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1、第 1 页 共 42 页 审审 计计 报报 告告 利安达审字【2007】第 1026 号 南方汇通股份有限公司全体股东：南方汇通股份有限公司全体股东：我们审计了后附的南方汇通股份有限公司（以下简称南方汇通公司）财务报表，包括 2006 年 12 月 31 日的资产负债表，2006 年度的利润及利润分配表、股东权益增减变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是南方汇通公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

2、（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工

3、作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 第 2 页 共 42 页 我们认为，南方汇通公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了南方汇通公司 2006 年 12 月31 日的财务状况以及 2006 年度的经营成果和现金流量。利安达信隆会计师事务所 中国注册会计师 有限责任公司 中国注册会计师 中国北京 二七年四月十八日 第 3 页 共 42 页 资产负债表 2006 年 12 月 31 日 编制单位：南方汇通股份

4、有限公司 单位：人民币元 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 资产 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：货币资金 79,779,737.3949,117,101.51180,992,079.14 135,951,128.97短期投资 0.000.000.00 0.00应收票据 1,626,600.000.006,850,000.00 5,800,000.00应收股利 00.000 应收利息 000 应收帐款 242,483,166.07185,733,596.53283,616,169.82 206,975,010.08其他应收款 13,525,118.189

5、,337,128.616,141,187.77 3,544,884.77预付帐款 57,792,637.8650,797,828.5949,332,453.74 36,370,011.41应收补贴款 318,386.88153,296.861,327,128.31 153,296.86应收出口退税 0.000.000.00 0.00存货 205,051,692.26129,931,134.67240,562,168.12 161,143,200.62待摊费用 75,102.19050,628.79 一年内到期的长期债权投资-0 其他流动资产-0 流动资产合计 600,652,440.83425

6、,070,086.77768,871,815.69 549,937,532.71流动资产合计 600,652,440.83425,070,086.77768,871,815.69 549,937,532.71长期投资：长期股权投资 52,077,749.41112,979,751.00122,485,267.51 199,270,940.29长期债权投资-长期投资合计 52,077,749.41112,979,751.00122,485,267.51 199,270,940.29长期投资合计 52,077,749.41112,979,751.00122,485,267.51 199,270,9

7、40.29其中：合并价差 5,093,651.94-5,960,685.21 其中：合并价差 5,093,651.94-5,960,685.21 固定资产：固定资产原价 807,436,129.87692,159,906.03745,693,567.63 637,076,156.04减：累计折旧 285,777,404.11244,166,119.50237,560,185.58 206,177,666.43固定资产净值 521,658,725.76447,993,786.53508,133,382.05 430,898,489.61减：固定资产减值准备 8,605,931.24259,858

8、.296,996,996.36 475,567.97固定资产净额 513,052,794.52447,733,928.24501,136,385.69 430,422,921.64工程物资 6,974,798.186,896,644.336,700,588.18 6,622,434.33在建工程 86,205,886.3483,613,259.39115,811,441.36 110,580,603.94固定资产清理-0 0固定资产合计 606,233,479.04538,243,831.96623,648,415.23 547,625,959.91固定资产合计 606,233,479.045

9、38,243,831.96623,648,415.23 547,625,959.91无形资产及其他资产：-无形资产 11,075,125.694,636,727.7216,526,155.49 6,138,838.68长期待摊费用 3,267,527.563,022,194.353,385,088.55 2,982,626.42其他长期资产 0-长期资产及其他资产合计 14,342,653.257,658,922.0719,911,244.04 9,121,465.10长期资产及其他资产合计 14,342,653.257,658,922.0719,911,244.04 9,121,465.10

10、递延税项：-递延税款借项 递延税款借项 0-资产总计 1,273,306,322.531,083,952,591.801,534,916,742.47 1,305,955,898.01资产总计 1,273,306,322.531,083,952,591.801,534,916,742.47 1,305,955,898.01法定代表人：黄纪湘 财务负责人：张英凯 会计机构负责人：张英凯 第 4 页 共 42 页 资产负债表（续）2006 年 12 月 31 日 编制单位：南方汇通股份有限公司 单位：人民币元 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 负债和股东权益 合并

