金智科技财务报表审计报告 2010-12-02.pdf

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1、 江苏金智教育信息技术有限公司江苏金智教育信息技术有限公司 财务报表审计报告财务报表审计报告 天衡审字（天衡审字（2012010 0）936936 号号 江苏天衡会计师事务所有限公司江苏天衡会计师事务所有限公司 审审 计计 报报 告告 天衡审字（2010）936 号 江苏金智教育信息技术有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏金智教育信息技术有限公司（以下简称“金智教育公司”）财务报表，包括 2010 年 9 月 30 日的资产负债表，2010 年 1-9 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财

2、务报表是金智教育公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的

3、财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，金智教育公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了金智教育公司 2010 年 9 月 30 日的财务状况以及 2010 年 1-9 月的经营成果和现金流量。江苏天衡会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国南京 中国注册会计师：

4、2010 年 11 月 18 日 江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 1 资产负债表 2010 年 9 月 30 日 编制单位：江苏金智教育信息技术有限公司 单位：人民币元 资 产 注释 2010 年 9 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 流动资产：货币资金 四.1 5,079,716.12 11,296,130.79 交易性金融资产 -应收票据 -应收账款 四.2 11,072,955.75 6,421,403.25 预付款项 四.3 692,642.00 563,455.80 应收利息 四.4 1,541,880.00 197,063.02

5、 应收股利 -其他应收款 四.5 4,880,770.50 2,539,617.87 存货 四.6 6,201,985.90 1,946,984.46 一年内到期的非流动资产 -其他流动资产 四.7 13,000,000.00 15,000,000.00 流动资产合计 42,469,950.27 37,964,655.19 非流动资产：可供出售金融资产 -持有至到期投资 -长期应收款 -长期股权投资 -投资性房地产 -固定资产 四.8 1,287,939.37 808,756.41 在建工程 -工程物资 -固定资产清理 -生产性生物资产 -油气资产 -无形资产 -开发支出 -商誉 -长期待摊费

6、用 -递延所得税资产 四.9 640,684.21 506,144.04 其他非流动资产 -非流动资产合计 1,928,623.58 1,314,900.45 资产总计 44,398,573.85 39,279,555.64 公司法定代表人：徐 兵 主管会计工作负责人：丁小异 会计机构负责人：柳 红 江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 2 资产负债表（续）2010 年 9 月 30 日 编制单位：江苏金智教育信息技术有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益 注释 2010 年 9 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 流动负债：短期借款 -交易性

7、金融负债 -应付票据 四.11 3,979,000.00 -应付账款 四.12 2,043,345.15 1,119,050.20 预收款项 四.13 6,205,559.00 3,315,226.00 应付职工薪酬 四.14 331,366.99 3,611,552.09 应交税费 四.15 488,180.06 606,251.55 应付利息 -应付股利 -其他应付款 四.16 531,470.46 632,843.78 一年内到期的非流动负债 -其他流动负债 四.17 2,000,000.00 2,000,000.00 流动负债合计 15,578,921.66 11,284,923.62

8、 非流动负债：长期借款 -应付债券 -长期应付款 -专项应付款 -预计负债 四.18 1,695,403.89 1,550,325.02 递延所得税负债 -其他非流动负债 -非流动负债合计 1,695,403.89 1,550,325.02 负债合计 17,274,325.55 12,835,248.64 所有者权益：实收资本 四.19 23,000,000.00 23,000,000.00 资本公积 四.20 1,600,000.00 1,600,000.00 减：库存股 -专项储备 盈余公积 四.21 184,430.70 184,430.70 未分配利润 四.22 2,339,817.6

9、0 1,659,876.30 所有者权益合计 27,124,248.30 26,444,307.00 负债和所有者权益总计 44,398,573.85 39,279,555.64 公司法定代表人：徐 兵 主管会计工作负责人：丁小异 会计机构负责人：柳 红 江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 3 利润表 2010 年 1-9 月 编制单位：江苏金智教育信息技术有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 2010 年 1-9 月 2009 年度 一、营业收入 26,095,669.04 50,585,760.02 减：营业成本 13,295,721.88 25,51

10、9,310.47 营业税金及附加 四.23 222,497.55 380,161.30 销售费用 5,947,971.48 8,749,035.76 管理费用 7,288,865.03 11,481,253.79 财务费用 四.24 -22,177.81 -97,341.36 资产减值损失 四.25 393,081.85 308,477.79 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-投资收益（损失以“-”号填列）四.26 1,344,816.98 197,063.02 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -二、营业利润（亏损以“-”号填列）314,526.04 4,441,925.29

11、加：营业外收入 四.27 512,012.85 2,388,075.30 减：营业外支出 四.28 -400,000.00 其中：非流动资产处置损失 -三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）826,538.89 6,430,000.59 减：所得税费用 四.29 146,597.59 32,267.35 四、净利润（净亏损以“-”号填列）679,941.30 6,397,733.24 五、其他综合收益 六、综合收益总额 679,941.30 6,397,733.24 公司法定代表人：徐 兵 主管会计工作负责人：丁小异 会计机构负责人：柳 红 江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9

