鹏华环球发现证券投资基金托管协议.pdf

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1、 鹏华环球发现证券投资基金 托管协议 基金管理人：鹏华基金管理有限公司 基金托管人：中国建设银行股份有限公司 托管协议 目 录 目 录 一、基金托管协议当事人.3 二、基金托管协议的依据、目的和原则.4 三、基金托管人的受托职责和托管职责.5 四、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查.6 五、基金管理人对基金托管人的业务核查.8 六、基金财产的保管.9 七、指令的发送、确认及执行.11 八、交易的清算与交割.13 九、基金申购、赎回与分红安排.15 十、基金资产净值计算和会计核算.17 十一、基金收益分配.23 十二、基金信息披露.24 十三、基金费用和税收.26 十四、基金份额持有人名册的

2、保管.28 十五、基金有关文件档案的保存.29 十六、基金管理人和基金托管人的更换.30 十七、禁止行为.32 十八、托管协议的变更、终止与基金财产的清算.33 十九、违约责任.35 二十、争议解决方式.36 二十一、托管协议的效力.37 二十二、其他事项.38 二十三、托管协议的签订.39 1 托管协议 鉴于鹏华基金管理有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续的有限责任公司，按照相关法律法规的规定具备担任基金管理人的资格和能力，拟募集发行鹏华环球发现证券投资基金；鉴于中国建设银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续的银行，按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人的资格和能力；

3、鉴于鹏华基金管理有限公司拟担任鹏华环球发现证券投资基金的基金管理人，中国建设银行股份有限公司拟担任鹏华环球发现证券投资基金的基金托管人；为明确鹏华环球发现证券投资基金的基金管理人和基金托管人之间的权利义务关系，特制订本托管协议；除非另有约定，鹏华环球发现证券投资基金基金合同(以下简称“基金合同”)中定义的术语在用于本托管协议时应具有相同的含义。本协议中关于基金管理人授权其委托的境外投资顾问实施的任何之行为，除非已在基金管理人和境外投资顾问签署的投资顾问协议中明确规定，否则必须以基金管理人另行签章出具的相关书面授权文件为有效法律依据和基础。2 托管协议 一、基金托管协议当事人 一、基金托管协议当

4、事人（一）基金管理人 名称：鹏华基金管理有限公司 注册地址：深圳市福田区福华三路 168 号深圳国际商会中心 43 层 办公地址：深圳市福田区福华三路 168 号深圳国际商会中心 43 层 邮政编码：518048 法定代表人：何如 成立日期：1998 年 12 月 22 日 批准设立机关及批准设立文号：中国证监会证监基字199831 号 组织形式：（中外合资）有限责任公司 注册资本：1.5 亿元 存续期间：持续经营 经营范围：基金募集、基金销售、资产管理及中国证监会许可的其他业务（二）基金托管人 名称：中国建设银行股份有限公司(简称：中国建设银行)住所：北京市西城区金融大街 25 号 办公地址

5、：北京市西城区闹市口大街 1 号院 1 号楼 邮政编码：100032 法定代表人：郭树清 成立日期：2004 年 09 月 17 日 基金托管业务批准文号：中国证监会证监基字199812 号 组织形式：股份有限公司 注册资本：贰仟叁佰叁拾陆亿捌仟玖佰零捌万肆仟元 存续期间：持续经营 经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期、长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经中国银行业监督管理机构等监管部门批准的其

6、他业务。3 托管协议 二、基金托管协议的依据、目的和原则 二、基金托管协议的依据、目的和原则（一）订立托管协议的依据 本协议依据证券投资基金法、合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法、关于实施有关问题的通知等有关法律法规(以下简称“法律法规”)、鹏华环球发现证券投资基金基金合同（以下简称“基金合同”）及其他有关规定制订。（二）订立托管协议的目的 订立本协议的目的是明确基金管理人与基金托管人之间在基金财产的保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等相关事宜中的权利义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。（三）订立托管协议的原则 基金管理人和基金托管人本着平

7、等自愿、诚实信用、充分保护基金份额持有人合法权益的原则，经协商一致，签订本协议。4 托管协议 三、基金托管人的受托职责和托管职责 三、基金托管人的受托职责和托管职责（一）基金托管人应当按照有关法律法规履行下列受托人职责：1保护持有人利益，按照规定对基金日常投资行为和资金汇出入情况实施监督，如发现投资指令或资金汇出入违法、违规，应当及时向中国证监会、国家外汇局报告；2安全保护基金财产，准时将公司行为信息通知基金管理人，确保基金及时收取所有应得收入；3确保基金按照有关法律法规、基金合同约定的投资目标和限制进行管理；4按照有关法律法规、基金合同的约定执行基金管理人、境外投资顾问的指令，及时办理清算、

