表 5 4

3、所有者权益变动表 6 5财务报表附注 7-34 四、事务所及注册会计师执业资质证明 四、事务所及注册会计师执业资质证明 审 计 报 告 使 用 责 任 审 计 报 告 使 用 责 任 立信大华审字20102542 号审计报告仅供委托人及其提交的第三者按本报告书业务约定书中所述之审计目的使用。委托人及第三者的不当使用所造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无关。立信大华会计师事务所有限公司 二一年十月二十六日 -1-审 计 报 告 审 计 报 告 立信大华审字20102542号 立信大华审字20102542号 珠海港股份有限公司：我们审计了后附的珠海市珠海港报关行有限公司（以下简称该公司）财务报

4、表，包括2009年12月31日、2010年9月30日的资产负债表，2009年度、2010年19月的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是该公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册

5、会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，-2-我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 三、审计意见 我们认为，该公司财务报表

6、已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了该公司2009年12月31日、2010年9月30日的财务状况以及2009年度、2010年19月的经营成果和现金流量。四、强调事项 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注五（十九）所述，该公司于2010年3月将除出租以外的其他业务转移至中国珠海外轮代理有限公司。本段内容不影响已发表的审计意见。五、审计报告的使用规定 五、审计报告的使用规定 本审计报告仅供贵公司参与竞投中国外轮理货总公司珠海有限公司等七家公司产权使用，不得用于其它目的。立信大华会计师事务所 中国注册会计师：余东红 有限公司 中国注册会计师:何丽娟 中国 北京

7、 二一年十月二十六日 会企01表编制单位：珠海市珠海港报关行有限公司单位：元资产附注2010年9月30日 2009年12月31日负债和所有者权益（或股东权益）附注2010年9月30日 2009年12月31日流动资产：流动负债：货币资金五(一)2,773,458.87 4,047,428.35 短期借款 -交易性金融资产 -交易性金融负债 -应收票据 -应付票据 -应收账款五(二)-647,352.02 应付账款五(十)-951,549.58 预付款项五(三)2,378,139.51 预收款项 -应收利息 -应付职工薪酬五(十一)6,088.15 177,303.17 应收股利 -应交税费五(十

8、二)901.32 184,483.94 其他应收款五(四)6,645.94 49,732.99 应付利息 -存货 -应付股利五(十三)4,000,000.00 7,075,224.52 一年内到期的非流动资产 -其他应付款五(十四)169,597.65 163,397.65 其他流动资产 -一年内到期的非流动负债 -流动资产合计 2,780,104.81 7,122,652.87 其他流动负债 -非流动资产：流动负债合计 4,176,587.12 8,551,958.86 可供出售金融资产 -非流动负债：持有至到期投资 -长期借款 -长期应收款 -应付债券 -长期股权投资五(五)2,914,1

9、19.23 2,637,215.22 长期应付款 -投资性房地产五(六)4,267,088.85 4,444,803.93 专项应付款 -固定资产五(七)425,475.41 459,571.61 预计负债 -在建工程 -递延所得税负债 工程物资 -其他非流动负债 -固定资产清理 -非流动负债合计 -生产性生物资产 -负债合计 4,176,587.12 8,551,958.86 油气资产 -所有者权益（或股东权益）：无形资产 -实收资本（或股本）五(十五)2,500,000.00 2,500,000.00 开发支出 -资本公积五(十六)473,209.36 473,209.36 商誉 -减：库

10、存股 -长期待摊费用 -专项储备 -递延所得税资产五(八)-715.77 盈余公积五(十七)1,250,000.00 1,250,000.00 其他非流动资产 -未分配利润五(十八)1,986,991.82 1,889,791.18非流动资产合计 7,606,683.49 7,542,306.53所有者权益(或股东权益)合计 6,210,201.18 6,113,000.54资产总计 10,386,788.30 14,664,959.40负债和所有者权益（或股东权益）总计 10,386,788.30 14,664,959.40资产负债表资产负债表公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责