12、月财务报表审计报告 4 现金流量表 2010 年 1-9 月 编制单位：江苏金智教育信息技术有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 2010 年 1-9 月 2009 年度 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 25,931,450.00 50,479,234.72 收到的税费返还 265,012.85 312,075.30 收到其他与经营活动有关的现金 272,750.53 4,174,819.25 经营活动现金流入小计 26,469,213.38 54,966,129.27 购买商品、接受劳务支付的现金 8,822,326.72 25,399,769.69 支付给职工以

13、及为职工支付的现金 15,240,962.96 13,262,224.26 支付的各项税费 643,792.12 1,085,838.40 支付其他与经营活动有关的现金 9,225,118.14 11,550,116.85 经营活动现金流出小计 33,932,199.94 51,297,949.20 经营活动产生的现金流量净额 -7,462,986.56 3,668,180.07 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 2,000,000.00 -取得投资收益收到的现金 -处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 -处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -收到其他与投资活动

14、有关的现金 -投资活动现金流入小计 2,000,000.00 -购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 753,428.11 501,719.28 投资支付的现金 -15,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -支付其他与投资活动有关的现金 -投资活动现金流出小计 753,428.11 15,501,719.28 投资活动产生的现金流量净额 1,246,571.89 -15,501,719.28 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 -14,600,000.00 取得借款收到的现金 -收到其他与筹资活动有关的现金 -筹资活动现金流入小计 -14,600

15、,000.00 偿还债务支付的现金 -分配股利、利润或偿付利息支付的现金 -支付其他与筹资活动有关的现金 -江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 5 筹资活动现金流出小计 -筹资活动产生的现金流量净额 -14,600,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -五、现金及现金等价物净增加额 -6,216,414.67 2,766,460.79 加：期初现金及现金等价物余额 11,296,130.79 8,529,670.00 六、期末现金及现金等价物余额 5,079,716.12 11,296,130.79 公司法定代表人：徐 兵 主管会计工作负责人

16、：丁小异 会计机构负责人：柳 红 江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 6 所有者权益变动表 2010 年 1-9 月 编制单位：江苏金智教育信息技术有限公司 单位：人民币元 项 目 2010 年 1-9 月 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其 他 所有者权益合计 一、上期期末余额 23,000,000.00 1,600,000.00 -184,430.70 1,659,876.30 26,444,307.00 加：会计政策变更 -前期差错更正 -其他 二、本期年初余额 23,000,000.00 1,600,000.00 -1

17、84,430.70 1,659,876.30 26,444,307.00 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-679,941.30 679,941.30 （一）净利润 679,941.30 679,941.30 （二）其他综合收益 -上述（一）和（二）小计 -679,941.30 679,941.30 （三）所有者投入和减少资本 -1、所有者投入资本 -2、股份支付计入所有者权益的金额 -3、其他 -（四）利润分配 -1、提取盈余公积 -2、对所有者的分配 -3、其他 -（五）所有者权益内部结转 -江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 7 1、资本公积

18、转增资本 -2、盈余公积转增资本 -3、盈余公积弥补亏损 -4、其他 -（六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期期末余额 23,000,000.00 1,600,000.00 -184,430.70 2,339,817.60 -27,124,248.30 公司法定代表人：徐 兵 主管会计工作负责人：丁小异 会计机构负责人：柳 红 江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 8 所有者权益变动表（续）2010 年 1-9 月 编制单位：江苏金智教育信息技术有限公司 单位：人民币元 项 目 2009 年度 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积

19、未分配利润 其他 所有者权益合计 一、上期期末余额 10,000,000.00 -4,553,426.24 5,446,573.76 加：会计政策变更 -前期差错更正 -其他 二、本期年初余额 10,000,000.00 -4,553,426.24 5,446,573.76 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）13,000,000.00 1,600,000.00 184,430.70 6,213,302.54 20,997,733.24 （一）净利润 6,397,733.24 6,397,733.24 （二）其他综合收益 -上述（一）和（二）小计 -6,397,733.24 6,397,

20、733.24 （三）所有者投入和减少资本 13,000,000.00 1,600,000.00 -14,600,000.00 1、所有者投入资本 13,000,000.00 1,600,000.00 14,600,000.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 -3、其他 -（四）利润分配 -184,430.70 -184,430.70 -1、提取盈余公积 184,430.70 -184,430.70 -2、对所有者的分配 -3、其他 -（五）所有者权益内部结转 -1、资本公积转增资本 -江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 9 2、盈余公积转增资本 -3、盈

