审计工作底稿-3 货币资金内部控制的了解.xls

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1、被审单位:编制：工作底稿编制时间：审计期间/时点:复核：索引号:货币资金-了解内部控制-文字这里提供的是一个参考的模板红体字调查程序，蓝体字为描述模板示例，工作结束后应该对企业货币资金的内部控制有一个全面的描述，企业的实际情况与模板会存在较大的差别，审计人员应根据企业的实际设计了解程序，并根据自己的判断设计相应的控制测试程序内部控制程序*了解基本情况内容：开户情况、各帐户功能、收款和付款方式企业开户情况如下：公司有8个银行帐户-一个人民币帐户，一个美元帐户，一个工资帐户和一个纳税帐户，4个外地的采购帐户。前4个帐户全部采用相同的控制，后四个帐户采用相同的控制。公司银行帐户的开户手续是：公司没有

2、大额的现金购买和现金销售。*了解公司的收款和付款方式1、公司的收款和付款方式如下：该公司从下列渠道收取银行存款和现金：来自客户的银行电汇；公司收到客户的支票；小笔销售获得的零散现金。2、公司以下列方式支付现金：通过银行电汇给供货商；通过银行支票给供货商；备用金支付零散购买和员工报销。具体如下：*了解公司收款和付款的控制程序收款银行电汇是将现金自动地存入公司帐户中，如公司未记录该笔收款，它将反映在月底的银行余额调节表中。支票通常由出纳来收取并存到公司帐户中。销售人员在没有公司其他人员陪同时不允许从客户手中收取现金或支票。小额现金 必须在部门经理在场时由出纳收取。付款所有支出的付款控制都是一致的，

3、包括购买固定资产、采购原材料和费用报销。管理层的付款审批权限如下：董事会 RMB 5,000,000总裁 RMB 2,000,000副总裁 RMB 500,000所有的付款都必须由相应的部门经理和财务经理审阅和签字。对于财务部门的支出，除由财务经理签字外，还需由财务副总裁(或财务总监)签字。对于高级管理人员的费用支出(总裁和副总裁)，需由其他高管人员签字。电汇 所有的银行电汇申请需由财务副总裁(或财务总监)签字，否则银行将不予汇出。支票 所有的支票都需有公司盖章及财务副总裁和总裁的签字。公司章和总裁的签字章由出纳保管。财务副总裁需在支票上手签。出纳保管空白支票，并对已签发的支票制做支票登记本。

4、不准开具空白支票。备用金 出纳在确认批准签字后支付现金。*了解银行余额调节表的处理程序/现金盘点制度银行余额调节表每月月底，出纳在7天内取得所有帐户的银行对帐单。总帐会计次月10号以前编制好银行余额调节表。财务经理应每月审阅银行余额调节表并且关注并解决长期未达款。每天结帐后，出纳在当天盘点现金并与只能帐簿核对，又有差额及时调整。*了解发票与账务处理收款与发票核对通常情况下当客户付款时，他们会采取一笔总付的支付方式而不标明发票号或其他的与付款有关的信息。负责应收帐款的会计从出纳处得到收款的信息后，要求相应的销售人员去核实。销售人员向客户确认款项对应的是哪一笔销售。负责应收款的会计再把收到的现金和

5、销售发票一一对应。*了解收款和付款的记录和确认应付帐款的支付程序公司每两周对供应商进行一次支付。负责应付帐款的会计准备应付帐款帐龄和到期应付帐款明细表。财务副总裁(或财务总监)审阅该明细表并决定付款。出纳据此准备银行电汇申请或支票。应收/应付帐款的确认财务部门没有定期地发出应收/应付帐款的确认函。但他们每月月底编制应收/应付款的帐龄分析，并把这些信息传递给销售和采购部门的相应的人员去确认。notes:对了解的内控制度进行简要评价B1-1工作底稿编制时间：这里提供的是一个参考的模板红体字调查程序，蓝体字为描述模板示例，工作结束后应该对企业货币资金的内部控制有一个全面的描述，企业的实际情况与模板会

6、存在较大的差别，审计人员应根据企业的实际设计了解程序，并根据自己的判断设计相应的控制测试程序公司有8个银行帐户-一个人民币帐户，一个美元帐户，一个工资帐户和一个纳税帐户，4个外地的采购帐户。前4个帐户全部采用相同的控制，后四个帐户采用相同的控制。银行电汇是将现金自动地存入公司帐户中，如公司未记录该笔收款，它将反映在月底的银行余额调节表中。支票通常由出纳来收取并存到公司帐户中。销售人员在没有公司其他人员陪同时不允许从客户手中收取现金或支票。所有的付款都必须由相应的部门经理和财务经理审阅和签字。对于财务部门的支出，除由财务经理签字外，还需由财务副总裁(或财务总监)签字。支票 所有的支票都需有公司盖

7、章及财务副总裁和总裁的签字。公司章和总裁的签字章由出纳保管。财务副总裁需在支票上手签。出纳保管空白支票，并对已签发的支票制做支票登记本。不准开具空白支票。每月月底，出纳在7天内取得所有帐户的银行对帐单。总帐会计次月10号以前编制好银行余额调节表。财务经理应每月审阅银行余额调节表并且关注并解决长期未达款。通常情况下当客户付款时，他们会采取一笔总付的支付方式而不标明发票号或其他的与付款有关的信息。负责应收帐款的会计从出纳处得到收款的信息后，要求相应的销售人员去核实。销售人员向客户确认款项对应的是哪一笔销售。负责应收款的会计再把收到的现金和销售发票一一对应。公司每两周对供应商进行一次支付。负责应付帐款的会计准备应付帐款帐龄和到期应付帐款明细表。财务副总裁(或财务总监)审阅该明细表并决定付款。出纳据此准备银行电汇申请或支票。财务部门没有定期地发出应收/应付帐款的确认函。但他们每月月底编制应收/应付款的帐龄分析，并把这些信息传递给销售和采购部门的相应的人员去确认。