11、人：-3-会企02表编制单位：珠海市珠海港报关行有限公司单位：元项目附注2010年19月2009年度一、营业收入五(十九)278,577.23 4,164,674.76 减：营业成本五(十九)372,927.54 2,239,844.91 营业税金及附加五(二十)15,498.68 229,056.49 销售费用-管理费用49,634.50 1,486,494.92 财务费用五(二十一)-5,486.47 -79,798.37 资产减值损失五(二十二)-2,920.50 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）-投资收益（损失以“”号填列）五(二十三)276,904.01 -124,528.6

12、0 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-二、营业利润（损失以“”号填列）：122,906.99 161,627.71 加：营业外收入五(二十四)-467,953.05 减：营业外支出五(二十五)-161.15 其中：非流动资产处置损失-三、利润总额（亏损总额以“”号填列）122,906.99 629,419.61 减：所得税费用五(二十六)25,706.35 159,912.15 四、净利润（净亏损以“”号填列）97,200.64 469,507.46 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益六、其他综合收益 -七、综合收益总额 97,200.64 469,507.46公司法定代

13、表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：-4-利润表利润表会企03表编制单位：珠海市珠海港报关行有限公司单位：元项目附注2010年19月2009年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金929,182.73 3,562,500.71 收到的税费返还-收到其他与经营活动有关的现金五(二十七)4,129,643.74 1,395,237.10 经营活动现金流入小计5,058,826.47 4,957,737.81 购买商品、接受劳务支付的现金1,004,925.02 1,758,443.29 支付给职工以及为职工支付的现金309,864.87 1,375,074.18 支付的各

14、项税费234,785.70 404,773.46 支付其他与经营活动有关的现金五(二十七)4,783,220.36 743,630.41 经营活动现金流出小计6,332,795.95 4,281,921.34 经营活动产生的现金流量净额-1,273,969.48 675,816.47 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金-6,020,207.94 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额-处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-收到其他与投资活动有关的现金-投资活动现金流入小计-6,020,207.94 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

15、金-8,704.00 投资支付的现金-6,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-支付其他与投资活动有关的现金-投资活动现金流出小计-6,008,704.00 投资活动产生的现金流量净额-11,503.94 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金-取得借款收到的现金-收到其他与筹资活动有关的现金-筹资活动现金流入小计-偿还债务支付的现金-分配股利、利润或偿付利息支付的现金-支付其他与筹资活动有关的现金-筹资活动现金流出小计-筹资活动产生的现金流量净额-四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-五、现金及现金等价物净增加额-1,273,969.48 687,320.41

16、 加：期初现金及现金等价物余额4,047,428.35 3,360,107.94 六、期末现金及现金等价物余额2,773,458.87 4,047,428.35 现金流量表现金流量表公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：-5-会企04表编制单位：珠海市珠海港报关行有限公司单位：元实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额2,500,000.00 473,209.36 -1,250,000.00 1,889,791.18 6,113,000.54 2,500

17、,000.00 473,209.36 -14,560,326.83 1,351,426.34 18,884,962.53 加：会计政策变更-5,235.41 5,235.41 前期差错更正-其他-二、本年年初余额2,500,000.00 473,209.36 -1,250,000.00 1,889,791.18 6,113,000.54 2,500,000.00 473,209.36 -14,560,326.83 1,356,661.75 18,890,197.94 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-97,200.64 97,200.64 -13,310,326.83 533,129

18、.43 -12,777,197.40 （一）净利润-97,200.64 97,200.64 -469,507.46 469,507.46 （二）其他综合收益-上述（一）和（二）小计-97,200.64 97,200.64 -469,507.46 469,507.46 （三）所有者投入和减少资本-1所有者投入资本-2股份支付计入所有者权益的金额-3其他-（四）利润分配-13,246,704.86 13,246,704.86 1提取盈余公积-2对所有者（或股东）的分配-13,246,704.86 13,246,704.86 3其他-（五）所有者权益内部结转-13,310,326.83 13,310

