万科离任审计方案.pdf

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1、 离任审计方案离任审计方案 【审计目的审计目的】通过对责任人任期经营管理过程和结果的审计，从经营业绩、客户关系、员工关系及社会关系四个维度全面评价任期内公司的经营管理水平；审核责任人任期内的个人自律状况；同时，界定离任与继任总经理在公司重要问题和风险上的责任划分。【审计范围】【审计范围】离任审计范围包括经营业绩、客户关系、员工关系、社会关系、个人自律五个部分，其中包含的具体审计环节详见下表：审计范围审计范围 审计环节审计环节 经营计划完成 遗留问题及低效资产 经营业绩 后续发展 客户满意度、忠诚度 客户关系 重大投诉和诉讼 员工关系 员工满意度 社会关系 市场占有率及获奖情况 个人费用 个人自

2、律 个人借款 前后责任界定（未解决的部分）【报告框架】【报告框架】一、基本情况一、基本情况（一）公司情况：（一）公司情况：注册情况（二）任期情况：（二）任期情况：起止时间（三）项目情况：（三）项目情况：任期内开发项目及销售情况（四）组织架构与人员情况：（四）组织架构与人员情况：任期末的组织架构、总人数、平均年龄、司龄 二、公司经营情况二、公司经营情况【任期回顾】：任期初任期中任期末【任期回顾】：任期初任期中任期末 开发经营、遗留问题、项目拓展（一）经营效益情况：经营效益情况：任期内经营计划完成情况 （二）遗留问题及低效资产情况：遗留问题及低效资产情况：原有、处理、产生、未解决的遗留问题（三）后

3、续开发土地资源情况：（三）后续开发土地资源情况：现有项目、新项目 三、员工关系 三、员工关系 【任期回顾】【任期回顾】（一）员工满意度情况（一）员工满意度情况（二）员工变动及骨干流失情况 四、客户关系（二）员工变动及骨干流失情况 四、客户关系【任期回顾】【任期回顾】（一）客户满意度评分情况（一）客户满意度评分情况（二）重大客户投诉及诉讼问题：重大客户投诉及诉讼问题：处理、产生、未关闭重大投诉和未决诉讼 五、其他方面（一）品牌推广：五、其他方面（一）品牌推广：市场占有率和获奖情况（二）个人借款与费用情况（三）员工评价：（二）个人借款与费用情况（三）员工评价：调查问卷及访谈结果 六、审计综述：六、

4、审计综述：资料的搜集与整理（资料的搜集与整理（任期内历年）1、公司类：公司类：?公司注册情况 公司注册情况表.xls?总经理述职报告?公司大事记?公司制度清单?公司品牌推广情况表 品牌推广情况.xls 2、人事类信息、人事类信息?任期末公司组织管理架构及管理层分工说明，员工总人数、平均年龄、司龄?公司员工满意度分析报告?公司人力资源部门的年度总结?填报员工满意度及流动情况表 员工满意度及流动情况.xls?填报管理人员基本信息情况表 管理人员基本信息情况表.xls 2、财务、成本类信息财务、成本类信息?在开发中的项目目标成本责任书、总体规划?会计师事务所审计报告、会计报表、财务分析?税务检查报告

5、?公司填写项目开发结算情况表 项目开发结算情况表.xls?公司填写在建项目未来几年的结算计划表 公司在建项目未来几年结算计划表.xl?填报经营计划完成情况表 经营计划完成情况表.xls?填报遗留问题及低效资产情况表 遗留问题及低效资产.xls 4、项目拓展类信息、项目拓展类信息?公司项目拓展部的年度总结?填报项目拓展情况表 项目拓展情况表.xls 5、客户关系类信息、客户关系类信息?公司客户满意度调查分析报告?公司客户服务部门的年度总结?集团总办客户关系中心提供客户满意度情况表 客户满意度情况表.xls?填报重大客户投诉和法律诉讼情况表 重大客户投诉和法律诉讼.xls?集团投诉月报、法律月报【

6、审计程序】【审计程序】一、经营业绩一、经营业绩 审计步骤及具体工作内容审计步骤及具体工作内容 工作底稿及索引号工作底稿及索引号 环节 1经营计划完成情况 准备阶段准备阶段 1、资料搜集：?责任人任期内（下述资料的时间范围皆为“责任人任期内”）总部下达的经营计划文件?公司填报经营计划完成情况表?公司外部会计师的年审报告资料?公司会计报表及财务分析 现场阶段现场阶段?对于未达到经营计划的指标，向公司核实具体情况及原因。环节 2遗留问题和低效资产 准备阶段准备阶段 1、资料搜集：?公司提供遗留问题及低效资产情况表?公司会计报表、财务分析?在开发中的项目目标成本责任书 2、审前分析：1）查阅公司报表及

7、帐簿，发现并记录其中存在的可能遗留问题和低效资产，尤其关注“应收应付款”、“存货”、“预提费用”等科目。2）目标成本编制中的分摊原则是否符合受益配比原则，有无遗留成本？重点关注配套资产，如会所、车库、学校等。3）补充填列公司填报的遗留问题及低效资产情况表，留待现场进一步核实。3、确定现场访谈提纲财务部、成本部 现场阶段现场阶段 1、资料搜集：?项目总体规划?税务检查报告 2、通过查阅相关资料，确定遗留问题和低效资产的真实性、完整性。2、现场访谈财务部、成本部、公司现任总经理，了解任期内对消化遗留问题和低效资产的过程管理情况，以及现存量对公司后续经营的影响 审计访谈提纲 环节 3后续发展 准备阶

