0审计底稿索引表Ver20081022.xls

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1、审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称0B档案信息0B1档案基本信息与整理交接记录0B档案信息0B2归档后底稿的修改或增加记录0B档案信息0B3当期档案目录表0B档案信息0B5审计标识及简签表AB报告流程AB1报告流转控制表AB报告流程AB2报告修订记录AB报告流程AB3业务报备表AB报告流程AB4审计工作完成情况核对表AB报告流程AB5项目负责经理业务复核核对表及复核记录AB报告流程AB6项目负责合伙人业务复核核对表及复核记录AB报告流程AB7风险管理部业务复核核对表及复核记录AB报

2、告流程AB8区域质量控制负责委员业务复核核对表及复核记录AC正式报告-上市公司AC1正式发出的审计报告(含经审计的财务报表及附注)AC正式报告-上市公司AC2正式发出的前次募集资金使用情况专项鉴证报告AC正式报告-上市公司AC3正式发出的控股股东及关联方资金占用情况的专项说明AC正式报告-上市公司AC4正式发出的募集资金存放与使用情况专项鉴证报告AD正式报告-国有企业AD1正式发出的审计报告(含经审计的财务报表及附注)AD正式报告-国有企业AD2正式发出的财务决算专项说明审核报告AD正式报告-国有企业AD3正式发出的审计情况说明AD正式报告-国有企业AD4正式发出的内退人员费用鉴证报告AD正式

3、报告-国有企业AD5正式发出的执行新准则期初数申报表的专项审计报告AE正式报告-IPOAE1正式发出的申报财务报表审计报告(含经审计的财务报表及附注)AE正式报告-IPOAE2正式发出的原始合并财务报表与申报合并财务报表差异比较表专项鉴证报告AE正式报告-IPOAE3正式发出的非经常性损益专项鉴证报告AE正式报告-IPOAE4正式发出的纳税情况专项鉴证报告AG正式报告-其他审计报告AG1正式发出的审计报告(含经审计的财务报表及附注)(旧准则)AG正式报告-其他审计报告AG2正式发出的审计报告(含经审计的财务报表及附注)(新准则非上市)AH正式报告-其他专项报告AH1正式发出的盈利预测审核报告A

4、H正式报告-其他专项报告AH2正式发出的内部控制鉴证报告AH正式报告-其他专项报告AH3正式发出的外汇收支情况表审核报告（外资企业）AH正式报告-其他专项报告AH4正式发出的高新技术专项审核报告（高新技术企业）AI正式报告-管理建议书AI1正式发出的管理建议书AK报告编制过程AK1审计报告、财务报表及附注签发确认稿1/13AK报告编制过程AK2被审计单位提供的财务报表AK报告编制过程AK3试算平衡表（四张主表）AK报告编制过程AK4合并、汇总报表工作底稿AK报告编制过程AK5合并、汇总附注工作底稿AL审计调整AL1账项调整分录汇总表AL审计调整AL2重分类调整分录汇总表AL审计调整AL3现金流

5、量表调整分录汇总表AL审计调整AL4未更正错报汇总表AL审计调整AL5列报调整汇总表及相关工作底稿AM审计总结AM1分析程序（用于总体复核）AM审计总结AM3总结会会议纪要AM审计总结AM4重大事项概要汇总表与MPAAM审计总结AM5审计总结AM审计总结AM6注册会计师独立性声明书AN沟通AN1与治理层的沟通函AN沟通AN2专业意见分歧解决表AN沟通AN3与管理层的沟通AN沟通AN4管理层声明书（附：未更正错报汇总表）AN沟通AN5法律事务确认函AN沟通AN6财务报表所属期间的董事会会议纪要AN沟通AN7与主审注册会计师的沟通B特定项目BA对违反法规行为的考虑B特定项目BB前后任注册会计师的沟

