小企业会计必读培训教学指导大纲.xls

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1、第第一一章章 概概述述项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第一一节节小小企企业业的的界界定定第第一一节节小小企企业业的的界界定定第第一一节节小小企企业业的的界界定定第第二二节节小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容和和小小企企业业会会计计科科目目第第二二节节小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容和和小小企企业业会会计计科科目目第第二二节节小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容和和小小企企业业会会计计科科目目第第三三节节小小企企业业会会计计核核算算

2、与与纳纳税税申申报报第第三三节节小小企企业业会会计计核核算算与与纳纳税税申申报报第第三三节节小小企企业业会会计计核核算算与与纳纳税税申申报报重重点点：重重点点：重重点点：小小企企业业、小小规规模模纳纳税税人人和和小小型型微微利利企企业业之之间间的的联联系系与与区区别别小小企企业业的的界界定定难难点点：难难点点：难难点点：小小企企业业、小小规规模模纳纳税税人人和和小小型型微微利利企企业业之之间间的的联联系系与与区区别别掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本章章全全部部内内容容1 1、小小企企业业的的界界定定2 2、小小企企业业、小小规规模模纳纳税税人人和和小小型型微微利利企企业业之之间间的的联联系系

3、与与区区别别3 3、小小企企业业执执行行的的会会计计标标准准小小企企业业的的界界定定熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：1.1.小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容与与特特点点2.2.小小企企业业会会计计科科目目3.3.小小企企业业会会计计核核算算要要求求与与纳纳税税申申报报流流程程1.1.小小企企业业、小小规规模模纳纳税税人人和和小小型型微微利利企企业业之之间间的的联联系系与与区区别别2.2.小小企企业业执执行行的的会会计计标标准准3.3.小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容与与特特点点4.4.小小企企业业会会计计科科目目了了解解：了了解解：了了解解：小小企企业业会会计计核核算算要要求求与

4、与纳纳税税申申报报流流程程二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式讲讲授授式式.研研讨讨式式.案案例例式式讲讲授授式式三三.教教学学课课时时2 22 22 2第第二二章章 资资产产项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第一一节节 货货币币资资金金第第一一节节货货币币资资金金第第一一节节货货币币资资金金重重点点：重重点点：重重点点：1.1.库库存存现现金金的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.银银行行存存款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理3.3

5、.其其他他货货币币资资金金的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.库库存存现现金金的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.银银行行存存款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.其其他他货货币币资资金金的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.库库存存现现金金管管理理2.2.库库存存现现金金清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.银银行行存存款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理难难点点：难难点点：难难点点：1.1.库库存存现现金金的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.银银行行存存款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.其其他他货货币币资资金金的的

6、核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容1.1.库库存存现现金金的的管管理理、核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.银银行行存存款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.其其他他货货币币资资金金的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.库库存存现现金金管管理理、核核算算及及涉涉税税处处理理2.2.银银行行存存款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：1.1.库库存存现现金金、银银行行存存款款的的管管理理制制度度2.2.其其他他货货币币资资金金的的内内容容其其他他货货币币资资

7、金金的的内内容容及及核核算算了了解解：了了解解：了了解解：银银行行结结算算方方式式银银行行存存款款的的管管理理及及银银行行结结算算方方式式二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、案案例例式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时1 12 22 2项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第二二节节短短期期投投资资第第二二节节短短期期投投资资第第二二节节短短期期投投资资重重点点：重重点点：重重点点：短

8、短期期投投资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理短短期期投投资资的的取取得得、持持有有、处处置置的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理难难点点：难难点点：难难点点：短短期期投投资资处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容短短期期投投资资的的取取得得、持持有有、处处置置的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：1.1.短短期期投投资资取取得得的的成成本本确确定定2.2.短短期期投投资资的的核核算算3.3.短短期期投投资资持持有有期期间间现现金金股股利利和和利利息息的的核核算算4.4.短短期期投投资资

9、出出售售的的核核算算了了解解：了了解解：了了解解：短短期期投投资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时1 12 22 2项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第三三节节应应收收及及预预付付款款项项第第三三节节应应收收及及预预付付款款项项第第三三节节应应收收及及预预付付款款项项重重点点：重重点点：重重点点：1.1