21、余公积弥补亏损 -4、其他 -（六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期期末余额 23,000,000.00 1,600,000.00 184,430.70 1,659,876.30 26,444,307.00 江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 10 江苏金智教育信息技术有限公司江苏金智教育信息技术有限公司 财务报表附注财务报表附注 20102010 年年 1 1-9 9 月月 （如无特别注明，以下金额单位均为人民币元）（如无特别注明，以下金额单位均为人民币元）一、公司基本情况一、公司基本情况 江苏金智教育信息技术有限公司（以下简称“本公司”或“

22、公司”）是由江苏金智科技股份有限公司投资设立的有限责任公司。公司于 2008 年 1 月 23 日在江苏省工商行政管理局登记注册，注册资本为人民币 1,000 万元。2009 年 7 月，经公司股东会决议，南京国信金智创业投资中心（有限合伙）对公司增资 800 万元，上述增资完成后，公司注册资本变更为 1,800 万元，公司已于 2009 年 7 月 13日办理了工商变更登记手续。2009 年 9 月，经公司股东会决议，南京明德信息科技有限公司对公司增资 500 万元，上述增资完成后，公司注册资本变更为 2,300 万元，上公司已于 2009 年 9 月 28 日办理了工商变更登记手续。公司企

23、业法人营业执照注册号为 320000000069457。公司经营范围：教育软件的开发、销售，计算机软硬件的开发、销售，计算机信息系统设计、施工及技术咨询服务，电子产品及通讯设备（卫星地面接收设施除外）的销售及技术咨询服务。二、主要会计政策、会计估计和前二、主要会计政策、会计估计和前期差错期差错 1 1、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2

24、2、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 11 3 3、会计期间、会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。4 4、记账本位币、记账本位币 以人民币为记账本位币。5 5、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6 6、外币业务和外币

25、报表折算、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。（2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，

26、在股东权益中单独列示。7 7、金融工具、金融工具 （1）金融资产 金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计

27、报告 12 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损

28、失，计提减值准备。A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认

29、的减值损失予以转回，计入当期损益。B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，本公司终止确认该金融资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：

30、江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 13 A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。（2）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进

31、行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 如果金融资产或金融负债存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。如果金融资产或金融负债不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。8 8、应收款项、应收款项坏账准备坏账准备 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收款项的确认标准 期末余额 100 万元以上的（含 100 万元）应收款项，为单项金额重大的应收款

32、项。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，当存在客观证据表明将无法按原有条款收回款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合依据账龄分析法计提坏账准备。（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款坏账准备江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 14 的计提方法 信用风险特征组合的确定依据 公司根据对应收款项回收情况的分析，将账龄在 5 年以上或已有迹象表明回收困难的应收款项确定为按信用特征组

33、合后风险较大的应收款项。根据信用风险特征组合确定的计提方法 公司对按信用风险特征组合后风险较大的应收款项全额计提坏账准备。（3）对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率，并结合现时情况，确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如下：账龄 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）一年以内 5 5 一至二年 10 10 二至三年 30 30 三至四年 50 50 四至五年 80 80 五年以上 100 10

34、0 9 9、存货、存货 （1）公司存货包括库存商品、周转材料等。（2）库存商品发出采用个别认定法核算。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-

35、9 月财务报表审计报告 15（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。1 10 0、长期股权投资、长期股权投资 （1）初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定初始投资成本：A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估

36、咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定初始投资成本：A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为初始投资成本。B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C、投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。（2）后续计量及损益确认方法 对子公司投资 对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认

37、投资收益。对合营企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，扣除首次执行企业会计准则之前已经持有的对合营企业投资和对联营企业投资江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 16 按原会计准则及制度确认的股权投资借方差额按

38、原摊销期直线摊销的金额后，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。对合营企业或联营企业

39、发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。其他股权投资 其他股权投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和

40、生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）

41、的公允价值减去处置费用后的净江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 17 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰

42、当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。本公司采用个别认定方式评估其他长期股权投资是否发生减值，其他长期股权投资发生减值时，将其他长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益

43、。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。1 11 1、投资性房地、投资性房地产产 （1）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。（2）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，投资性房地产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。投资性房地产减值损失一经确认

44、，在以后会计期间不得转回。1 12 2、固定资产、固定资产 江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 18（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：类 别 使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物 20 3.00 4.85 运输设备 10 3.00 9.70 办公及电子设备 5 3.00 19.40 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。（3）固定资产减值测试方法及

45、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，固定资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。1 13 3、在建工程、在建工程 在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定在建工程是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的在建工程进行减值测试，估计其可收回金额。可收

46、回金额的估计结果表明在建工程的可收回金额低于其账面价值的，在建工程的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。1 14 4、借款费用、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条

47、件的资江苏金智教育信息技术有限公司 2010 年 1-9 月财务报表审计报告 19 产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。（3）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金

48、额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。1 15 5、无形资产、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。（2）无形资产的摊销方法 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿

49、命，并按其使用寿命进行摊销。（3）无形资产减值 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定无形资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值的，无形资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（4）内部研究开发项目 划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 江苏金智教育信息技术有限公司 2

50、010 年 1-9 月财务报表审计报告 20 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；D、有足够的技