8、交割事宜；5确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同规定的方法进行计算；6确保基金按照有关法律法规、基金合同的规定进行申购、认购、赎回等日常交易；7确保基金根据有关法律法规、基金合同确定并实施收益分配方案；8按照有关法律法规、基金合同的规定以基金托管人名义或其指定的境外托管人名义登记资产；9每月结束后 7 个工作日内，向中国证监会和国家外汇局报告基金境外投资情况，并按相关规定进行国际收支申报；10中国证监会和国家外汇局根据审慎监管原则规定的其他职责。（二）基金托管人应当按照有关法律法规履行下列托管职责：1安全保管基金资产，开设资金账户和证券账户；2办理基金的有关结汇、售汇、收汇、付汇和人民

9、币资金结算业务；3保存基金的资金汇出、汇入、兑换、收汇、付汇、资金往来、委托及成交记录等相关资料，其保存的时间应当不少于 20 年；4中国证监会和国家外汇局根据审慎监管原则规定的其他职责。（三）基金托管人、境外托管人应当将其自有资产和基金财产严格分开。（四）对基金的境外财产，基金托管人可授权境外托管人代为履行其承担的职责，境外托管人在履行职责过程中，因本身过错、疏忽等原因而导致基金财产受损的，基金托管人应当承担相应责任。如适用的法律法规和规章不再要求基金托管人履行上述职责的，基金托管人按照变更后的相关规定履行职责。5 托管协议 四、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查 四、基金托管人对基金管

10、理人的业务监督和核查（一）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金投资范围、投资对象进行监督。本基金的投资范围包括：公募基金（含交易型开放式指数基金（ETF）、股票、货币市场工具，及相关法律法规或中国证监会允许本基金投资的其他金融工具。如法律法规或中国证监会以后允许基金投资其它品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。本基金基金投资部分的比例为基金资产的 60%-95%；股票、现金、货币市场工具以及相关法律法规或中国证监会允许投资的其他金融工具合计不高于本基金基金资产的 40%，其中现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的 5%。若法律法规或监管机构

11、允许，本基金在履行适当程序后，可以调整上述投资比例。（二）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金投资、融资比例进行监督。基金托管人按下述比例和调整期限进行监督：（1）基金持有同一家银行的存款不得超过基金净值的 20，银行应当是中资商业银行在境外设立的分行或在最近一个会计年度达到中国证监会认可的信用评级机构评级的境外银行。在基金托管账户的存款可以不受上述限制。（2）基金持有同一机构(政府、国际金融组织除外)发行的证券市值不得超过基金净值的10。（3）基金持有与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录国家或地区以外的其他国家或地区证券市场挂牌交易的证券资产不得超过基金资产净值的 10

12、，其中持有任一国家或地区市场的证券资产不得超过基金资产净值的 3。（4）本基金持有非流动性资产市值不得超过基金净值的 10。前项非流动性资产是指法律或基金合同规定的流通受限证券以及中国证监会认定的其他资产。（5）为应付赎回、交易清算等临时用途借入现金的比例不得超过基金资产净值的 10。基金管理人应当在基金合同生效后 6 个月内使基金的投资组合比例符合基金合同的有关约定。若基金超过上述投资比例限制的（1）-（4）项的要求，应当在超过比例后 30 个工作日内采用合理的商业措施减仓以符合投资比例限制要求。相关法律法规或中国证监会对上述要求另有规定，从其最新规定执行。6 托管协议 （三）基金托管人根据

13、有关法律法规的规定及基金合同的约定，对本托管协议第十七条 第九款第（1）至第（8）项及第（11）至第（12）项的基金投资禁止行为进行监督。基金托管人通过事后监督方式对基金管理人基金投资禁止行为进行监督。（四）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金资产净值计算、基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用开支及收入确定、基金收益分配、相关信息披露、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行监督和核查。（五）基金托管人发现基金管理人的上述事项及投资指令或实际投资运作违反法律法规、基金合同和本托管协议的规定，应及时以书面形式通知基金管理人限期纠正。基金管理人应积极配合和协助基金托管人

