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1、第一章一、单项选择题1.审计产生于（B）的需要。A.查错防弊 B.经济监督 C.公证 D.提供审计信息2.审计主体是（B）。A.被审计单位 B.专职审计机构或人员C.被审计单位的财政财务收支活动 D.有关的法规和审计标准3.1853 年，在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个注册会计师的专业团体，其名称为（D）。A.苏格兰特许会计师协会 B.英国公认会计师工会C.英格兰、威尔士特许会计师协会 D.爱丁堡会计师协会4.没有（C）关系，就不可能产生审计行为。A.剥削 B.统治 C.受托经济责任 D.经济利益5.审计的（A）是审计能够发挥其独特作用的保证。A.独立性 B.权威性 C.客观性 D.合法性6

2、.审计的最基本职能是（B）。A.评价 B.监督 C.鉴证 D.证明7.甲公司购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的安装调试费，则违反的“认定”是（C）。A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类8.甲公司下列事项中，涉及“计价和分摊”认定的是（C）。A.向丙公司拆借的款项，未列入账中 B.将经营租入的设备列为企业固定资产C.将应收乙公司 50 万元贷款记为 100 万元 D.将预付账款列示于应付账款中9.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在会计报表附注中披露，则违反的认定是（D）。A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.可理解性10.注册会计师审计接受委托人的委托，按照委托人的要

3、求对被审计人进行的财务审计，属于（A）。A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计二、多项选择题1.审计的职能包括（ABE）。A.经济监督 B.经济评价 C.经济核算 D.经济管理 E.经济鉴证2.目前，我国形成了（CDE）的审计监督体系。A.就地审计 B.事前审计 C.民间审计 D.内部审计 E.政府审计3.审计关系人由（ACD）组成。A.审计主体 B.审计法规 C.审计客体 D.审计委托人 E.审计载体4.注册会计师在对会计报表进行审计时，一般情况下，更应关注“完整性”认定的项目是：（BCD）A.预付账款 B.短期借款 C.应付账款 D.管理费用5.下列各项中，属于注册会计师鉴

4、证业务的有：（ABD）A.验证企业资本，出具验资报告 B.财务报表审计，出具审计报告C.代编财务报表 D.审计简要会计报表，出具审计报告6.下列有关会计师事务所的表述中，恰当的是：（BCD）A.在我国会计师事务所既可以设立全合伙的，也可以是有限责任公司制，还可以个人独资设立。B.在我国只准设立普通合伙或有限责任公司制的会计师事务所C.合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任D.有限责任公司制的会计师事务所只对其债务承担有限责任三、判断题1.审计就是查账。（）2.我国现行财政、税务、银行等部门所从事的经济监督活动不属于审计监督。（）3.在经济监督体系中，审计是最高层次的经济监督。（

5、）4.详细审计最早在美国产生。（）5.财务报表的公允性，指财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（）6.随着商品经济的发展，注册会计师审计的职责已逐渐演变为对整个社会负责。（）7.依据注册会计师法 的规定，合伙会计师事务所的债务，由合伙人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任。合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。（）8.如果取得注册会计师考试全科合格证，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师。（）第二章一、单项选择题1.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（D）。A.经济独立 B.思

6、想独立 C.实质上的独立 D.形式上的独立2.下列有关注册会计师审计责任的描述中，正确的是（C）。A.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表的意见，并对会计报表负责B.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表的意见,并对审计报告负责C.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责D.注册会计师对审计报告负责就意味着对会计报表负责3.（C）主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。A.错误 B.责任 C.过失 D.欺诈4.XYZ 股份有限公司（简称 XYZ 公司）系上市的汽车制造企业，企业完全实行 ERP 管理。ABC会计师事务所的合

7、伙人 A 在确定对 XYZ 公司 2003 年度会计报表进行审计的审计小组组成时，有以下方面的情况需要其作出决定。下列拟作为项目负责人的注册会计师中，可能不具备专业胜任能力的是（D）。A.甲注册会计师在汽车行业工作多年，且熟悉 ERP 系统B.乙注册会计师在以前年度曾经参与对 XYZ 公司的审计C.丙注册会计师曾经审计过多家实行 ERP 管理的企业D.丁注册会计师多年来一直从事对手工记账商品流通企业的审计工作，且经验丰富二、多项选择题1.注册会计师因违反行业管理的法规或规章造成不良后果的，由省级以上人民政府财政部门分别视情况给予（BCD）等处分。A.留用察看 B.警告 C.暂停执行职务 D.吊