6、通B特定项目BC关联方及关联方交易B特定项目BD持续经营B特定项目BE首次接受委托时对期初余额的审计B特定项目BF或有事项B特定项目BG期后事项B特定项目BH比较数据B特定项目BI现金流量表B特定项目BJ含有已审计财务报表的文件中的其他信息B特定项目BK对服务机构的了解B特定项目BL利用其他注册会计师的工作B特定项目BM利用专家的工作B特定项目BN考虑内部审计工作B特定项目BO对环境事项的考虑B特定项目BP电子商务的影响B特定项目BQ公允价值计量和披露C初步业务活动CA初步业务活动程序表C初步业务活动CD业务承接评价表C初步业务活动CE业务保持评价表C初步业务活动CG审计业务约定书(经客户签署

7、)C初步业务活动CK审计需提供的资料清单审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称2/13DA总体审计计划DA1总体审计策略DA总体审计计划DA2总体审计策略（修订备忘录）DC了解被审计单位及其环境DC1了解被审计单位及其环境(不含内控)DF了解被审计单位内部控制DF了解被审计单位内部控制DF了解被审计单位内部控制DF0了解整体层面的内部控制DF了解被审计单位内部控制DF1了解与财务报告列报相关的内部控制DF了解被审计单位内部控制DF2了解货币资金管理DF了解被审计单位内部控制DF3了解采

8、购与付款循环DF了解被审计单位内部控制DF4了解工薪与人事循环DF了解被审计单位内部控制DF5了解生产与仓储循环DF了解被审计单位内部控制DF6了解销售与收款循环DF了解被审计单位内部控制DF7了解筹资与投资循环DF了解被审计单位内部控制DF8了解固定资产循环DI确定计划重要性水平DI1确定计划重要性水平DK舞弊风险评估DK1舞弊风险的识别、评估和应对DL风险评估结果DL1项目组讨论纪要-风险评估DL风险评估结果DL2风险评估结果汇总表EF业务循环控制测试EF3控制测试-采购与付款循环EF业务循环控制测试EF4控制测试-工薪与人事循环EF业务循环控制测试EF5控制测试-生产与仓储循环EF业务循

9、环控制测试EF6控制测试-销售与收款循环EF业务循环控制测试EF7控制测试-筹资与投资循环EF业务循环控制测试EF8控制测试-固定资产循环ET计算机控制系统测试ET1计算机控制系统测试(尚未制订)实质性程序货币资金及短期投资类金融资产FA货币资金FA货币资金FA货币资金FA1库存现金FA货币资金FA2银行存款FA货币资金FA3其他货币资金FB交易性金融资产FB交易性金融资产FB交易性金融资产FB1交易性金融资产FC短期投资FC短期投资FC短期投资FC1短期投资FC短期投资FC2短期投资跌价准备审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成

10、成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称3/13FC短期投资FC3委托贷款_短期投资FC短期投资FC4一年内到期的长期债权投资实质性程序应收预付款项GA应收票据GA应收票据GA应收票据GA1应收票据GB应收账款GB应收账款GB应收账款GB1应收账款GB应收账款GB2坏账准备_应收账款GC预付款项GC预付款项GC预付款项GC1预付账款GC预付款项GC2坏账准备_预付账款GC预付款项GC3待摊费用GD应收利息GD应收利息GD应收利息GD1应收利息GE应收股利GE应收股利GE应收股利GE1应收股利GF其他应收款GF其他应收款GF其他应收款GF1其他应收款GF其他应收款GF2坏账准备_其他应收款

11、GF其他应收款GF3应收补贴款GI坏账准备GI1坏账准备实质性程序存货HA存货HA存货HB存货-材料HB1材料采购HB存货-材料HB2在途物资HB存货-材料HB3原材料HB存货-材料HB4材料成本差异HC存货商品HC1库存商品HC存货商品HC2自制半成品HC存货商品HC3发出商品HC存货商品HC4分期收款发出商品HC存货商品HC5商品进销差价HD存货委托加工HD1委托加工物资HE存货周转材料HE1周转材料HE存货周转材料HE2包装物HE存货周转材料HE3低值易耗品HF存货代销HF1委托代销商品HF存货代销HF2受托代销商品HF存货代销HF3受托代销商品款HG存货生物资产HG1消耗性生物资产HH