14、的监督和核查。基金管理人收到通知后应在下一工作日前及时核对并以书面形式给基金托管人发出回函，就基金托管人的疑义进行解释或举证，说明违规原因及纠正期限，并保证在规定期限内及时改正。在上述规定期限内,基金托管人有权随时对通知事项进行复查,督促基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规事项未能在限期内纠正的，基金托管人应报告中国证监会。（六）基金管理人有义务配合和协助基金托管人依照法律法规、基金合同和本托管协议对基金业务执行核查。对基金托管人发出的书面提示，基金管理人应在规定时间内答复并改正，或就基金托管人的疑义进行解释或举证；对基金托管人按照法律法规、基金合同和本托管协议的要求需向中国证监会

15、报送基金监督报告的事项，基金管理人应积极配合提供相关数据资料和制度等。（七）若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当立即通知基金管理人，由此造成的损失由基金管理人承担。（八）基金托管人发现基金管理人有重大违规行为，应及时报告中国证监会，同时通知基金管理人限期纠正，并将纠正结果报告中国证监会。基金管理人无正当理由，拒绝、阻挠对方根据本托管协议规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍对方进行有效监督，情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正的，基金托管人应报告中国证监会。7 托管协议 五、基金管理人对基金托管人的业务核查 五

16、、基金管理人对基金托管人的业务核查（一）基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查，核查事项包括基金托管人安全保管基金财产、开设基金财产的资金账户和证券账户、复核基金管理人计算的基金资产净值和基金份额净值、根据基金管理人指令办理清算交收、相关信息披露和监督基金投资运作等行为。（二）基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产、未对基金财产实行分账管理、未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露基金投资信息等违反基金法、试行办法、基金合同、本协议及其他有关规定时，应及时以书面形式通知基金托管人限期纠正。基金托管人收到通知后应及时核对并以书面形式给基金管理人发出回函，说明违规原因及纠正期限，

17、并保证在规定期限内及时改正。在上述规定期限内，基金管理人有权随时对通知事项进行复查,督促基金托管人改正。基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提交相关资料以供基金管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答复基金管理人并改正。（三）基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应及时报告中国证监会，同时通知基金托管人限期纠正，并将纠正结果报告中国证监会。基金托管人无正当理由，拒绝、阻挠对方根据本协议规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍对方进行有效监督，情节严重或经基金管理人提出警告仍不改正的，基金管理人应报告中国证监会。8 托管协议 六、基金财产的保管 六、基金财产的保

18、管（一）基金财产保管的原则 1基金财产应保管于基金托管人或基金托管人委托或同意存放的机构处。2基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。3基金托管人应安全保管基金财产。4基金托管人或境外托管人按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户。5基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立。6基金托管人根据基金管理人的指令，按照基金合同和本协议的约定保管基金财产，并按指令进行结算，如有特殊情况双方可另行协商解决。7基金托管人在因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告清盘或破产等原因进行终止清算时，不得将托管证券及其收益归入其清算财产；基金管理人和基金托管人理解现金于存入现金

19、账户时构成基金托管人、境外托管人的等额债务，除非法律法规及撤销或破产程序明文许可该等现金不归于清算财产外，经基金托管人和或境外托管人合理努力后该等现金仍归入破产财产的，并不构成基金托管人违反托管协议的规定。（二）基金募集期间及募集资金的验资 1基金募集期间募集的资金应存于基金管理人在基金托管人的营业机构开立的“基金募集专户”。该账户由基金管理人开立并管理。2基金募集期满或基金停止募集时，募集的基金份额总额、基金募集金额、基金份额持有人人数符合基金法、运作办法、试行办法等有关规定后，基金管理人应将属于基金财产的全部资金划入基金托管人开立的基金银行账户，同时在规定时间内，聘请具有从事证券相关业务资

20、格的会计师事务所进行验资，出具验资报告。出具的验资报告由参加验资的 2名或 2 名以上中国注册会计师签字方为有效。3若基金募集期限届满，未能达到基金合同生效的条件，由基金管理人按规定办理退款等事宜。（三）基金资金账户的开立和管理 1基金托管人可以基金的名义在其营业机构开立基金的银行账户，并根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付。本基金的银行预留印鉴由基金托管人保管和供境内资金划拨使用。基金托管人可委托境外托管人开立资金账户（境外），境外托管人根据基金托管人的指令办理境外资金收付。9 托管协议 2基金资金账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管人和基金管理人不得假借本基金的名义