10、.应应收收账账款款、应应收收票票据据、预预付付账账款款的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.坏坏账账损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.应应收收账账款款、预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的核核算算2.2.坏坏账账损损失失的的核核算算难难点点：难难点点：难难点点：1.1.预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.坏坏账账损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.应应收收账账款款、预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.应应收收票票据据的的核核算算3.3.坏坏账账损损失失的的

11、涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容1.1.应应收收账账款款、应应收收票票据据的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.坏坏账账损损失失的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.应应收收账账款款、预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.坏坏账账损损失失的的核核算算熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.应应收收票票据据的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.坏坏账账损损失失的的涉涉税税

12、分分析析与与处处理理了了解解：了了解解：了了解解：二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时2 24 43 3项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第四四节节存存货货第第四四节节存存货货第第四四节节存存货货重重点点：重重点点：重重点点：一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）1.1.存存货货按按计计划划成成

13、本本计计价价的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.存存货货清清查查的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.原原材材料料、库库存存商商品品、周周转转材材料料等等存存货货成成本本的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.存存货货损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理存存货货的的范范围围及及会会计计核核算算难难点点：难难点点：难难点点：以以债债务务重重组组、非非货货币币性性资资产产交交换换方方式式取取得得的的存存货货的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.发发出出存存货货计计价价方方法法应应用用中中的的问问题题2.2.周周转转材材料料的的涉涉税税分分析析与与处处理理

14、3.3.委委托托加加工工物物资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.委委托托加加工工物物资资的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.存存货货清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容1.1.存存货货的的范范围围2.2.取取得得存存货货成成本本的的确确定定及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.原原材材料料按按实实际际成成本本计计价价的的核核算算4.4.委委托托加加工工物物资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理5.5.工工业业小小企企业业库库存存商商品品的的核核算算6.6.存存货货损损失失的的核核算算及及涉涉税税分分析

15、析与与处处理理1.1.存存货货的的范范围围2.2.取取得得存存货货成成本本的的确确定定及及涉涉税税规规定定3.3.原原材材料料按按实实际际成成本本计计价价的的核核算算4.4.工工业业小小企企业业库库存存商商品品的的核核算算熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：1.1.消消耗耗性性生生物物资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.发发出出存存货货的的计计价价方方法法2.2.周周转转材材料料的的核核算算及及涉涉税税规规定定3.3.存存货货清清查查的的处处理理程程序序、核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理了了解解：了了解解：了了解解：1.1.原原材材料料按按计计划划成成本本计计价价的的

16、核核算算2.2.商商品品流流通通小小企企业业库库存存商商品品的的核核算算1.1.原原材材料料按按计计划划成成本本计计价价的的核核算算2.2.商商品品流流通通小小企企业业库库存存商商品品的的核核算算3.3.委委托托加加工工物物资资的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.消消耗耗性性生生物物资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时2 24 41010一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解

17、解）项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第五五节节长长期期投投资资第第五五节节长长期期投投资资第第五五节节长长期期投投资资重重点点：重重点点：重重点点：1.1.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资处处置置的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资损损失失的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理难难点点：难难点点：难难点点：1.1.以以债债务务重重组组、非非货货币币性性资资产产

18、交交换换方方式式取取得得的的长长期期股股权权投投资资的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.长长期期股股权权投投资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资取取得得的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资持持有有期期间间损损益益的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资取取得得的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资持持有有期期间间损损益益的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与

19、处处理理3.3.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资处处置置的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资损损失失的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容长长期期债债券券投投资资的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：长长期期股股权权投投资资损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理了了解解：了了解解：了了解解：1.1.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资取取得得的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.长长期期

20、债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资持持有有期期间间损损益益的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资处处置置时时的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资损损失失的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时2 26 64 4项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一

21、一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第六六节节固固定定资资产产和和生生产产性性生生物物资资产产第第六六节节固固定定资资产产和和生生产产性性生生物物资资产产第第六六节节固固定定资资产产和和生生产产性性生生物物资资产产重重点点：重重点点：重重点点：1.1.固固定定资资产产修修理理、改改建建支支出出的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.固固定定资资产产处处置置和和清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理固固定定资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理固固定定资资产产的的取取得得和和折折旧旧的的核核算算难难点点：难难点

22、点：难难点点：1.1.以以债债务务重重组组、非非货货币币性性资资产产交交换换方方式式取取得得的的固固定定资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.生生物物资资产产的的分分类类与与核核算算1.1.固固定定资资产产处处置置、清清查查的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.固固定定资资产产加加速速折折旧旧的的涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.固固定定资资产产改改建建支支出出的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.固固定定资资产产的的加加速速折折旧旧方方法法2.2.固固定定资资产产处处置置、清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全