8、销注册会计师证书2.出现下列情况时，注册会计师有可能会违反职业道德准则的有（BCD）。A.为其配偶所任职的公司编制会计报表 B.因介绍客户给鉴证客户而接受酬金C.鉴证客户的财务总监系会计师事务所的前合伙人D.因客户要求降低收费而大幅缩小工作范围3.注册会计师不断接受职业后续教育的作用表现为（ABCD）。A.提高专业胜任能力 B.不断提高执业水平C.掌握新知识、新法规 D.能够向社会提供合理的保证第三章一、单项选择题1.审计过程中，审计人员应围绕（B）收集证据，对被审计单位的认定进行验证。A.审计总目标 B.具体审计目标 C.审计过程 D.合法性2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响

9、的是（D）。A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险3.审计人员决定抽查 3、8、13、18号凭证进行审查，这种选样方法称为（C）。A.分层选样 B.随机选样 C.系统选样 D.随意选样4.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（D）。A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.实质性程序 D.细节测试5.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（A）。A.反方向变动关系 B.同方向变动关系 C.同比例变动关系 D.反比例变动关系二、多项选择题1.ABC 会计事务所决定与 XYZ 公司签约，下列各项目中属于签订业务约定书中的内容是（ABCD）。A.审计范围

10、 B.会计责任与审计责任 C.双方的义务 D.审计收费2.下列工作应当在实施阶段完成的是（BC）。A.确定重要性水平 B.对内部控制制度进行控制测试C.对应收账款进行实施实质性测试 D.草拟审计报告3.影响审计效率的抽样风险包括（BC）。A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误拒风险 D.误受风险4.非抽样风险可能来自于（ABCD）。A.控制偏差或错误定义不恰当 B.选择总体不适和测试目标C.审计程序不当 D.对审计发现的评价不当5.审计抽样的优点表现在（ABCD）。A.能客观地选择样本 B.能科学地计量抽样风险 C.能控制抽样风险 D.能定量地评价样本结果6.审计过程是指审计工作从开始到结

11、束的整个过程，其内容主要包括（ABCD）。A.完成审计工作和编制审计报告 B.实施控制测试和实质性测试C.实施风险评估 D.计划审计工作三、判断题1.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约定书。（）2.注册会计师不伦选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（）3.审计抽样按决策依据的不同，可以分为属性抽样和变量抽样。（）4.在统计抽样中存在抽样风险，而在非统计抽样中会存在非抽样风险。（）5.样本规模与可信赖程度之间是同向变动关系。（）第四章一、单项选择题1.审计计划通常是由（A）于现场审计工作开始之前起草的。A.审计项目负责

12、人 B.审计项目参与人 C.事务所负责人 D.事务所法人代表2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（B）。A.财务报表的金额和性质 B.错报的金额和性质C.账户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质3.注册会计师通过设计审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（C）。A.程序风险 B.控制风险 C.检查风险 D.抽样风险4.审计人员可接受的审计风险为 5%，评估被审计单位的重大错报风险为 40%，则检查风险为（D）。A.20%B.70%C.95%D12.5%5.重大错报风险的估计水平与审计证据的数量关系是（A）。A.呈同向变动关系 B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系 D.不存

13、在关系6.如果注册会计师认为资产负债表的错报或漏报加总是 10 万元时是重要的，损益表的错报或漏报加总是 20 万元时是重要的，则在计划审计工作时，注册会计师应确定（C）为报表层次的重要性水平。A.20 万元 B.15 万元 C.10 万元 D.18 万元二、多项选择题1.重要性的判断应从（BC）方面加以考虑。A.数量 B.金额 C.性质 D.专业判断2.在审计过程中，注册会计师应当合理应用重要性原则的情况有（BCD）。A.确定是否接受委托 B.评价审计结果 C.执行审计程序 D.确定审计程序的性质，时间和范围3.注册会计师在确定各类交易、账户余额，认定层次的重要性水平时，应考虑的因素有（AB