21、开立任何其他银行账户；亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动。（四）基金证券账户的开立和管理 基金托管人可委托境外托管人在境外，根据当地市场法律法规规定，开立和管理证券账户。（五）其他账户的开立和管理 1因业务发展需要而开立的其他账户，可以根据投资所在国家或地区法律法规和基金合同的规定，由基金托管人或其委托机构负责开立。2.投资所在国家或地区法律法规对相关账户的开立和管理另有规定的，从其规定办理。（六）基金财产投资的有关有价凭证等的保管 基金财产投资的境外有关实物证券、银行存款定期存单等有价凭证由基金托管人委托境外托管人存放于其保管库。基金托管人对由基金托管人及或其委托的境外托管人以

22、外机构实际有效控制的证券不承担保管责任。（七）与基金财产有关的重大合同的保管 与基金财产有关的重大合同的签署，由基金管理人负责。由基金管理人代表基金签署的、与基金财产有关的重大合同的原件分别由基金管理人、基金托管人保管。除本协议另有规定外，基金管理人代表基金签署的与基金财产有关的重大合同，基金管理人应保证基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本的原件。上述重大合同的保管期限为基金合同终止后 15 年。10 托管协议 七、指令的发送、确认及执行七、指令的发送、确认及执行 基金管理人在运用基金财产时向基金托管人发送资金划拨及其他款项收付指令，基金托管人执行基金管理人的指令、办理基金名下的资金往来等

23、有关事项。(一)指令的发送形式 基金托管人只接受基金管理人通过 swift、或经授权的传真方式发送的书面指令，或基金管理人和基金托管人双方认可的其他指令形式。接收的传真方式的书面指令应通过电话进行确认。基金管理人应确保其发送指令、数据的真实、准确、完整。（二）指令的执行 1基金托管人应当按照收到的基金管理人的指令行事。若基金托管人合理确定基金管理人指令有任何模糊或不完整，其应在收到指令后及时就该等指令向基金管理人寻求澄清或确认，以保证在约定的结算截止时限以前对其境外托管人发送交割指令。在未收到基金管理人澄清或确认的情况下，基金托管人可以本着诚信原则拒绝执行有关指令，基金托管人不对在寻求澄清或确

24、认期间造成的延误所导致的损失负责，由于基金托管人的故意不当行为、欺诈、疏忽或者违约造成的除外。2如果没有其他另外的说明，所有的指令在取消或被取代前均是有效的。3由于基金托管人按照法律法规执行基金管理人指令而引起的任何可能发生的损失，均由基金管理人负责，由于基金托管人的故意、疏忽、失职或不诚之举造成的除外。4基金管理人在下达指令时，应给基金托管人留出足够、合理的划款时间。（三）指令与法律法规相背的情形和处理程序 基金托管人应按照本托管协议第七条第（二）款的规定执行指令，但如果基金托管人有合理理由，认为指令与中国或投资地法律、法规和市场惯例不符，基金托管人可无须按指令行事，基金托管人应当在收到指令

25、后及时通知基金管理人并出具拒绝执行指令的合理证据或理由，并要求基金管理人予以修订或修正。在未收到基金管理人修订或修正的情况下，基金托管人可以本着诚信原则拒绝执行有关指令，直至基金管理人发送经修订或修正的指令为止。（四）指令截止时间 基金管理人和基金托管人将在附件中约定某些指令的接收截止时间。如果非因基金托管人本身原因，基金托管人在截止时间后收到指令，为保障基金管理人交易安全，应在收到指令后及时通知基金管理人并要求基金管理人确认是否继续执行。在未收到基金管理人确认的情况下，基金托管人应本着诚信原则拒绝执行有关指令，直至基金管理人确认继续执行为止。11 托管协议 同时，基金托管人不对因基金管理人在

26、规定时间后发出指令所造成的损失承担责任，由于基金托管人的故意不当行为、欺诈、疏忽或者违约造成的除外。（五）指令授权 基金管理人需提供经授权的业务操作人员名单，并预留授权人签字样本，在指令无法以SWIFT 或双方认可的方式发送的情况下，由经授权人员签字，发出相应书面指令。基金托管人在以合理审慎对签字进行形式审查后方可执行，但在任何情况下，上述形式审查不得延误对指令的执行。基金管理人应负责确保只由被授权人向基金托管人发送该等书面指令。（六）授权变更 基金管理人更改或终止被授权人的授权，应提前通知基金托管人并提供新的被授权人名单、预留签字样本。基金托管人应在收到授权文件原件当日银行营业时间结束前将回