12、存货跌价准备HH1存货跌价准备HI成本(生产)HI1生产成本HI成本(生产)HI2制造费用HJ成本(劳务)HJ1劳务成本HK成本(施工)HK1工程施工HK成本(施工)HK2工程结算审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称4/13HK成本(施工)HK3机械作业实质性程序其他流动资产IA一年内到期的非流动资产IA一年内到期的非流动资产IB其他流动资产IB其他流动资产实质性程序资产(金融企业)J资产(金融企业)JA1存放中央银行款项J资产(金融企业)JB1存放同业J资产(金融企业)JC1结算备

13、付金J资产(金融企业)JD1存出保证金J资产(金融企业)JE1买入返售金融资产J资产(金融企业)JF1应收代位追偿款J资产(金融企业)JG1应收分保账款J资产(金融企业)JH1应收分保合同准备金J资产(金融企业)JI1贴现资产J资产(金融企业)JK1拆出资金J资产(金融企业)JL1贷款J资产(金融企业)JM1贷款损失准备J资产(金融企业)JN1代理兑付证券J资产(金融企业)JO1代理业务资产J资产(金融企业)JP1贵金属J资产(金融企业)JQ1抵债资产J资产(金融企业)JR1损余物资J资产(金融企业)JS1融资租赁资产J资产(金融企业)JT1存出资本保证金J资产(金融企业)JU1未担保余值J资

14、产(金融企业)JV1独立账户资产实质性程序长期投资类金融资产KA可供出售金融资产KA可供出售金融资产KA可供出售金融资产KA1可供出售金融资产KB持有至到期投资KB持有至到期投资KB持有至到期投资KB1持有至到期投资KB持有至到期投资KB2持有至到期投资减值准备KC长期股权投资KC长期股权投资KC长期股权投资KC1长期股权投资KC长期股权投资KC2长期股权投资减值准备KC长期股权投资KC3长期债权投资KC长期股权投资KC4长期投资减值准备_长期债权投资KC长期股权投资KC5委托贷款_长期投资KD拨付所属资金KD拨付所属资金KD拨付所属资金KD1拨付所属资金实质性程序长期实物资产LA投资性房地产

15、LA投资性房地产LA投资性房地产LA1投资性房地产LB固定资产LB固定资产审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称5/13LB固定资产LB1固定资产LB固定资产LB2累计折旧LB固定资产LB3固定资产减值准备LC在建工程LC在建工程LC在建工程LC1在建工程LC在建工程LC2在建工程减值准备LD工程物资LD工程物资LD工程物资LD1工程物资LE固定资产清理LE固定资产清理LE固定资产清理LE1固定资产清理LF生产性生物资产LF生产性生物资产LF生产性生物资产LF1生产性生物资产LF生产性

16、生物资产LF2生产性生物资产累计折旧LG油气资产LG油气资产LG油气资产LG1油气资产LG油气资产LG2累计折耗实质性程序其他长期资产MA无形资产MA无形资产MA无形资产MA1无形资产MA无形资产MA2累计摊销MA无形资产MA3无形资产减值准备MB开发支出MB开发支出MB开发支出MB1研发支出MC长期应收款MC长期应收款MC长期应收款MC1长期应收款MC长期应收款MC2坏账准备_长期应收款MC长期应收款MC3未实现融资收益MD商誉MD商誉MD商誉MD1商誉ME长期待摊费用ME长期待摊费用ME长期待摊费用ME1长期待摊费用MF递延所得税资产MF递延所得税资产MF递延所得税资产MF1递延所得税资产

17、MK其他非流动资产MK其他非流动资产MK其他非流动资产MK1公益性生物资产MK其他非流动资产MK2待处理财产损溢MK其他非流动资产MK9其他非流动资产实质性程序流动负债NB短期借款NB短期借款NB短期借款NB1短期借款NC应付票据NC应付票据NC应付票据NC1应付票据ND应付账款ND应付账款ND应付账款ND1应付账款NE预收款项NE预收款项NE预收款项NE1预收账款审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称6/13NF应付职工薪酬NF应付职工薪酬NF应付职工薪酬NF1应付职工薪酬NF应付职