19、,326.83 -1资本公积转增资本（或股本）-2盈余公积转增资本（或股本）-3盈余公积弥补亏损-4其他-13,310,326.83 13,310,326.83 -（六）专项储备-1本年提取-2本年使用-四、本年年末余额2,500,000.00 473,209.36 -1,250,000.00 1,986,991.82 6,210,201.18 2,500,000.00 473,209.36 -1,250,000.00 1,889,791.18 6,113,000.54 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：-6-所有者权益变动表所有者权益变动表项目2010年19月2009年度-

20、7-珠海市珠海港报关行有限公司 财务报表附注珠海市珠海港报关行有限公司 财务报表附注 2009 年 1 月 1 日至 2010 年 9 月 30 日（除另有注明外，所有金额均以人民币元为单位）一、公司的基本情况 一、公司的基本情况 珠海市珠海港报关行有限公司（以下简称本公司）前身为珠海市珠海港报关行，经珠海经济特区管委会珠特会字199213 号文批准由中国珠海外轮代理有限公司出资组建，后根据珠海港务局批复，股权转由珠海港务局直接持有，1999 年 7 月 28 日珠海市国有资产经营管理局批准珠海市港口企业集团有限公司的重建方案，珠海市港口企业集团有限公司接替珠海港务局持有本公司股权。根据珠国经

21、1999127 号文批准，1999 年 9 月 30 日转由珠海经济特区富华集团股份有限公司持有本公司股权。2001 年 2 月 23 日，珠海经济特区富华集团股份有限公司（下称甲方）与珠海经济特区富华投资公司（下称乙方）签订股权转让协议，甲方将其拥有本公司 10%的股份转让给乙方，股权转让后本公司的股权结构为：甲方拥有本公司 90%的股份，乙方拥有本公司 10%的股份。2001 年 3 月 21 日，经珠海市工商行政管理局批准更名为现名，变更后企业类型为：非国有独资有限责任公司，注册资本为人民币 250万元。根据2006年11月28日珠海市人民政府国有资产监督管理委员会“珠国资函200615

22、5号”关于划拨珠海经济特区富华集团股份有限公司所置换出港口类资产的通知，将珠海经济特区富华集团股份有限公司持有的本公司 100%的股权置换后划拨给珠海市港口企业集团有限公司。2009 年 6 月 16 日，根据珠海市人民政府国有资产监督管理委员会关于吸收合并珠海市港口企业集团有限公司通知（珠国资2009205 号文），珠海港控股集团有限公司吸收合并珠海市港口企业集团有限公司，承继珠海市港口企业集团有限公司债权债务和所有者权益。经营范围：代理船舶、货物、箱体的报关业务。住所：珠海市吉大情侣南路 288 号。本公司领取广东省珠海市工商行政管理局颁发的注册号为 440400000058269 号的企

23、业法人营业执照。经营期限：自 1991 年 9 月 1 日至 2021 年 3 月 21 日。-8-二、财务报表的编制基准与方法 二、财务报表的编制基准与方法 本公司原以 2006 年 2 月 15 日以前颁布的企业会计准则和 2000 年 12 月 29 日颁布的 企业会计制度(以下合称“原会计准则和制度”)编制财务报表。自 2010 年 1 月 1 日起，本公司执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南(以下简称“企业会计准则”)。2010 年 1-9 月财务报表为本公司首份按照企业会计准则编制的财务报表。在编制 2010 年 1-9 月财务报表时，根据 企

24、业会计准则第 38 号首次执行企业会计准则第五条至第十九条，按照追溯调整的原则，编制 2009 年度的可比利润表和可比资产负债表，并按照企业会计准则重新列报。按原会计准则和制度列报的 2009 年年初及年末所有者权益、2009 年度净利润调整为按企业会计准则列报的所有者权益及净利润的金额调节过程列示于本财务报表附注十一。三、公司采用的重要会计政策和会计估计（一）遵循企业会计准则的声明 三、公司采用的重要会计政策和会计估计（一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（二）财务报表的编制基础（二）财务报表