27、函传真至基金管理人并电话确认。被授权人变更或终止通知，自基金管理人收到基金托管人以传真形式发出的回函确认时开始生效。基金管理人发送的指令，应在基金托管人合理规定的截止时间（由基金托管人与基金管理人另行商定相关业务截止时间清单）发出。因基金管理人指令传输不及时或未能为基金托管人留出足够合理的划款时间，致使资金未能及时到账所造成的损失基金托管人不予承担。12 托管协议 八、交易的清算与交割 八、交易的清算与交割（一）交易的清算与交割依据证券投资基金法、运作办法、试行办法、基金合同及其他有关规定执行。基金托管人应当按照基金管理人的指令及时办理基金投资的清算、交割事宜，基金管理人应保证向基金托管人发送

28、指令的真实、准确和完整，同时基金管理人应保证其有充足的资金（或证券）可用于清算与交割。并对无充足的资金（或证券）用于清算与交割的违约行为承担责任。基金托管人可将基金买卖证券的清算交收、资金汇划及交易过户记录获取等职责委托给境外托管人。基金管理人在结算指令截止时间（由基金管理人与基金托管人另行约定）之前向基金托管人发出结算指令，该等指令需按照双方约定，包含必要要素。基金托管人应及时将该结算指令按约定方式发送给其委托的境外托管人。境外托管人根据投资地交易规则准确及时地办理结算。除基金托管人或其委托的境外托管人故意不当行为、欺诈、疏忽或者违约之外，基金托管人或其委托的境外托管人不承担以符合法律法规、

29、相关投资产品的条款条件及有关市场规则的方式在收到对手方的对价之前交付金融资产或者支付资金的风险损失。基金托管人或其委托的境外托管人在基金管理人的要求下，应协助基金管理人提起法律诉讼或对责任方采取类似措施以追究责任，由此发生的合理费用由基金管理人协调解决。对于未成功交割的结算指令以及特殊情况下的延迟交收，基金托管人或其委托的境外托管人应及时通知基金管理人，以便于基金管理人和基金托管人共同联系解决。基金托管人按基金管理人发送的成交回报或清算交割指令进行相应的会计记录，基金托管人及其境外托管人可根据实际交割情况调整按基金管理人发送的指令所作出的会计记录，基金托管人应通知基金管理人。因基金管理人对基金

30、资产流动性管理不慎，造成的基金资产损失，由基金管理人承担。（二）交易记录、资金和证券账目核对的时间和方式 1交易记录的核对。基金管理人和基金托管人定期进行交易记录的核对。对外披露净值之前，基金管理人必须保证实际交易结果与基金会计账簿上的交易记录完全一致，基金买卖证券进行清算交收时应向托管行下达资金划付指令，基金管理人必须保证在基金买卖证券进行清算交收时向基金托管人下达的资金划付指令与其对应的交易记录完全一致。基金托管人应核对交易记录及资金划付指令是否一致，采取必要措施对此进行检查，确保资产划付数据与交易确认数据完全相符。13 托管协议 2资金账目的核对。资金账目按每投资交易日与基金管理人核实，

31、账实相符。基金托管人每投资交易日向基金管理人提供资金余额报告，并保证其所记录的资金余额、币种与实际相符。3证券账目的核对。基金托管人应每投资交易日与基金管理人核对证券账户中证券的种类和数量。基金托管人每月向基金管理人提供证券数量月度报告，并保证其所记录的证券数量与实际相符。14 托管协议 九、基金申购、赎回与分红安排九、基金申购、赎回与分红安排（一）基金申购和赎回业务处理的基本规定 1基金份额申购和赎回的确认、清算由基金管理人负责。2基金管理人应将每个开放日的申购和赎回开放式基金的数据传送给基金托管人。基金管理人应对传递的申购和赎回开放式基金的数据真实性负责。3 基金管理人应保证于基金份额申购

32、和赎回的确认日的 13:00 前向基金托管人发送上述有关数据，并保证相关数据的准确、完整。4基金管理人应通过与基金托管人建立的加密系统发送有关数据(包括电子数据和盖章生效的纸制清算汇总表)，如因各种原因，该系统无法正常发送，双方可协商解决处理方式。基金管理人向基金托管人发送的数据，双方各自按有关规定保存。5 如基金管理人委托其他机构办理基金的登记结算业务，应保证上述相关事宜按时进行。否则，由基金管理人承担相应的责任。6关于清算专用账户的设立和管理 为满足申购、赎回及分红资金汇划的需要，由基金管理人开立资金清算的专用账户，该账户由登记结算机构管理。7申购、赎回和分红资金划拨规定 拨付申购和赎回款