14、D）。A.各类账户的性质 B.各类账户错报、漏报的可能性 C.各账户的审计成本D.账户层次的重要性水平和财务报表层次的重要性水平之间的关系4.如果尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（AC）以降低审计风险。A.扩大实质性测试范围 B.追加审计程序C.提请被审计单位调整会计报表 D.出具否定意见的审计报告5.总体审计策略的作用有（AB）。A.用以确定审计范围、时间和方向 B.指导制定具体审计计划C.计划风险评估程序 D.计划实施的进一步审计程序6.下列属于注册会计师可以控制的有（AD）。A.审计风险 B.重大错报风险 C.控制风险 D.检查风险7.注册会计师应当在总体审计策略

15、中清楚说明的内容包括（ABCD）。A.向具体审计领域调配的资源 B.向具体审计领域分配资源数量C.何时调配这些资源 D.如何管理、指导、监督这些资源的利用三、判断题1.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。（）2.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的，否则就不重要。（）3.同一会计期间各财务报表中的重要性水平不同，应选择最高的作为财务报表层次的重要性水平。（）4.重大错报风险的水平越高，审计人员需要收集的审计证据就越多。（）第五章 一、单项选择题1.审计证据的基本特征是指审计证据的（C）。A.真实性和适当性 B.充分

16、性和完整性 C.充分性和适当性 D.完整性和适当性2.一般而言，当审计证据的相关性与可靠性程度较高时，所需审计证据的数量（A）。A.较少 B.不变 C.较多 D.视情况而定3.形成审计结论，发表审计意见的直接证据是（D）。A.审计证据 B.审计计划 C.审计过程 D.审计工作底稿4.可以用复印件或摘录来构成的审计工作底稿是（D）。A.综合类工作底稿 B.业务类工作底稿 C.备查类工作底稿 D.全部工作底稿5.实物证据对证明（A）认定具有很强的说服力。A.存在 B.所有权 C.完整性 D.准确性6.注册会计师获取的下列证据中，证明力最弱的是（C）。A.银行存款对账单 B.支票 C.领料单 D.律

17、师声明书7.审计工作底稿的所有权属于（B）。A.被审计单位 B.会计师事务所 C.注册会计师个人 D.被审计单位的股东8.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（B）。A.被审计单位管理层提供的声明书 B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单 D.被审计单位编制的成本分配计算表9.注册会计师为证明被审计单位的会计责任获取的下列材料中，无效的证据是（D）。A.审计业务约定书 B.管理声明书 C.律师声明书 D.管理建议书10.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，通常采用的获取证据的方法是（C）。A.检查 B.重新计算 C.分

18、析程序 D.估价二、多项选择题1.下列文件通常应当作为审计工作底稿保存的有（ACD）。A.重大事项概要 B.被取代的财务报表草表C.有关重大事项的往来信件 D.对被告审计单位文件记录的复印件2.下列对审计证据充分性与适当性关系表述正确的是（ABC）。A.审计证据的质量越高，所需审计证据的数量可能越少B.审计证据的充分性是对审计证据数量上的要求，而适当性是对其质量上的要求C.注册会计师获取的审计证据的数量不仅受重大错报风险的影响，还会受到审计证据质量的影响D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据3.审计证据按其外形特征或存在形式可分为（ABCD）。A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D

19、.环境证据4.审计工作底稿的形成方式有（BC）。A.询问 B.编制 C.获取 D.分类5.评价审计证据适当性时，注册会计师一般应考虑（ACD）。A.审计证据的相关性 B.审计证据的充分性 C.审计证据的来源 D.审计证据的可靠性6.分析程序常用的方法有（ABCD）。A.结构百分比法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.趋势分析法7.符合下列情况的内部证据中，具有较高可靠程度的的是（ACD）。A.被审计单位内部控制健全有效 B.被审计单位规模大、效益好C.预先进行了连续编号并按序号依次处理D.在形成过程中经过了不同部门、人员的核实、签章8.审计人员通过观察程序，可以取得（AD）。A.实物证据 B