18、工薪酬NF2应付工资NF应付职工薪酬NF3应付福利费NG应交税费NG应交税费NG应交税费NG1应交税费NG应交税费NG2应交税金NG应交税费NG3其他应交款NH应付利息NH应付利息NH应付利息NH1应付利息NI应付股利NI应付股利NI应付股利NI1应付股利NJ其他应付款NJ其他应付款NJ其他应付款NJ1其他应付款NJ其他应付款NJ2内部往来NJ其他应付款NJ3预提费用NK交易性金融负债NK交易性金融负债NK交易性金融负债NK1交易性金融负债NM一年内到期的非流动负债NM一年内到期的非流动负债NW其他流动负债NW其他流动负债实质性程序负债(金融企业)O负债(金融企业)OA1存入保证金O负债(金融

19、企业)OB1拆入资金O负债(金融企业)OC1向中央银行借款O负债(金融企业)OD1吸收存款O负债(金融企业)OE1同业存放O负债(金融企业)OF1贴现负债O负债(金融企业)OG1卖出回购金融资产款O负债(金融企业)OH1应付保单红利O负债(金融企业)OI1应付分保账款O负债(金融企业)OJ1代理买卖证券款O负债(金融企业)OL1代理承销证券款O负债(金融企业)OM1代理兑付证券款O负债(金融企业)OP1代理业务负债O负债(金融企业)OQ1未到期责任准备金O负债(金融企业)OS1保险责任准备金O负债(金融企业)OT1保户储金O负债(金融企业)OU1独立账户负债实质性程序非流动负债PA长期借款PA

20、长期借款PA长期借款PA1长期借款PB应付债券PB应付债券PB应付债券PB1应付债券PC长期应付款PC长期应付款PC长期应付款PC1长期应付款PC长期应付款PC2未确认融资费用审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称7/13PC长期应付款PC3待转资产价值PD专项应付款PD专项应付款PD专项应付款PD1专项应付款PE预计负债PE预计负债PE预计负债PE1预计负债PF递延所得税负债PF递延所得税负债PF递延所得税负债PF1递延所得税负债PW其他非流动负债PW其他非流动负债PW其他非流动负债

21、PW1递延收益实质性程序共同类Q共同类项目QA1衍生工具Q共同类项目QB1套期工具Q共同类项目QC1被套期项目Q共同类项目QD1清算资金往来Q共同类项目QE1货币兑换实质性程序权益RA实收资本RA实收资本RA实收资本RA1实收资本RA实收资本RA2公司拨入资金RA实收资本RA3已归还投资RB资本公积RB资本公积RB资本公积RB1资本公积RC库存股RC库存股RC库存股RC1库存股RD盈余公积RD盈余公积RD盈余公积RD1盈余公积RE一般风险准备RE一般风险准备RE一般风险准备RE1一般风险准备RF未分配利润RF未分配利润RF未分配利润RF1本年利润RF未分配利润RF2利润分配RF未分配利润RF3

22、以前年度损益调整实质性程序收入类SA营业收入SA营业收入SA营业收入SA1主营业务收入SA营业收入SA2其他业务收入SA营业收入SA3其他业务利润SB公允价值变动收益SB公允价值变动收益SB公允价值变动收益SB1公允价值变动损益SC投资收益SC投资收益SC投资收益SC1投资收益SD营业外收入SD营业外收入SD营业外收入SD1营业外收入SD营业外收入SD2补贴收入审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称8/13实质性程序收入类(金融企业)T收入类(金融企业)TA1利息收入T收入类(金融企业