33、或进行基金分红时，如基金资金账户有足够的资金，基金托管人应按时拨付；因基金资金账户没有足够的资金，导致基金托管人不能按时拨付，如系基金管理人的原因造成，责任由基金管理人承担，基金托管人不承担垫款义务。8资金指令 赎回和分红资金划拨时，基金管理人需向基金托管人下达指令。资金指令的格式、内容、发送、接收和确认方式等除与投资指令相同外，其他部分另行规定。（三）申购资金 1T+2 日 13:00 前，登记结算机构根据 T 日基金份额净值计算基金投资者申购基金的份额，并将清算确认的有效数据和资金数据汇总传输给基金托管人。基金管理人和基金托管人据此进行申购的基金会计处理。2T+3 日，基金管理人应将确认后

34、的有效申购款划到在基金托管人的营业机构开立的基金银行账户，基金托管人与基金管理人核对申购款是否到账，并对申购资金进行账务处理。如款项不能按时到账，由基金管理人负责处理。15 托管协议（四）赎回资金 1T+2 日 13:00 前，基金管理人将 T 日赎回确认数据汇总传输给基金托管人，基金管理人和基金托管人据此进行赎回的基金会计处理。2基金管理人在账户资金充足、划款指令于 T+8 日前向基金托管人发出的条件下，基金托管人将赎回资金(含赎回费)于 T+8 日上午划往基金管理人指定的 TA 专用账户。特殊情况时，双方协商处理。划款当日基金管理人和基金托管人对赎回资金进行账务处理。（五）基金现金分红 1

35、基金管理人确定分红方案通知基金托管人，双方核定后依照信息披露办法的有关规定在中国证监会指定媒体上公告并报中国证监会备案。2基金托管人和基金管理人对基金分红进行账务处理并核对后，基金管理人向基金托管人发送现金红利的划款指令，基金托管人应及时将资金划入专用账户。3基金管理人在下达指令时，应给基金托管人留出必需的划款时间。16 托管协议 十、基金资产净值计算和会计核算 十、基金资产净值计算和会计核算（一）基金资产净值的计算、复核与完成的时间及程序 1基金资产净值 基金资产净值是指基金资产总值减去负债（含各项有关税收）后的金额。基金份额净值是指基金资产净值除以基金份额总数，基金份额净值的计算精确到 0

36、.001元，小数点后第四位四舍五入。国家另有规定的，从其规定。2复核程序 用于基金信息披露的基金资产净值和基金份额净值由基金管理人负责计算，基金托管人负责进行复核。在每次净值计算之前，基金托管人和基金管理人必需核对与基金净值计算有关的所有信息。基金管理人应于每个估值日计算基金净值并发送给基金托管人。基金托管人对净值计算结果复核确认后发送给基金管理人，由基金管理人对基金净值予以公布。3根据有关法律法规，基金资产净值计算和基金会计核算的义务由基金管理人承担。本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，因此，就与本基金有关的会计问题，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍无法达成一致意见的，按照基金管理

37、人对基金资产净值的计算结果对外予以公布。（二）基金资产估值方法和特殊情形的处理 1基金估值方法（1）上市流通的基金按估值日其已知的最近的收盘价估值；（2）非上市流通的基金按可取得的最近估值日的基金份额净值估值；若基金份额净值无法通过公开信息取得，则按照基金管理人和基金托管人协商一致的，最能反映公允价值的基金份额净值估值；（3）若某只基金同时存在上市流通部分和非上市流通部分，则区分上市流通部分和非上市流通部分后分别按上述方法估值。2股票估值方法（1）上市流通股票按估值日其所在证券交易所的已知的最近的收盘价估值。（2）未上市股票的估值 1)送股、转增股、配股和增发等方式发行的股票，按估值日在交易所

38、挂牌的同一股票的已知的最近的收盘价估值；2)首次发行且未上市的股票，按成本估值；首次发行且有明确锁定期的股票，在锁定期 17 托管协议 内，按交易所上市的同一股票的已知的最近的收盘价估值。3债券估值方法（1）对于上市流通的债券，证券交易市场实行净价交易的债券按已知的最近的收盘价估值；证券交易市场未实行净价交易的债券按估值日已知的最近的收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值。（2）对于非上市债券，按成本价估值，如果基金管理人和基金托管人认为成本价不能反映公允价值，则参照主要做市商或其他权威价格提供机构的报价进行估值。若债券价格无法通过公开信息取得，则按照基金管理人和基金托管人