20、.书面证据 C.口头证据 D.环境证据三、判断题1.审计证据的充分性和适当性是审计证据两大相互独立的特性，彼此之间没有联系。（）2.风险评估程序本身并不足以为注册会计师发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还必须实施控制测试和实质性程序。（）3.当被审计单位财务状况不佳时，注册会计师只需提高审计证据的质量。（）4.一般而言，口头证据不足以证明事实真相，审计人员可以不收集或尽可能少的收集这类证据。（）5.注册会计师发表的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础之上，因此审计证据越多越好。（）6.会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计工作底稿中的内容。（）7.注册会计通过实施存货监盘程

21、序获得的审计证据只能够证明存货是否存在，而不能证明存货的所有权。（）8.审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直接依据。（）9.注册会计师针对同一认定可以获取不同来源或不同性质的审计证据。（）10.审计过程中，如果发现被审计单位可能存在和舞弊行为，则注册会计师一般应增加审计证据的数量。（）第六章一、单项选择题1.按照现行审计准则，注册会计师在审计过程中发现与内部控制制度有关的缺陷时，无论缺陷的性质如何，程度大小，均应当（B）。A.向管理层报告 B.向相关人员提出 C.记录于工作底稿 D.向事务所汇报2.在确定控制测试的范围时，注册会计师在风险评估中对控制运行有效性的拟信赖程度越高

22、，需要实施控制测试的范围就（A）。A.越大 B.越小 C.没关系 D.都可能3.注册会计师评价内部的主要目的是（C）。A.揭示差错和舞弊 B.提高审计质量 C.确定审计范围和重点 D.提高企业管理水平4.注册会计师在了解和评价被审计单位的内部控制后，主要针对（B）实施控制测试。A.存在重大缺陷的内部控制 B.拟信赖的内部控制C.对财务报表有重大影响的内部控制 D.未得到遵循的内部控制5.内部控制的目标不包括（A）。A.审计风险处在低水平 B.经营的效率和效果C.财务报告的可靠性 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求6.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（A）。A

23、.抽样审计 B.顺查法 C.详细审计 D.逆查法7.被审计单位制定并实施的材料的验收和领用制度、固定资产的定期盘点制度属于（C）。A.会计信息控制 B.经营决策控制 C.财产物资控制 D.补偿性控制8.内部控制制度的中风险水平，是指审计结论偏离客观事实的可能性（B）。A.10%20%B.10%40%C.20%40%D.40%60%9.下列（D）职务属于不相容职务。A.统计员与会计 B.现金出纳和银行出纳 C.保管员与车间主任 D.记录日记账与记录总账10.下列（C）方法不适用于内部控制测试。A.询问 B.观察 C.函证 D.检查二、多项选择题1.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策

24、和程序，包括（ABCD）。A.职责分离 B.实物控制 C.授权与业绩评价 D.信息处理2.被审计单位内部控制的局限性，主要表现在（ABCD）。A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B.因执行人员的粗心大意、判断失误而导致内部控制失效C.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效D.因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效3.描述内部控制的方法有（ABC）。A.文字叙述法 B.调查问卷法 C.流程图法 D.逆查法4.下列各项中，属于控制环境要素的内容有（ABD）。A.管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度，认识和措施B.治理职能 C.职责分离 D.管理职能5.下列情形属于不相容职务的有（

25、ABC）。A.审批支付货款与出纳 B.仓库保管员与材料明细账的记账员C.记录总账与记录主营业务收入明细账 D.记录总账与编制银行存款余额调节表6.在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（ABC）。A.控制的执行频率 B.控制的预期偏差C.在风险评估时拟信赖控制运行有效程度 D.总体变异性三、判断题1.注册会计师无需了解被审计单位所有的内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（）2.注册会计师对在审计过程中发现的内部控制重大缺陷应记录于审计工作底稿，并及时告知被审计单位主管部门，必要时出具管理建议书。（）3.由于内部控制能有效地防止或发现、纠正错误与舞弊，因此内部控制应当越健全越好

26、。（）4.控制风险的评估结果直接影响实质性测试程序的性质、时间和范围。（）5.严格健全的内部控制制度，可以防止任何差错和舞弊。（）6.经济业务的执行和记录的保存为不相容职务。（）7.通常，风险水平越高，可依赖的程度就越高，风险水平越低，可依赖程度就越低。（）8.在企业管理工作中，内部控制制度是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。（）第七章一、单项选择题1.审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了（C）。A.符合审计准则的要求 B.确定应收账款能否收回C.证明应收账款账户余额的真实性和正确性，发现和揭露作弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当2.甲公司将 2007 年度的主营业务收入