23、)TC1手续费及佣金收入T收入类(金融企业)TD1保费收入T收入类(金融企业)TE1租赁收入T收入类(金融企业)TF1汇兑损益实质性程序成本费用类UA营业成本UA营业成本UA营业成本UA1主营业务成本UA营业成本UA2其他业务成本UB营业税金及附加UB营业税金及附加UB营业税金及附加UB1营业税金及附加UC销售费用UC销售费用UC销售费用UC1销售费用UD管理费用UD管理费用UD管理费用UD1管理费用UE勘探费用UE勘探费用UE勘探费用UE1勘探费用UF财务费用UF财务费用UF财务费用UF1财务费用UG资产减值损失UG资产减值损失UG资产减值损失UG1资产减值损失UH营业外支出UH营业外支出U

24、H营业外支出UH1营业外支出UI所得税费用UI所得税费用UI所得税费用UI1所得税费用实质性程序成本费用类(金融企业)V成本费用类(金融企业)VA1摊回保险责任准备金V成本费用类(金融企业)VB1摊回赔付支出V成本费用类(金融企业)VC1摊回分保费用V成本费用类(金融企业)VD1利息支出V成本费用类(金融企业)VE1手续费及佣金支出V成本费用类(金融企业)VF1提取未到期责任准备金V成本费用类(金融企业)VG1提取保险责任准备金V成本费用类(金融企业)VH1赔付支出V成本费用类(金融企业)VI1保单红利支出V成本费用类(金融企业)VJ1退保金V成本费用类(金融企业)VK1分出保费V成本费用类(

25、金融企业)VL1分保费用审审计计底底稿稿索索引引表表二二级级目目录录审审计计底底稿稿是是否否适适用用执执行行人人是是否否完完成成编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称9/13索索引引号号编编写写规规则则简简述述关于索引号编写规则的详细描述，请见相关资料。1 非非实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号2 实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号3 非非实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿4 实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿5 多多页页底底稿稿的的索索引引号号处处理理6 索索引引号号使使用用规规范范非非实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号返返回回

26、页页首首实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号7www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则（一一）非非实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号分分为为2段段 规规则则：目目录录编编码码“-”顺顺序序号号 如如果果底底稿稿只只有有1项项，则则顺顺序序号号可可为为1，也也可可省省略略例例1：与与管管理理层层的的沟沟通通记记录录，第第2次次AN3-2第第1段段为为索索引引体体系系中中的的“目目录录编编码码”，不不可可更更改改。连连接接符符（分分段段标标志志），用用半半角角的的减减号号表表示示第第2段段为为顺顺序序号号，以以199之之间间的的数数字字表表示示，1位位数数不不补补0（

27、即即1不不表表示示为为01）。当当只只有有1项项时时，第第2段段可可省省略略，如如下下例例例例2：与与管管理理层层的的沟沟通通记记录录，只只有有1次次AN3-1 或或 AN38www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则（二二）实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号分分为为3段段 规规则则：目目录录编编码码“-”底底稿稿类类别别“-”序序号号 目目录录编编码码：指指标标准准索索引引体体系系中中的的目目录录编编码码 底底稿稿类类别别：对对实实质质性性程程序序底底稿稿按按层层次次进进行行分分类类 1 程程序序表表：计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序列列表表 2 导导引引表表：反

28、反映映由由未未审审数数到到审审定定数数的的过过程程表表 3 实实质质性性测测试试表表：如如明明细细表表、分分析析性性程程序序、细细节节测测试试等等底底稿稿 4 列列报报核核对对表表：主主要要是是对对附附注注披披露露的的核核对对表表 1、2、4类类底底稿稿如如只只有有1项项，则则序序号号可可省省略略 3类类底底稿稿如如只只有有1项项，则则序序号号用用1表表示示，即即最最后后的的“-1”不不可可省省略略，以以体体现现实实质质性性测测试试底底稿稿及及相相关关纸纸质质底底稿稿的的联联系系返返回回页页首首举举例例如如下下：返返回回页页首首9www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则（二二续续）

