会计科目-参考.xls

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1、一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目备备注注（核核算算到到辅辅助助账账部部门门）5501营业费用一级、二级科目，一般情况下请勿随意改动550101 销售人员工资550102 职工福利费55010201午餐补贴55010202住房公积金及租房补贴55010203通讯费补贴55010204市内交通补贴55010205特殊工种津贴55010206其他员工福利550103 折旧与摊销55010301固定资产折旧55010302低值易耗品摊销55010303租入长期资产改良费摊销55010304其他无形资产摊销550104 销售佣金550105 差旅费人员55010501差旅

2、交通费55010502住宿费55010503出差津贴550106 办公费55010601电话费55010602办公用品55010603水电费55010604宽带数据小软件费55010605邮寄费55010606物业管理费用55010607证照办理费用550107 营销顾问费550108 租赁费55010801办公及售楼部房租55010802营销场地租赁费550109 营销宣传费55010901宣传资料制作费55010902展会设计及布展费55010903宣传物品费用55010904营销活动费550110 营销广告费55011001电视、广播广告费55011002报刊杂志广告费55011003网

3、络媒体广告费55011004其他广告费550111 展览费550112 资产维修费550113 会务费550199 其他管理费用：一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目备备注注5502管理费用一级、二级科目，一般情况下请勿随意改动550201管理人员工资部门550202职工福利费部门55020201午餐补贴55020202住房公积金及租房补贴55020203通讯费补贴55020204市内交通补贴55020205特殊工种津贴55020206其他员工福利550203折旧与摊销55020301固定资产折旧55020302低值易耗品摊销55020303租入长期资产改良费摊销5

4、5020304其他无形资产摊销550204业务招待费人员550205差旅费人员55020501差旅交通费55020502住宿费55020503出差津贴550206办公费部门55020901电话费55020902办公用品55020903水电费55020904宽带数据小软件费55020905邮寄费55020906物业管理费用55020907证照办理费用550207职工教育经费部门550208租赁费部门550209员工保险费55020301养老保险金55020302失业保险金55020303医疗保险55020304生育保险及工伤保险55020305大病保险55020306其他补充保险550210会务

5、费部门550211工会经费550212维修费部门550213业务宣传费55021301公司宣传费用55021302企业文化刊物550214汽车费用人员55021401汽油55021402过路过桥费55021403车辆修理年检费55021404汽车保险费550215劳动保护费部门550216中介服务费部门55021601审计及评估费55021602专业咨询费55021603司法诉讼费55021604会员资格费550217税费55021701印花税税费类55021702车船使用税税费类55021703土地使用税税费类55021704房产税税费类55021705其他税金税费类55021706残疾人保

6、障基金550218商业保险费55021801财产保险费55021802团体保险费550219资产减值损失550299其它5503财务费用：一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目财务费用一级、二级科目，一般情况下请勿随意改动550301利息收入550302利息支出55030201金融机构流动资金借款利息55030202非金融机构借款利息550303汇兑损益550304手续费含驾驶员出车津贴含租入售楼部装修费用摊销含销售代理费用含低值易耗品、饮用水、报刊杂志含清洁、物业管理费用含展会场地租赁招待费用建议进入管理费用开支，不列入本项目展会参展费用一级、二级科目，一般情况下请

7、勿随意改动含驾驶员出车津贴含租入的办公室装修费用摊销含耗用品、饮用水、报刊杂志含清洁、物业管理费用含培训费用含房租、植物租费不含汽车修理费一级、二级科目，一般情况下请勿随意改动含交通意外保险不含汽车保险项目开支资金借款利息应列入成本核算项项目目开开发发成成本本明明细细说说明明（一一）410101 项项目目名名称称（或或*期期工工程程）项项目目名名称称41010101 土地征用及拆迁补偿费A A 、土土地地征征用用，转转让让及及拆拆迁迁补补偿偿费费41010101011、土地出让金41010101022、土地相关税费41010101033、政府配套规费41010101044、拆迁补偿费41010

8、102 前期工程费B B 、前前期期工工程程费费41010102011、规划设计费41010102022、地质勘察费41010102033、可行性研究41010102044、七通一平等费用41010102055、临时设施费用41010102066、工程规费41010103 建筑工程安装费c c 、建建筑筑安安装装工工程程费费41010103011、桩基工程41010103022、土建工程41010103033、安装安装41010103044、室内外装饰工程41010104 基础设施费D D、基基础础设设施施费费用用4101010401 1、道路设施4101010402 2、给排水水设施4101