11、 母公司 合并 母公司 流动负债：短期借款 176,000,000.00130,000,000.00419,000,000.00 380,000,000.00应付票据 14,105,850.003,500,000.0056,407,910.46 45,948,910.46应付帐款 213,753,863.34181,420,586.59156,052,462.23 123,747,198.44预收帐款 18,748,518.9110,636,552.4019,919,305.21 3,782,470.55应付工资 0.0000.00 应付福利费 3,230,768.80340,114.152,

12、277,745.59 应付股利 340,997.760.00340,997.76 应交税金-3,509,242.50-6,701,575.740.00 3,381,759.99其他应交款 56,262.33816.013,800,497.07 261,757.32其他应付款 34,964,533.3413,303,018.74318,211.21 5,300,800.35预提费用 477,260.800.0025,041,881.55 预计负债 0.00471645.81 一年内到期的长期负债 0.00-34,000,000.00 其他流动负债-0 流动负债合计 458,168,812.783

13、32,499,512.15717,630,656.89 562,422,897.11流动负债合计 458,168,812.78332,499,512.15717,630,656.89 562,422,897.11长期负债：长期借款 150,000,000.00140,000,000.0010,000,000.00 应付债券 000.00 长期应付款 0.000 专项应付款 2,450,000.0001,550,000.00 其他长期负债-00 长期负债合计 152,450,000.00140,000,000.0011,550,000.00 0.00长期负债合计 152,450,000.0014

14、0,000,000.0011,550,000.00 0.00递延税项：0 递延税款贷项 0 负债合计 610,618,812.78472,499,512.15729,180,656.89 562,422,897.11负债合计 610,618,812.78472,499,512.15729,180,656.89 562,422,897.11少数股东权益 51,395,249.6962,203,084.68 少数股东权益 51,395,249.6962,203,084.68 股东权益：0 股本 422,000,000.00422,000,000.00422,000,000.00 422,000,0

15、00.00减：已归还投资 股本净额 422,000,000.00422,000,000.00422,000,000.00 422,000,000.00资本公积 384,998,851.40384,998,851.40382,468,851.40 382,468,851.40盈余公积 62,672,916.8058,720,275.7862,511,156.69 58,720,275.78未确认投资损失-160,819.5911,703,414.97 10,439,788.00未分配利润-258,218,688.55-254,266,047.53-123,447,007.19-119,656,1

16、26.28其中：现金股利 外币报表折算差额-股东权益合计 611,292,260.06611,453,079.65743,533,000.90 743,533,000.90股东权益合计 611,292,260.06611,453,079.65743,533,000.90 743,533,000.90负债和股东权益总计 1,273,306,322.531,083,952,591.801,534,916,742.47 1,305,955,898.01负债和股东权益总计 1,273,306,322.531,083,952,591.801,534,916,742.47 1,305,955,898.01

17、法定代表人：黄纪湘 财务负责人：张英凯 会计机构负责人：张英凯 第 5 页 共 42 页 利润及利润分配表 2006 年 1-12 月 编制单位：南方汇通股份有限公司 单位：人民币元 本年累计数 上年同期数 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、主营业务收入 1,076,912,751.18934,247,713.391,155,746,759.57 963,024,988.25一、主营业务收入 1,076,912,751.18934,247,713.391,155,746,759.57 963,024,988.25减：主营业务成本 943,316,255.93810,676,905.6897

18、0,631,136.86 802,642,576.07主营业务税金及附加 1,238,954.32872,511.921,073,884.63 571,497.39二、主营业务利润 132,357,540.93122,698,295.79184,041,738.08 159,810,914.79二、主营业务利润 132,357,540.93122,698,295.79184,041,738.08 159,810,914.79加：其他业务利润-5,129,143.00-6,316,337.734,225,293.71 2,201,128.65减：营业费用 56,341,504.7539,380,

19、535.9749,340,921.45 39,589,793.31管理费用 123,421,514.3393,766,678.8185,633,129.59 66,179,763.17财务费用 25,413,382.8620,501,107.2321,962,852.27 17,370,499.10三、营业利润-77,948,004.01-37,266,363.9531,330,128.48 38,871,987.86三、营业利润-77,948,004.01-37,266,363.9531,330,128.48 38,871,987.86加：投资收益-70,351,004.94-94,870,