8、段准备阶段 1、资料搜集：?述职报告中关于后续发展的部分?公司项目发展部工作总结?公司填报在建项目未来几年结算计划表?公司填报项目拓展情况表 原版文件下载地址:http:/ 2、审前分析，确定现场访谈提纲项目发展部 审计访谈提纲 现场阶段现场阶段 1、通过查阅必要资料，核实土地储备的基本情况，包括：在建项目可开发面积，新项目土地协议的签订、土地证办理情况。2、与项目发展部访谈，了解新项目拓展的进展及公司后续发展存在的问题 二、客户关系二、客户关系 审计步骤及具体工作内容审计步骤及具体工作内容 工作底稿及索引号工作底稿及索引号 准备阶段准备阶段 环节 1客户满意度 1、资料搜集?客户满意度调查分

9、析报告?公司客户服务部门的年度总结?集团总办客户关系中心提供公司客户满意度情况表得分及集团排名 2、审前分析 公司客户满意度的变动情况，明确现场调查的重点。现场阶段现场阶段 现场访谈，了解公司客户满意度指标重大变动的原因。环节 2：客户投诉和诉讼 准备阶段准备阶段 1、搜集资料?公司提供重大客户投诉和诉讼情况表?集团投诉月报、法律月报?公司年度客户投诉工作总结 2、与集团职能部门访谈（总办及审计法务部法律室），了解公司当前面临的主要投诉和诉讼问题。3、确定现场访谈提纲客户服务部门、法律人员 现场阶段现场阶段 原版文件下载地址:http:/ 1、搜集重大投诉和诉讼的相关文件资料，确定基本情况 2

10、、现场访谈客户服务部门、法律人员，了解任期内对重大投诉和诉讼的过程管理情况，以及当前重大未决投诉和诉讼的风险影响。三、员工关系三、员工关系 审计步骤及具体工作内容审计步骤及具体工作内容 工作底稿及索引号工作底稿及索引号 准备阶段准备阶段 1、资料搜集?公司提供员工满意度及流动情况表?公司员工满意度调查分析报告?公司人力资源部门的年度总结 2、设计网上调查问卷 离任问卷 3、审前分析 公司员工满意度的变动和员工流动情况，明确变化的主要方面，确定现场访谈提纲。审计访谈提纲 现场阶段现场阶段 1、与人力资源部访谈，了解员工满意度变动和和员工流动率高的原因。2、调查结果分析 调查问卷结果分析 四、社会

11、关系四、社会关系 审计步骤及具体工作内容审计步骤及具体工作内容 工作底稿及索引号工作底稿及索引号 准备阶段准备阶段 1、资料搜集?公司填报历年品牌推广情况表。现场阶段现场阶段 核实市场占有率数据的来源。五、个人自律五、个人自律（一）个人费用（一）个人费用 审计步骤及具体工作内容审计步骤及具体工作内容 工作底稿及索引号工作底稿及索引号 准备阶段准备阶段 原版文件下载地址:http:/ 1、资料搜集?公司交际应酬费、车改借款、车辆补助、通讯费等的额度或标准。2、审前分析 通过查阅账簿，统计责任人任期内上述费用的使用情况，基本判断是否存在超支，完成责任人费用使用情况表。责任人费用使用情况表 3、确定

12、现场抽查样本，通过查阅账簿，选取现场抽样记录，完成个人费用合规情况抽查底稿的样本清单部分 现场阶段现场阶段 抽查相关原始凭证，核实个人费用的使用情况，关注：（1）原始票据的完整性及合规性；（2）审批程序是否符合制度要求；（3）报销事项是否清楚、合理等。完成抽查底稿 个人费用合规情况表（二）个人借款（二）个人借款 审计步骤及具体工作内容审计步骤及具体工作内容 工作底稿及索引号工作底稿及索引号 准备阶段准备阶段 1、资料搜集?公司借款的相关规定 2、审前分析 通过查阅账簿，统计责任人任期内借、还款情况，确定责任人借款余额，以及是否存在长期违规占用借款行为。3、确定现场抽查样本，通过查阅账簿，选取现

13、场抽样记录，确定借款合规情况抽查底稿的样本清单部分。（其中需列示“审前分析”中发现的可能的违规借款记录）现场阶段现场阶段 抽查相关原始凭证，核实个人借款的使用情况，重点关注：（1）审批程序是否符合制度要求；（2）还款是否及时。个人借款情况 六、审计报告阶段六、审计报告阶段 审计步骤及具体工作内容审计步骤及具体工作内容 工作底稿及索引号工作底稿及索引号 原版文件下载地址:http:/ 1，审计师根据自己的审计情况分别编制审计小结，审计师根据自己的审计情况分别编制审计小结 2，根据审计小结形成审计报告征求意见稿，报告中增加公司的分项大事记，以客观反映任期内的情况 3，将征求意见稿分块发送至相关人员征求意见 4，反馈意见处理 5，将征求意见稿发送前后任总经理征求意见 6，反馈意见处理 7，下发正式审计报告 8，档案整理 原版文件下载地址:http:/