9、010403 3、供电设施4101010404 4、供气设施4101010405 5、通讯设施4101010406 6、景观设施4101010407 7、环卫设施4101010408 8、室外照明工程4101010303 9、消防工程41010105公共配套设施费E E、公公共共配配套套设设施施费费4001010501 1、会所4001010502 2、幼儿园40010105033、健身配套设施4001010504 4、物业用房4001010599 5、其他41010106开发间接费用4101010601 工资及附加4101010602 办公费4101010603 折旧或摊销410101060

10、4 物业管理费4101010605 融资费用4101010606 交通差旅费4101010607 监理费4101010608 质监费4101010609 检测费4101010610 施工水电费4101010611 面积测绘费410199开开发发间间接接费费核核算算内内容容土土地地征征用用及及配配套套设设施施费费、土土地地使使用用权权转转让让金金，耕耕地地占占用用税税、劳劳动动力力安安置置费费及及有有关关地地上上.地地下下附附着着物物拆拆迁迁补补偿偿的的净净支支出出、安安置置动动迁迁用用房房支支出出等等。土地使用权转让金耕地占用税、契税、土地使用税、宗地测绘、土地公证费等政府配套规费补偿地价、劳

11、动力安置及有关地上、地下附着物.安置动迁用房支出等房房屋屋开开发发前前期期发发生生的的规规划划设设计计、项项目目可可行行性性研研究究、水水文文地地质质勘勘查查、测测绘绘、“七七通通一一平平”等等支支出出项目所有的规划及设计费,项目的规划咨询工程水文、地质勘察和红线坐标测量、定点、埋设桩界等发生的各项费用可行性研究、论证等发生的费用场地平整费、道路、供水、供电、排污、排水、通讯、路灯等市政工程七通费用临时供电供水设施、临时道路、临时设施、临时租地等费用项目报建费用、白蚁、防雷等指指列列入入房房屋屋开开发发项项目目建建筑筑安安装装施施工工图图预预算算内内的的各各项项建建筑筑工工程程、安安装装工工程

12、程及及设设备备采采购购等等费费用用支支出出工程桩费用,具体核算包括各类桩,边坡支护,大型土石方工程,基础排水,桩基试验检测费,沉降及观测费等费用主要核算结构工程,包括总包合同.如未实行总包制,则包括天然基础、混凝土及钢筋混凝土工程、砖石工程、楼地面工程、屋面工程、钢结构工程、门窗工程、幕墙工程、防水工程、烟道工程及其他零星工程；脚手架榙设费用应计算在内。主要指水电设备安装工程的费用。水包括供水、排水、污水处理等。电包括电线、电缆、变压器、发电机组，变配电所设备费、材料费、安装费等包括室内外装饰、地面装饰、大堂及住宅入口等工程房房屋屋开开发发中中各各项项基基础础设设施施发发生生的的支支出出，包包

13、括括道道路路、供供排排水水、供供电电、供供气气、通通讯讯、照照明明、环环卫卫设设施施、园园林林绿绿化化等等支支出出指区内小道（不是七通一平的市政道路），建筑物2米以外的供排水设备、管道、阀口、污水井、雨水井、水泵、化粪池、排水沟等建筑物2米以外的供电设备、电线、电缆、变压器、发电机组，变配电所设备费、材料费、安装费、室外照明等天然气管道等设备及安装工程包括通讯设施费用、有限电视、网络、监控及对讲系统，信报箱等，如发包给总包单位则可不单独反映包括区内园林、绿化场地的花草、树木各项费用等垃圾中转站等包括屋顶亮灯，小区道路照明消防设施不不能能有有偿偿转转让让的的开开发发小小内内公公共共配配套套设设施

14、施发发生生的的支支出出，如如会会所所、幼幼儿儿园园、各各类类球球场场、游游泳泳池池、公公厕厕、岗岗亭亭、物物业业用用房房等等项项目目开开发发直直接接发发生生的的费费用用，包包括括融融资资费费用用工工资资、福福利利、折折旧旧、维维修修、办办公公、水水电电、劳劳保保、周周转转房房摊摊销销等等人员工资及福利，社保等包括办公用品、电话费等固定该资产折旧及低值易耗品摊销项项目目开开发发成成本本明明细细说说明明（一一）前期物业支出为房地产开发项目借入资金所发生的利息支出及相关的手续费项目直接发生的交通、差旅、汽车杂费公公司司所所属属有有几几个个项项目目同同时时开开发发，无无法法直直接接到到具具体体牧牧歌歌项项目目所所发发生生的的费费用用，需需分分摊摊到到各各项项目目