20、189.29-160,402,739.06-187,697,884.37补贴收入 9,666,212.502,632,689.008,157,741.49 1,074,926.00营业外收入 116,679.2812,546.291,965,161.43 1,828,337.14减：营业外支出 11,819,860.175,118,603.3035,153,741.07 2,199,601.49四、利润总额-150,335,977.34-134,609,921.25-154,103,448.73-148,122,234.86四、利润总额-150,335,977.34-134,609,921.2

21、5-154,103,448.73-148,122,234.86减：所得税 607,085.33-1,968,543.14 1,782,120.84少数股东收益-16,172,321.83-6,167,636.17 加：*未确认的投资损失 160,819.59 五、净利润-134,609,921.25-134,609,921.25-149,904,355.70-149,904,355.70五、净利润-134,609,921.25-134,609,921.25-149,904,355.70-149,904,355.70加：年初未分配利润-123,447,007.19-119,656,126.282

22、6,903,421.34 30,248,229.42其他转入 六、可供分配的利润-258,056,928.44-254,266,047.53-123,000,934.36-119,656,126.28六、可供分配的利润-258,056,928.44-254,266,047.53-123,000,934.36-119,656,126.28减：提取法定盈余公积 112,881.16297,381.89 提取法定公益金 148,690.94 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供股东分配的利润-258,169,809.60-254,266,047.53-123

23、,447,007.19-119,656,126.28七、可供股东分配的利润-258,169,809.60-254,266,047.53-123,447,007.19-119,656,126.28减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 48,878.95 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 八、未分配利润-258,218,688.55-254,266,047.53-123,447,007.19-119,656,126.28八、未分配利润-258,218,688.55-254,266,047.53-123,447,007.19-119,656,126.28补充资料：补充资料：1、出售处置部门或投资

24、单位所得收益-214,214.34-214,214.342、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）的利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）的利润总额 5、债务重组损失 6、其他 法定代表人：黄纪湘 财务负责人：张英凯 会计机构负责人：张英凯 第 6 页 共 42 页 现金流量表 2006 年 1-12 月 编制单位：南方汇通股份有限公司 单位：人民币元 金额 项目 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1,101,415,120.14934,547,930.30收到的税费返还 5,116,929.83209,162.36收到的其他与经营活动有关的

25、现金 45,604,241.9727,677,490.70现金流入小计 1,152,136,291.94962,434,583.36现金流入小计 1,152,136,291.94962,434,583.36购买商品、接受劳务支付的现金 784,749,022.09661,202,010.41支付给职工以及为职工支付的现金 146,605,813.20123,868,835.62支付的各项税费 29,680,049.0123,499,969.51支付的其他与经营活动有关的现金 91,370,419.8465,397,172.79现金流出小计 1,052,405,304.14873,967,988

26、.33现金流出小计 1,052,405,304.14873,967,988.33经营活动产生的现金流量净额 经营活动产生的现金流量净额 99,730,987.8099,730,987.8088,466,595.0388,466,595.03二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 5,000.005,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 681,880.00601,880.00收到的与投资活动有关的其他现金 现金流入小计 686,880.00606,880.00现金流入小计 686,880.00606,880.00购建固定资产、无形

27、资产和其他长期资产所支付的现金 42,748,720.2838,582,614.32投资支付的现金 2,184,000.006,384,000.00支付的与投资活动有关的其他现金 0现金流出小计 44,932,720.2844,966,614.32现金流出小计 44,932,720.2844,966,614.32投资活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额-44,245,840.28-44,245,840.28-44,359,734.32-44,359,734.32三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 5,800,000.00借款收到的现金 452,000,000.0040

28、0,000,000.00收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 457,800,000.00400,000,000.00现金流入小计 457,800,000.00400,000,000.00偿还债务所支付的现金 589,000,000.00510,000,000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 21,996,283.0117,576,165.00支付的其他与筹资活动有关的现金 3,393,000.003,246,750.00现金流出小计 614,389,283.01530,822,915.00现金流出小计 614,389,283.01530,822,915.00筹资活动产生的现