29、实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号 规规则则：目目录录编编码码“-”底底稿稿类类别别“-”序序号号例例3：应应收收账账款款函函证证结结果果汇汇总总表表GB1-3-2第第1段段为为索索引引体体系系中中的的“目目录录编编码码”，不不可可更更改改。第第2段段为为底底稿稿类类别别，表表示示实实质质性性测测试试底底稿稿第第3段段为为顺顺序序号号，以以199之之间间的的数数字字表表示示，1位位数数不不补补0（即即1不不表表示示为为01）。当当只只有有1项项时时，第第3段段不不省省略略，如如下下例例例例4：营营业业税税金金及及附附加加明明细细表表，无无其其他他实实质质性性测测试试底底稿稿UB1-3

30、-110www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则（二二续续）实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号 规规则则：目目录录编编码码“-”底底稿稿类类别别“-”序序号号 如如果果底底稿稿只只有有1项项即即序序号号不不大大于于1时时，对对第第3类类底底稿稿，序序号号不不可可省省略略；对对其其他他底底稿稿类类别别，序序号号可可省省略略例例5：应应收收账账款款程程序序表表（只只有有1项项，序序号号可可省省略略）GGB B1 1-1 1 或或 GGB B1 1-1 1-1 1例例6：应应收收账账款款导导引引表表（只只有有1项项，序序号号可可省省略略）GGB B1 1-2 2 或或 GGB

31、B1 1-2 2-1 1例例7：应应收收账账款款明明细细表表（假假设设只只有有1项项，无无其其他他实实质质性性测测试试的的底底稿稿，因因是是第第3类类底底稿稿，序序号号不不可可省省略略）GGB B-3 3-1 1 不不能能是是GGB B-3 3例例8：应应收收账账款款列列报报核核对对表表（只只有有1项项，序序号号可可省省略略）GGB B-4 4 或或 GGB B-4 4-1 18www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则（二二）实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号分分为为3段段 规规则则：目目录录编编码码“-”底底稿稿类类别别“-”序序号号 目目录录编编码码：指指标标准准索索

32、引引体体系系中中的的目目录录编编码码 底底稿稿类类别别：对对实实质质性性程程序序底底稿稿按按层层次次进进行行分分类类 1 程程序序表表：计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序列列表表 2 导导引引表表：反反映映由由未未审审数数到到审审定定数数的的过过程程表表 3 实实质质性性测测试试表表：如如明明细细表表、分分析析性性程程序序、细细节节测测试试等等底底稿稿 4 列列报报核核对对表表：主主要要是是对对附附注注披披露露的的核核对对表表 1、2、4类类底底稿稿如如只只有有1项项，则则序序号号可可省省略略 3类类底底稿稿如如只只有有1项项，则则序序号号用用1表表示示，即即最最后后的的“-1”不不可可

33、省省略略，以以体体现现实实质质性性测测试试底底稿稿及及相相关关纸纸质质底底稿稿的的联联系系非非实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿返返回回页页首首实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿返返回回页页首首多多页页底底稿稿的的索索引引号号处处理理11www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则：纸纸质质底底稿稿（一一）纸纸质质底底稿稿（附附件件）的的索索引引号号 纸纸质质底底稿稿相相对对于于电电子子底底稿稿而而言言，主主要要包包括括：取取得得的的合合同同、凭凭证证、单单据据等等复复印印件件（这这些些文文件件拟拟不不作作为为永永久久性性档档案案管管理理）询询证证函函、盘盘

34、点点表表、声声明明书书等等由由客客户户相相关关人人员员签签字字或或盖盖章章的的文文件件原原件件 规规则则：以以字字母母 X 加加以以识识别别，以以便便将将来来单单独独归归档档 非非实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿：目目录录编编码码“-X”“-”序序号号 如如只只有有1项项，序序号号可可省省略略 例例1：被被审审计计单单位位提提供供的的财财务务报报表表（有有多多项项）AK2-X-1、AK2-X-2 例例2：管管理理层层声声明明书书（客客户户已已签签署署的的原原件件，只只有有1项项）AN4-X-1 或或 AN4-X12www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则：纸纸质质底

