审计流程图-执行阶段.pdf

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1、审计实务审计实务 审计流程图审计流程图 执行阶段 22内控依赖程度（低）22-23 内控依赖程度（中）22-23内控依赖程度（高）22-23 实质性分析程序细节测试控制测试实质性分析程序细节测试控制测试实质性 分析程序 细节测试 23 如果测试系于资产负债表日之前已完成，应考虑自测试日至资产负债表日期间内的经营活动、内部控制以及组织结构等的变化所产生的影响。24 向客户汇报中期的审计工作及相关发现/问题。控制的可靠性及控制测试 22 根据审计策略要求，测试并记录客户的控制系统的运行情况，并重新考虑原先的决策是否适当。执行阶段 其他审计程序 25 向客户子公司、其他审计师索要会计报表，结合审计计

2、划复核报表的编制情况。24 报告中期 审计结果 25最后报告26 对特别的非交易循环审计领域进行审计(如舞弊、持续经营、法律法规、环境事项、或有事项、关联交易、期后事项等)。2622-23 完成并保存 RAC。技术的运用25 完成合并报表复核记录。24 完成中期审计情况小结。26 完成特殊项目审计程序。2727 完成审计步骤、审计程序，并更新审计风险的评估，确保进行的审计工作是针对客户的错误及舞弊行为的，并确保客户的行为符合法律法规的。复核审计策略和审计程序的适当性，如有需要，修改审计计划并将计划的修改部分告知客户。给予组员持续不断的指导并即时讨论出现的问题。互通、共享项目相关信息，鉴定并修改重大关键事项，达成一致意见。负责人与组员面对面的复核审计工作，记录并讨论审计发现的问题及解决办法。本阶段持续开展的相关工作：27 （1）完成审计程序；（2）记录对发表审计意见有重大影响的事项，并确定其将会包含于提请合伙人注意事项中。