39、协商一致的，最能反映公允价值的价格估值。4衍生品估值方法（1）上市流通衍生品按估值日其所在证券交易所已知的最近的收盘价估值。（2）对于非上市衍生品，按成本价估值，如果基金管理人和基金托管人认为成本价不能反映公允价值，则采用估值技术确定公允价值后按公允价值估值；若基金管理人和基金托管人认为采用估值技术确定的衍生品价格无法反映公允价值，则按照基金管理人和基金托管人协商一致的，最能反映公允价值的价格估值。（3）衍生品的估值，可以参照国际会计准则进行。5存托凭证估值方法 公开挂牌的存托凭证按其所在证券交易所的已知的最近的收盘价估值。6非流动性资产或暂停交易的证券估值方法 对于未上市流通、或流通受限、或

40、暂停交易的证券，应参照上述估值原则进行估值。如果基金管理人和基金托管人认为成本价不能反映公允价值，基金管理人可根据具体情况，并与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。7汇率 本基金外币资产价值计算中，所涉及人民币对美元、港币、日元、欧元、英镑等五种主要外汇的汇率应当以基金申请日中国人民银行或其授权机构公布的人民币汇率的中间价为准。涉及到其它币种与人民币之间的汇率，采用申请日伦敦时间下午四点（或能够取到的离下午四点最近时点）由彭博信息（Bloomberg）提供的其它币种与美元的中间价套算。8税收 对于按照中国法律法规和基金投资所在地的法律法规规定应交纳的各项税金，本基金将按权责发生制原

41、则进行估值；对于因税收规定调整或其他原因导致基金实际交纳税金与估算 18 托管协议 的应交税金有差异的，基金将在相关税金调整日或实际支付日进行相应的估值调整。对于非代扣代缴的税收,基金管理人应聘请税收顾问对相关投资市场的税收情况给予意见和建议。境外托管银行根据基金管理人的指示具体协调基金在海外税务的申报、缴纳及索取税收返还等相关工作。基金管理人或其聘请的税务顾问对最终税务的处理的真实准确负责。9在任何情况下，基金管理人如采用本款第 18 项规定的方法对基金资产进行估值，均应被认为采用了适当的估值方法。但是，如果基金管理人认为按本款第 18 项规定的方法对基金资产进行估值不能客观反映其公允价值的

42、，基金管理人可根据具体情况，并与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。10国家有最新规定的，按其规定进行估值。（三）基金份额净值错误的处理方式 基金管理人和基金托管人将采取必要、适当、合理的措施确保基金资产估值的准确性、及时性。当基金份额净值小数点后 3 位以内（含第 3 位）发生差错时，视为基金份额净值错误。1差错类型 基金运作过程中，如果由于基金管理人或基金托管人、或登记结算机构、或代销机构、或投资人自身的过错造成差错，导致其他当事人遭受损失的，过错的责任人应当对由于该差错遭受损失的当事人（“受损方”）按下述“差错处理原则”给予赔偿并承担相关责任。上述差错的主要类型包括但不限于：

43、资料申报差错、数据传输差错、数据计算差错、系统故障差错、下达指令差错等；对于因技术原因引起的差错，若系同行业现有技术水平无法预见、无法避免、无法抗拒，则属不可抗力，按照下述规定执行。由于不可抗力原因造成投资人的交易资料灭失或被错误处理或造成其他差错，因不可抗力原因出现差错的当事人不对其他当事人承担赔偿责任，但因该差错取得不当得利的当事人仍应负有返还不当得利的义务。2差错处理原则 因基金估值错误给基金投资人造成的损失应由基金托管人和基金管理人协商共同承担，基金托管人和基金管理人对不应由其承担的责任，有权根据过错原则，向过错人追偿，基金合同的当事人应将按照以下约定处理。（1）差错已发生，但尚未给当

44、事人造成损失时，差错责任方应及时协调各方，及时进行更正，因更正差错发生的费用由差错责任方承担；由于差错责任方未及时更正已产生的差错，给当事人造成的损失由差错责任方承担；若差错责任方已经积极协调，并且有协助义务的当 19 托管协议 事人有足够的时间进行更正而未更正，则有协助义务的当事人应当承担相应赔偿责任。差错责任方应对更正的情况向有关当事人进行确认，确保差错已得到更正。（2）差错的责任方对可能导致有关当事人的直接损失负责，不对间接损失负责，并且仅对差错的有关直接当事人负责，不对第三方负责。（3）因差错而获得不当得利的当事人负有及时返还不当得利的义务。但差错责任方仍应对差错负责，如果由于获得不当