23、全部部内内容容1.1.固固定定资资产产取取得得的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.固固定定资资产产折折旧旧的的计计提提范范围围、折折旧旧的的方方法法和和会会计计核核算算3.3.固固定定资资产产日日常常修修理理的的核核算算4.4.固固定定资资产产改改建建支支出出的的核核算算5.5.固固定定资资产产处处置置的的核核算算6.6.固固定定资资产产清清查查的的核核算算1.1.购购入入、自自建建固固定定资资产产的的相相关关内内容容2.2.固固定定资资产产折折旧旧概概述述和和折折旧旧的的计计提提范范围围3.3.固固定定资资产产折折旧旧的的方方法法中中的的年年限限平平均均法法和和工工作作量量法

24、法4.4.固固定定资资产产折折旧旧的的核核算算5.5.固固定定资资产产日日常常修修理理的的核核算算6.6.固固定定资资产产改改建建支支出出的的核核算算熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：1.1.固固定定资资产产处处置置、清清查查的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.固固定定资资产产加加速速折折旧旧的的涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.固固定定资资产产修修理理、改改建建支支出出的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.固固定定资资产产处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.固固定定资资产产清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理了了解解：了了解解：了了解解：生生产产性性生生物物资

25、资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.融融资资租租赁赁和和接接受受投投资资、捐捐赠赠、盘盘盈盈的的固固定定资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.固固定定资资产产折折旧旧方方法法中中的的双双倍倍余余额额递递减减法法和和年年数数总总和和法法3.3.固固定定资资产产折折旧旧、固固定定资资产产改改良良支支出出的的涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.生生产产性性生生物物资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课

26、课时时2 26 68 8项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第七七节节无无形形资资产产第第七七节节无无形形资资产产第第七七节节无无形形资资产产重重点点：重重点点：重重点点：无无形形资资产产取取得得和和处处置置的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理无无形形资资产产取取得得、摊摊销销、出出租租、处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理难难点点：难难点点：难难点点：以以债债务务重重组组、非非货货币币性性资资产产交交换换方方式式取取得得的的无无形形资资产

27、产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.自自行行开开发发无无形形资资产产的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.无无形形资资产产处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.投投资资者者投投入入与与自自行行开开发发的的无无形形资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.无无形形资资产产处处置置的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容1.1.无无形形资资产产取取得得、摊摊销销、出出租租的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.无无形形资资产产处处置置的的核核算算熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉

28、：1.1.自自行行开开发发无无形形资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.无无形形资资产产处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理无无形形资资产产取取得得、摊摊销销、出出租租、处处置置的的核核算算了了解解：了了解解：了了解解：1.1.自自行行开开发发无无形形资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.无无形形资资产产处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时1 12 22 2项项目目专专业业人人员员高高级级专专业

29、业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第八八节节长长期期待待摊摊费费用用第第八八节节长长期期待待摊摊费费用用第第八八节节长长期期待待摊摊费费用用重重点点：重重点点：重重点点：长长期期待待摊摊费费用用的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理难难点点：难难点点：难难点点：长长期期待待摊摊费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容长长期期待待摊摊费费用用的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：长长期期待待摊摊

30、费费用用的的内内容容1.1.长长期期待待摊摊费费用用的的核核算算2.2.长长期期待待摊摊费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理了了解解：了了解解：了了解解：一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时1 12 21 1第第三三章章 负负债债和和所所有有者者权权益益项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员第第一一节节 流流动动负负债债第第一一节节流流动动

31、负负债债第第一一节节流流动动负负债债重重点点：重重点点：重重点点：1.1.职职工工薪薪酬酬的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.利利息息支支出出的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.应应付付、预预收收账账户户中中的的异异常常往往来来业业务务分分析析1.1.短短期期借借款款的的核核算算2.2.应应付付账账款款、应应付付票票据据、预预收收账账款款、其其他他应应付付款款的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.职职工工薪薪酬酬的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.应应交交增增值值税税、应应交交消消费费税税、应应交交营营业业税税、应应