35、底稿稿（二二）纸纸质质底底稿稿（附附件件）的的索索引引号号 规规则则：实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿：目目录录编编码码“-X”第第3类类底底稿稿的的顺顺序序号号“-”序序号号 如如无无“第第3类类底底稿稿的的顺顺序序号号”，则则置置空空 例例3：应应收收账账款款函函证证结结果果汇汇总总表表的的索索引引号号为为 GB1-3-2,其其中中客客户户A的的回回函函为为GB1-X2-1,客客户户B的的回回函函为为GB1-X2-2，如如只只有有一一个个客客户户回回函函，也也为为GB1-X2-1 即即末末尾尾的的-1不不省省略略 例例4：现现金金盘盘点点表表（客客户户会会计计主主管管签签署

36、署，只只有有1项项，无无其其他他实实质质性性测测试试底底稿稿）FA1-X-1 例例5：银银行行存存款款明明细细表表索索引引号号为为FA2-3-1，工工行行的的询询证证函函回回函函 FA2-X1-1,建建行行的的询询证证函函回回函函FA2-X1-2 例例6：管管理理费费用用的的凭凭证证测测试试表表UD1-3-2,复复印印的的某某张张重重要要单单据据的的索索引引号号为为 UD1-X2-113www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则：多多页页处处理理对对多多页页底底稿稿的的处处理理 电电子子底底稿稿 通通过过页页眉眉设设置置标标识识页页次次，不不在在索索引引号号中中体体现现 纸纸质质底底

37、稿稿：如如只只有有1页页，不不须须标标识识；如如有有多多页页，但但不不需需要要引引用用某某一一具具体体页页时时，也也不不须须标标识识 如如须须引引用用某某一一具具体体页页，则则应应用用红红笔笔手手工工标标识识在在索索引引号号之之后后：索索引引号号“-”页页次次“/”页页数数 例例1：工工行行的的回回函函为为FA2-X1-1,共共有有3页页，则则第第1页页的的索索引引号号为为FA2-X1-1-1/3,第第3页页的的索索引引号号为为FA2-X1-1-3/3 例例2：现现金金盘盘点点表表FA1-X-1，只只有有1页页，无无须须标标识识页页次次返返回回页页首首索索引引号号使使用用规规范范返返回回页页首

38、首14www.pccpa-使使用用索索引引号号在在底底稿稿中中标标识识索索引引号号 电电子子底底稿稿：以以粗粗体体红红字字在在底底稿稿的的右右上上角角标标识识 纸纸质质底底稿稿：用用红红笔笔在在底底稿稿的的右右上上角角标标识识在在底底稿稿中中交交叉叉引引用用索索引引号号 在在提提及及的的位位置置以以红红字字加加下下划划线线引引用用索索引引号号。如如在在EXCEL表表格格中中，索索引引号号最最好好独独占占一一个个单单元元格格 例例1：引引用用工工行行的的回回函函，可可表表示示为为：详详见见 FA2-X1-1 例例2：引引用用工工行行的的回回函函第第3页页,可可表表示示为为：详详见见FA2-X1-

39、1-3/313www.pccpa-索索引引号号的的编编写写规规则则：多多页页处处理理对对多多页页底底稿稿的的处处理理 电电子子底底稿稿 通通过过页页眉眉设设置置标标识识页页次次，不不在在索索引引号号中中体体现现 纸纸质质底底稿稿：如如只只有有1页页，不不须须标标识识；如如有有多多页页，但但不不需需要要引引用用某某一一具具体体页页时时，也也不不须须标标识识 如如须须引引用用某某一一具具体体页页，则则应应用用红红笔笔手手工工标标识识在在索索引引号号之之后后：索索引引号号“-”页页次次“/”页页数数 例例1：工工行行的的回回函函为为FA2-X1-1,共共有有3页页，则则第第1页页的的索索引引号号为为FA2-X1-1-1/3,第第3页页的的索索引引号号为为FA2-X1-1-3/3 例例2：现现金金盘盘点点表表FA1-X-1，只只有有1页页，无无须须标标识识页页次次