45、得利的当事人不返还或不全部返还不当得利造成其他当事人的利益损失，则差错责任方应赔偿受损方的损失，并在其支付的赔偿金额的范围内对获得不当得利的当事人享有要求交付不当得利的权利；如果获得不当得利的当事人已经将此部分不当得利返还给受损方，则受损方应当将其已经获得的赔偿额加上已经获得的不当得利返还的总和超过其实际损失的差额部分支付给差错责任方。（4）基金份额净值计价发生偏差且偏差金额小于基金份额净值 0.5%时，基金管理人与基金托管人应查找原因，及时对当日账务进行调整，不做追溯处理。其中对偏差金额大于基金份额净值的 0.25%但小于基金份额净值的 0.5%的，应向中国证监会报备；对基金份额净值计价偏差

46、达到或超过基金份额净值的 0.5的，管理人及托管人尽快查明原因、立即纠正，采取合理措施防止损失进一步扩大，及时进行公告，并报告中国证监会。（5）差错责任方拒绝进行赔偿时，如果因基金管理人过错造成基金资产损失时，基金托管人应为基金的利益向基金管理人追偿，如果因基金托管人过错造成基金资产损失时，基金管理人应为基金的利益向基金托管人追偿。除基金管理人和托管人之外的第三方造成基金资产的损失，并拒绝进行赔偿时，由基金管理人向差错方追偿，基金托管人给予必要的协助配合。（6）如果出现差错的当事人未按规定对受损方进行赔偿，并且依据法律法规、基金合同或其他规定，基金管理人自行或依据法院判决、仲裁裁决对受损方承担

47、了赔偿责任，则基金管理人有权向出现过错的当事人进行追索，并有权要求其赔偿或补偿由此发生的费用和遭受的损失。（7）按法律法规规定的其他原则处理差错。3差错处理程序 差错被发现后，有关的当事人应当及时进行处理，处理的程序如下：（1）查明差错发生的原因，列明所有的当事人，并根据差错发生的原因确定差错的责任方；（2）根据差错处理原则或当事人协商的方法对因差错造成的损失进行评估；20 托管协议（3）根据差错处理原则或当事人协商的方法由差错的责任方进行更正和赔偿损失；当基金份额净值计算差错小于基金份额净值 0.5%时，基金管理人与基金托管人应在发现日对账务进行更正调整，不做追溯处理；其中对差错金额达到基金

48、份额净值的 0.25%的，基金管理人应通报基金托管人并报中国证监会备案；对差错金额达到份额净值的 0.5%的，基金管理人应当通报基金托管人并报中国证监会备案，且依法公告。（4）根据差错处理的方法，需要修改基金登记结算机构的交易数据的，由基金登记结算机构进行更正，并就差错的更正向有关当事人进行确认。4.特殊情况的处理（1）基金管理人或基金托管人按上述估值方法进行估值时，所造成的误差不作为基金资产估值错误处理。（2）对于因税收规定调整或其他原因导致基金实际交纳税金与基金按照权责发生制进行估值的应交税金有差异的，相关估值调整不作为基金资产估值错误处理。（3）由于不可抗力原因，或由于各家数据服务机构发

49、送的数据错误，本基金管理人和本基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查，但未能发现错误的，由此造成的基金资产估值错误，本基金管理人和本基金托管人可以免除赔偿责任。但基金托管人应当积极采取必要的措施消除由此造成的影响。（四）暂停估值与公告基金份额净值的情形 发生下列任一情形，导致本基金无法正常、准确估值的，本基金管理人可对本基金暂停估值和公告基金份额净值：1本基金进行交易的证券交易市场或外汇市场交易时间非正常停市，或者基金的资产组合中的重要部分发生休市、暂停交易或其他重大事件；2因不可抗力或其它情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；3 占基金相当比例的投资品种的估

50、值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值；4出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，导致基金管理人不能出售或无法评估基金资产的；5中国证监会和基金合同认定的其它情形。（五）基金会计制度 按国家有关部门规定的会计制度执行。（六）基金账册的建立 21 托管协议 基金管理人进行基金会计核算并编制基金财务会计报告。基金托管人和基金管理人分别独立地设置、记录和保管本基金的全套账册.若基金管理人和基金托管人对会计处理方法存在分歧，应以基金管理人的处理方法为准。若当日核对不符，暂时无法查找到错账的原因而影响到基金资产净值的计算和公告的，以基金管理人的账册为准。（七）基金财务报表与报告