32、交交企企业业所所得得税税、应应交交个个人人所所得得税税的的会会计计核核算算1.1.短短期期借借款款的的核核算算2.2.职职工工薪薪酬酬的的内内容容和和核核算算3.3.应应交交税税费费的的核核算算难难点点：难难点点：难难点点：1.1.短短期期借借款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.职职工工薪薪酬酬的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.出出口口退退税税的的核核算算4.4.委委托托加加工工物物资资消消费费税税的的核核算算5.5.应应交交土土地地增增值值税税的的会会计计核核算算1.1.短短期期借借款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.职职工工薪薪酬酬的的核核算算及及涉涉税税

33、分分析析与与处处理理3.3.出出口口退退税税的的核核算算4.4.委委托托加加工工物物资资消消费费税税的的核核算算掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容1.1.短短期期借借款款的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.应应付付账账款款、应应付付票票据据、预预收收账账款款、其其他他应应付付款款的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.职职工工薪薪酬酬的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.应应交交增增值值税税、应应交交消消费费税税、应应交交营营业业税税、应应交交企企业业所所得得税税、应应交交个个人人所所得得税税、应应交交土土地

34、地增增值值税税的的会会计计核核算算1.1.短短期期借借款款的的核核算算2.2.职职工工薪薪酬酬的的内内容容及及核核算算3.3.应应交交增增值值税税（出出口口退退税税除除外外）、消消费费税税、营营业业税税、土土地地增增值值税税、企企业业所所得得税税、个个人人所所得得税税的的核核算算熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：1.1.出出口口退退税税的的核核算算2.2.应应交交城城建建税税及及教教育育费费附附加加、应应交交资资源源税税、应应交交房房产产税税、应应交交城城镇镇土土地地使使用用税税的的核核算算1.1.应应付付票票据据、其其他他应应收收款款、职职工工薪薪酬酬的的涉涉税税规规定定2.2.短短期期借借款款

35、的的涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.应应付付账账款款、预预收收账账款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理了了解解：了了解解：了了解解：出出口口退退税税的的核核算算出出口口退退税税的的核核算算二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时8 88 81010项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第二二节节非非流流动动负负债债第第二二节节非非流流动动负负债

36、债第第二二节节非非流流动动负负债债重重点点：重重点点：重重点点：长长期期借借款款、长长期期应应付付款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理难难点点：难难点点：难难点点：掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容长长期期借借款款、长长期期应应付付款款的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：长长期期借借款款的的核核算算及及涉涉税税处处理理了了解解：了了解解：了了解解：长长期期应应付付款款的的核核算算及及涉涉税税处处理理二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时2 22

37、22 2项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第三三节节所所有有者者权权益益第第三三节节所所有有者者权权益益第第三三节节所所有有者者权权益益重重点点：重重点点：重重点点：所所有有者者权权益益的的涉涉税税分分析析与与处处理理难难点点：难难点点：难难点点：掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容所所有有者者权权益益的的核核算算和和涉涉税税分分析析与与处处理理熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：实实收收资资本本的的核核算算了了解解：了了解解：了了解解：

38、资资本本公公积积、盈盈余余公公积积、未未分分配配利利润润的的核核算算及及涉涉税税处处理理二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时2 22 22 2第第四四章章 收收入入、费费用用和和利利润润项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第一一节节 收收入入第第一一节节收收入入第第一一节节收收入入重重点点：重重点点：重重点点：收收入入确确认认的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1

39、.1.销销售售收收入入确确认认时时点点的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折让让、销销售售退退回回的的会会计计核核算算3.3.提提供供劳劳务务收收入入确确认认时时点点4.4.价价外外费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.销销售售商商品品的的确确认认和和计计量量2.2.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折让让、销销售售退退回回的的会会计计核核算算3.3.提提供供劳劳务务收收入入的的确确认认和和计计量量4.4.提提供供劳劳务务收收入入的的会会计计核核算算难难点点：难难点点：难难点

40、点：特特殊殊销销售售及及视视同同销销售售业业务务的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.视视同同销销售售业业务务的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.代代销销业业务务的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.混混合合销销售售的的涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折让让、销销售售退退回回的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.跨跨年年度度收收入入的的确确认认2.2.具具体体销销售售方方式式的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.视视同同销销售售业业务务的的会会计计核核算算及及涉涉税税

41、分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容1.1.销销售售收收入入确确认认、计计量量、核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.提提供供劳劳务务收收入入的的确确认认、计计量量、核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.视视同同销销售售业业务务的的涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.价价外外费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理5.5.代代销销业业务务的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理6.6.混混合合销销售售的的涉涉税税分分析析与与处处理理7.7.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折让让、销销售售