27、列入 2006 年度的财务报表，则其 2006 年度财务报表存在错误的认定是（C）。A.总体合理性 B.计价或分摊 C.发生 D.完整性3.审计人员实施销售收入截至测试的目的是（D）。A.确定已入账销售业务的真实性 B.确定主营业务收入的数额是否正确C.查找未入账的销售业务 D.确定主营业务收入的会计记录归属其是否正确4.应收账款询证函应由（C）签章。A.注册会计师 B.会计师事务所 C.被审计单位 D.被审计单位的总经理5.检查发货单、销售发票是否事先编号并按编号的先后顺序使用，是为了检验主营业务收入的（B）。A.存在或发生 B.完整性 C.权力与义务 D.计价与分摊二、多项选择题1.审计人

28、员抽样审查销售发票时，应当核对的文件、资料包括（ABCD）。A.相关的销售单 B.相关的客户订货单 C.相关的发运凭证 D.有关的账户记录2.审计人员在确定应收账款函证样本数量的大小、范围时应考虑的因素有（ABCD）。A.应收账款在全部资产中所占的比重 B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择3.在对特定期间的主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（BCD）。A.销售截至测试实施日期 B.开具发票的日期或者收款日期C.登记主营业业务收入明细账的日期 D.发货日期或提供劳务日期4.向客户开具销售发票，这项控制与

29、销售交易的（ACD）有关。A.完整性认定 B.权利和义务认定 C.准确性认定 D.发生认定三、判断题1.为了充分发挥询证函的作用，通常应选择与资产负债表日接近的时间进行函证。（）2.向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点。（）3.无论被审计单位采用何种方式销售产品，审计人员都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。（）4.应收账款函证的样本应由注册会计师和被审计单位共同商定，并由被审计单位的职员负责寄出询证函。（）第八章一、单项选择题1.下列各程序中，属于购货与付款循环内部控制中“存在或发生”目标的关键内部控制是（C）。A.订货单均经事先编号并已登记入账 B.计算和金额的内部查核

30、C.购货按正确的级别批准 D.要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务2.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（B）。A.存在或发生目标 B.完整性目标 C.估价或分摊目标 D.过账和汇总目标3.注册会计师应当进行应付账款函证的情况不包括（C）。A.控制风险较高 B.应付账款明细账户金额较大C.应付账款在全部负债中所占的比重较大 D.被审计单位处于财务困难阶段4.下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款无效的是（B）。A.结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务B.函证应付账款 C.检查资产负债表日后收到的购货发票D.检查资产负债

31、表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证5.注册会计师为了获得实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是（B）。A.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查B.以实物为起点，追查至固定资产明细分类账C.先从实物追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实物D.先从明细分类账追查至实物，再从实物追查至明细分类账二、多项选择题1.购货与付款循环中的主要业务活动有（ABCD）。A.编制付款凭单 B.编制订购单 C.确认与记录负债 D.记录现金、银行存款支出2.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（BCD）。A.可能存在未入账的应付账款 B.控制风险较高C.某应付账款明细账户金额较大

32、D.被审计单位处于财务困难阶段3.检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意（ABCD）。A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确 B.检查折旧费用的分配是否合理C.检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致D.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定4.固定资产的内部控制制度包括（ABCD）。A.固定资产预算制度 B.授权批准制度 C.定期盘点制度 D.维修保养制度5.注册会计师要验证被审计单位应付账款是否真实存在，可实施（BC）程序。A.将应付账款清单加总 B 从应付账款明细账追查卖方发票和卖方账单C.函证应付款，重点是大额、异常项目 D.对未列入本期的负债进行检查三、判断题1.进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付票据项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。（）2.应付账款的函证最好采用肯定形式，但不需要具体说明应付金额。（）3.固定资产的采购、付款、保管、记账应由不同人员分别负责，实行必要的职务分离。（）4.注册会计师实地观察固定资产的重点是价值比较大的重要固定资产。（）