29、金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额-156,589,283.01-156,589,283.01-130,822,915.00-130,822,915.00四、汇率变动对现金的影响 四、汇率变动对现金的影响-108,206.26-117,973.17五、现金及现金等价物净增加额 五、现金及现金等价物净增加额-101,212,341.75-86,834,027.46-101,212,341.75-86,834,027.46法定代表人：黄纪湘 财务负责人：张英凯 会计机构负责人：张英凯 第 7 页 共 42 页 现金流量表（续）2006 年 1-12 月 编制单位：南方汇通股份有限公司 单位：人

30、民币元 金额 补充资料 合并 母公司 1、将净利润调节为经营活动的现金流量：1、将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润 净利润-134,609,921.25-134,609,921.25-134,609,921.25-134,609,921.25加：少数股东收益-16,172,321.83-16,172,321.83 减：*未确认的投资损失 160,819.59 160,819.59 计提的资产减值准备 30,965,466.95 14,314,982.29固定资产折旧 60,217,103.89 49,692,120.64无形资产摊销 2,905,529.80 1,502,110.96长期

31、待摊费用摊销 348,093.58 190,964.66待摊费用减少（减：增加）-24,473.40 0预提费用增加（减：减少）5,614.99 0.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）5,101,607.06 4,904,896.90固定资产报废损失 0.00 0.00财务费用 25,212,563.46 20,822,915.00投资损失（减：收益）70,351,004.94 94,870,189.29递延税款贷项（减：借项）0.00 0存货的减少（减：增加）14,323,872.68 18,832,899.71经营性应收项目的减少（减：增加）24,747,876.6

32、9 19,150,720.82经营性应付项目的增加（减：减少）12,519,789.83-1,205,283.99其他 4,000,000.00 经营活动产生的现金流量净额 经营活动产生的现金流量净额 99,730,987.80 99,730,987.80 88,466,595.0388,466,595.032、不涉及现金收支的投资和筹资活动：2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本 -一年内到期的可转换公司债券 -融资租入固定资产 -3、现金及现金等价物净增加情况：3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额 79,779,737.39 49,117,101.51减：现金的期初余额

33、 180,992,079.14 135,951,128.97加：现金等价物的期末余额 0减：现金等价物的期初余额 0现金及现金等价物净增加额 现金及现金等价物净增加额-101,212,341.75-86,834,027.46-101,212,341.75-86,834,027.46法定代表人：黄纪湘 财务负责人：张英凯 会计机构负责人：张英凯 第 8 页 共 42 页 资产减值准备明细表 2006 年 12 月 31 日 编制单位：南方汇通股份有限公司 单位：人民币元 项目 年初余额 本期增加数 本期转回数 期末余额 一、坏账准备合计 13,876,399.203,699,570.70-17,

34、575,969.90其中：应收账款 12,554,457.293,551,985.07 16,106,442.36其他应收款 1,321,941.91147,585.63 1,469,527.54二、短期投资跌价准备合计 -其中：股票投资 -债券投资 -三、存货跌价准备合计 3,606,127.1121,905,013.84718,410.66 24,792,730.29其中：产成品 2,963,308.6613,305,915.90718,410.66 15,550,813.90原材料 618,480.078,599,097.94 9,217,578.01低值易耗品 24,338.38 24

35、,338.38四、长期投资减值准备合计 30,817,895.49-30,817,895.49其中：长期股权投资 30,817,895.49 30,817,895.49长期债权投资 五、固定资产减值准备合计 6,996,996.361,824,644.56215,709.68 8,605,931.24其中：房屋、建筑物 115,887.0466,522.69 182,409.73机器设备 6,881,109.321,758,121.87215,709.68 8,423,521.51六、无形资产减值准备 6,218,000.003,151,500.00 9,369,500.00其中：专利权 6,

36、218,000.003,151,500.00 9,369,500.00商标权 -七、在建工程减值准备 19,872,273.521,103,148.51 20,975,422.03八、委托贷款减值准备 -法定代表人：黄纪湘 财务负责人：张英凯 会计机构负责人：张英凯 第 9 页 共 42 页 利润表附表一 2006 年 1-12 月 编制单位：南方汇通股份有限公司 单位：人民币元 人民币元 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均 主营业务利润 132,357,540.9321.65%19.57%0.31 0.31营业利润-77,948,004.01-12.75%-11.53%-0.18-0.1