42、退退回回的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.销销售售商商品品的的确确认认和和计计量量2.2.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折让让、销销售售退退回回的的会会计计核核算算3.3.提提供供劳劳务务收收入入的的确确认认和和计计量量4.4.提提供供劳劳务务收收入入的的会会计计核核算算熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：1.1.收收入入概概述述2.2.视视同同销销售售业业务务的的会会计计核核算算3.3.混混合合销销售售的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.收收入入概概述述2.2.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折让让、销销售售退

43、退回回的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.具具体体销销售售方方式式的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.提提供供劳劳务务收收入入的的确确认认和和计计量量及及相相关关涉涉税税规规定定了了解解：了了解解：了了解解：1.1.混混合合销销售售行行为为的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.视视同同销销售售业业务务的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、案案例例式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时6 68 81212项项目目专专业业人人员员高

44、高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第二二节节 费费用用 第第二二节节费费用用第第二二节节费费用用重重点点：重重点点：重重点点：1.1.成成本本的的会会计计核核算算及及对对税税收收的的影影响响分分析析2.2.费费用用的的热热点点难难点点问问题题涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.营营业业成成本本的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.营营业业税税金金及及附附加加的的会会计计核核算算3.3.期期间间费费用用的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.费费用用的的确确认

45、认2.2.营营业业成成本本的的会会计计核核算算3.3.营营业业税税金金及及附附加加的的会会计计核核算算4.4.期期间间费费用用的的会会计计核核算算难难点点：难难点点：难难点点：产产品品成成本本的的会会计计核核算算1.1.产产品品成成本本的的会会计计核核算算2.2.营营业业成成本本的的涉涉税税分分析析与与处处理理3.3.期期间间费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.产产品品成成本本的的会会计计核核算算2.2.期期间间费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容1.1.费费用用的的确确认认2.2.营营业业成成本本的的会会计计核核算算与与涉

46、涉税税分分析析及及处处理理3.3.期期间间费费用用的的会会计计核核算算与与涉涉税税分分析析及及处处理理1.1.费费用用的的确确认认2.2.营营业业成成本本的的会会计计核核算算3.3.营营业业税税金金及及附附加加的的会会计计核核算算4.4.期期间间费费用用的的会会计计核核算算熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：产产品品成成本本的的会会计计核核算算1.1.费费用用的的分分类类2.2.期期间间费费用用（销销售售费费用用、管管理理费费用用、财财务务费费用用）的的涉涉税税分分析析与与处处理理了了解解：了了解解：了了解解：费费用用的的概概述述1.1.费费用用的的概概念念和和特特征征2.2.产产品品成成本本的的会

47、会计计核核算算二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、案案例例式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时3 36 68 8项项目目专专业业人人员员高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第三三节节利利润润及及利利润润分分配配第第三三节节利利润润及及利利润润分分配配第第三三节节利利润润及及利利润润分分配配重重点点：重重点点：重重点点：1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.所所得得税税的的会会计计核核算算3.3.

48、利利润润的的构构成成1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算2.2.所所得得税税的的会会计计核核算算3.3.利利润润的的构构成成难难点点：难难点点：难难点点：政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.利利润润分分配配的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.营营业业外外收收支支的的涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.应应纳纳税税所所得得额额和和应应纳纳所所得得税税额额的的确确定定3.3.政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理4.4.利利润

49、润分分配配的的涉涉税税分分析析与与处处理理一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握：本本节节全全部部内内容容1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.所所得得税税的的会会计计核核算算3.3.利利润润的的构构成成4.4.利利润润分分配配的的核核算算1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算2.2.所所得得税税的的会会计计核核算算3.3.利利润润的的构构成成熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉：1.1.政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.利利润润

50、分分配配的的税税分分析析与与处处理理1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.本本年年利利润润的的结结转转了了解解：了了解解：了了解解：1.1.政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理2.2.利利润润分分配配的的会会计计核核算算二二.教教学学方方法法讲讲授授式式、案案例例式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式三三.教教学学课课时时3 34 44 4一一.教教学学内内容容（包包括括重重点点.难难点点.掌掌握握.熟熟悉悉.了了解解）第第五五章章 外外币币业业务务项项目目专专业业人人员员高高级级