25、的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。（三）会计期间（三）会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告所载财务信息的会计期间为 2009年 1 月 1 日起至 2010 年 9 月 30 日止。（四）记账本位币 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（五）会计计量属性（五）会计计量属性 财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的固定资产、无形资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可

26、收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。本报告期报表项目计量属性没有发生变化的情况。-9-(六)现金等价物的确定标准 (六)现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(七)外币折算(七)外币折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币年末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算所产生的差额，除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币

27、性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。(八)金融工具的确认和计量 (八)金融工具的确认和计量 1、金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。2、金

28、融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，

29、按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金-10-融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高

30、者进行后续计量。3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的

31、对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他

32、金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。-11-按摊余成本计量的金融资产，年末有客观证据表明其发生了减值的，

33、根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(九)应收款项坏账准

34、备的计提方法 (九)应收款项坏账准备的计提方法 1、本公司坏账损失采用备抵法核算。2、本公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，于结算日对应收账款按账龄分析法计提坏账准备，并计入当年度损益账项。计提比例为：账 龄 坏账准备计提比例=1 至 12 个月 0.50%12 至 18 个月 50%18 个月以上 100%=3、其他应收款按个别认定法计提坏账准备。4、如债务单位现金流量严重不足，资不抵债等原因导致短期内无法收回的应收款项，本公司全额计提坏账准备。（十）存货的确认和计量（十）存货的确认和计量 1、存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产

35、过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2、存货取得和发出以实际成本计价。3、资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，除对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别外，其余存货按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准-12-备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同

36、价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。4、存货的盘存制度为永续盘存制。5、低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。(十一)长期股权投资的确认和计量(十一)长期股权投资的确认和计量 1、长期股权投资初始投资成本的确定：(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留

37、存收益。(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。2、对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投

38、资，采用权益法核算。3、长期股权投资收益确认方法：采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单-13-位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因

39、被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。4、资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期投资减值准备；其他投资，当存在减值迹象时，按本财务报表附注三(十六)所述方法计提长期投资减值准备。5、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财

40、务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。(十二)投资性房地产的确认和计量 (十二)投资性房地产的确认和计量 1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。3、对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。4、以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本财务报表附注三(十六)所述方法计提投资性房地产减值准备。(十三)固定资产的确认和计量 (十三)固定资产

41、的确认和计量 1、固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。2、固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。3、固定资产按照成本进行初始计量。-14-4、固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：固定资产类别 预计使用年限 预计净残值 年折旧率=房屋建筑物 30 5%3.17%运输设备 5 5%19

42、%专用设备 10 5%9.5%其他设备 5 5%19%=5、因开工不足、自然灾害等导致连续 6 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。6、资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注三(十六)所述方法计提固定资产减值准备。(十四)在建工程的确认和计量 (十四)在建工程的确认和计量 1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。2、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算

43、的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。3、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注三(十六)所述方法计提在建工程减值准备。(十五)无形资产的确认和计量(十五)无形资产的确认和计量 1、无形资产按成本进行初始计量。2、根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。3、对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：

44、(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面-15-的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。4、使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不

45、摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。5、资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附注二(十六)所述方法计提无形资产减值准备。6、内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以

46、完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(十六)资产减值 (十六)资产减值 1、在资产负债表日判断资产（除存货、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外的资产）是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。2、可收回金额根据单项资产、资产组或资

47、产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。3、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。-16-4、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回

48、。(十七)收入确认原则 (十七)收入确认原则 1、销售商品 销售商品在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。2、提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳

49、务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。3、让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。(十八)企业所得税的确认和计量(十八)企业所得税的确认和计量 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产

50、和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。-17-4、