37、8净利润-134,609,921.25-22.02%-19.91%-0.32-0.32扣除非经常性损益后的净利润-138,045,897.23-22.58%-20.41%-0.33-0.33法定代表人：黄纪湘 财务负责人：张英凯 会计机构负责人：张英凯 非经常性损益项目：非经常性损益项目：1、营业外收入：1、营业外收入：116,679.28元。2、营业外支出：元。2、营业外支出：5,740,567.10元。3、补贴收入：元。3、补贴收入：9,666,212.50元。4、非经常性损益合计：元。4、非经常性损益合计：4,042,324.68元。5、所得税影响数：元。5、所得税影响数：606,348

38、.70元。6、扣除所得税影响数：元。6、扣除所得税影响数：3,435,975.98元。元。利润表附表二 2006 年 1-12 月 编制单位：南方汇通股份有限公司 单位：人民币元 项目 本年累计数 上年同期累计数 追溯调整后 2006 年度数 项目 本年累计数 上年同期累计数 追溯调整后 2006 年度数 1、出售处置部门或投资单位所得收益-214,214.342、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）的利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）的利润总额 5、债务重组损失 6、其他 法定代表人：黄纪湘 财务负责人：张英凯 会计机构负责人：张英凯 第 10 页 共 42 页 南方汇通

39、股份有限公司 财务报表附注 南方汇通股份有限公司 财务报表附注 2006年度（除特别说明外，金额以人民币元表述）注释一、公司基本情况 注释一、公司基本情况 南方汇通股份有限公司（以下简称本公司）的前身系铁道部贵阳车辆工厂，是铁道部内迁西南的重点大三线企业之一，1975 年建成，1994 年更名为贵阳车辆厂。后根据铁道部 1998 年 6 月 18 日铁政策函1998109 号 关于设立南方汇通股份有限公司的函 及国家经贸委 1998 年 7 月 22 日国经贸企改1998459 号关于同意设立南方汇通股份有限公司的复函的批准，由中国铁路机车车辆工业总公司独家发起，将下属全资子公司贵阳车辆厂的主

40、体经营性资产进行整体重组，剥离非经营性资产，设立南方汇通股份有限公司（筹），1999 年 4 月 23 日，根据中国证监会“证监发行字（1999）43 号”文批准，南方汇通股份有限公司（筹）向社会公开发行人民币普通股 7000 万股，并于 1999 年 5 月 11 日正式成立南方汇通股份有限公司。2003 年经中国证券监督管理委员会证监发行字200365 号文批准，2003 年 6 月 23 日向社会公众股配售人民币普通股 2100 万股，变更后注册资本及股本均为人民币贰亿壹仟壹佰万元整。2004 年经公司股东大会批准资本公积转增股本人民币贰亿壹仟壹佰万元整，变更后注册资本及股本为人民币肆亿

41、贰仟贰佰万元整。企业法人营业执照注册号为 522113709672736；法定代表人：黄纪湘。经营范围：铁路运输设备开发、制造、销售、修理；弹簧及锻铸件制品的生产、销售；大型金属结构制造、销售；铜金属的压延加工；高新技术电子元器件及棕纤维材料的开发、生产和销售。经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；本公司可以按国家规定，以贸易方式从事进出口业务；家具、床上用品的开发、生产、销售。公司目前主要业务：铁路运输货车的大修、改造，铁路特种专用货车的开发、制造，铁路车辆专用高柔弹簧及锻

42、铸件制品的生产、销售，铁路车辆配件的制造、修理和棕纤维材料的开发、生产和销售等。公司的主要产品：C70 型新造车、K18 漏斗型新造车、ST 缓冲器圆弹簧、树脂沙工艺摇枕及侧架、“大自然”牌棕纤维床垫等。公司提供的主要劳务：铁路运输货车的大修、改造。注释二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 注释二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1、会计制度 1、会计制度 本公司执行企业会计准则、企业会计制度及其他有关准则、制度和补充规定。2、会计年度 2、会计年度 本公司采用公历年制，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。3、记账本位币 3、记账本位币

43、本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则 4、记账基础和计价原则 本公司采用权责发生制记账基础，资产计价原则采用历史成本法。5、外币业务核算方法 5、外币业务核算方法 本公司会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本位币记账。期末外币账户余额，均按期末市场汇价（中间价）折合本位币进行调整，由此产生第 11 页 共 42 页 的差额，计入当期财务费用。6、现金等价物的确定标准 6、现金等价物的确定标准 本公司现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，期限定为3个月。7、短期投资核算方法 7、短期

44、投资核算方法（1）本公司对购入能随时变现，并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资确认为短期投资。（2）短期投资计价及收益确认方法：本公司短期投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费和相关费用）扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息入账。处置短期投资时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。（3）短期投资跌价准备的确认标准、计提方法：本公司对持有的短期投资期末采用成本与市价孰低计价，并按单项短期投资的市价低于成本的差额分别计提短期投资跌价准备，并计入当期损益，如已计提短期投资跌价备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。8、坏账核算方法 8、坏

45、账核算方法（1）本公司坏账损失采用备抵法核算。（2）坏账准备金的提取采用账龄分析法，按应收款项（含应收账款、其他应收款，下同）期末余额的比例计提，本公司根据债务单位的实际财务状况、现金流量等确定的坏账准备计提比例为：账龄 1 年以内（含 1 年）按应收款项合计金额的 3%提取；账龄 1 至 2 年的，按应收款项合计金额的 5%提取；账龄 2 至 3 年的，按应收款项合计金额的 10%提取；账龄 3 至 4 年的，按应收款项合计金额的 30%提取；账龄 4 至 5 年的，按应收款项合计金额的 80%提取；账龄 5 年以上的，按应收款项合计金额的 100%提取。（3）坏账的确认标准：债务人破产或死

46、亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项；债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。9、存货核算方法 9、存货核算方法（1）存货分类：本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、库存商品、产成品、在产品、委托加工材料、外购半成品、低值易耗品和包装物等类。（2）存货盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。（3）存货取得和发出的计价方法：库存原材料按实际成本计价，发出时采用加权平均法结转材料成本。产成品按实际成本计价，发出时采用加权平均法结转销售成本。低值易耗品采用领用时一次摊销的办法，数额较大时，在一年内分期摊销。（4）生产成本的计算方法：本公司生产

47、成本的计算采用品种法，生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量法。（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法：当存在以下一项或若干项情况时，将存货的账面价值全部转入当期损益,一次性予以核销：已经霉烂变质的存货；已经过期且无转让价值的存货；生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备：市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格；因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面第 12 页 共 42 页 成本；因提供的产品或劳

48、务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。本公司由于上述原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本低于可变现净值差额提取存货跌价准备，计入当期损益。10、长期投资核算方法 10、长期投资核算方法（1）长期股权投资 本公司对外长期投资，按实际支付的价款计价，占被投资单位有表决权资本总额的 20%以上(含20%)，或虽投资不足 20%但有重大影响，采用权益法核算；占被投资单位有表决权资本总额的 20以下或虽投资达到 20%以上但不具有重大影响的，采用成本法核算。投资初始成本与享

49、有被投资企业所有者权益份额之差额作为股权投资差额，分别情况进行会计处理：初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额的差额，若合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同未规定期限的，按不超过 10 年的期限摊销。投资初始成本低于享有被投资企业所有者权益份额的差额记入资本公积-股权投资准备。（2）长期债权投资 长期债权投资按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费等附加费用以及应付利息后作为实际成本，实际成本与债券面值的差额作为溢价或折价在债券存续期内按直线法摊销。（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法 对有市价的长期投资存在下列情形的，应计提减值准备：市价持续年低于账面价值；该项投资暂停交易

50、年或年以上；被投资单位当年发生严重亏损；被投资单位持续年发生亏损；被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。对无市价的长期投资存在下列情形的，应计提减值准备：影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化；被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争力，从而导致财务状况发生严重恶化；有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。本公司对因上述情况导致长期投资可收回金额低于其账面价值，且这种降低价值在可预见的未来期间内不可能恢