生意宝关于公司内部控制的自我评估报告 2011-03-25.pdf

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1、 浙江网盛生意宝股份有限公司浙江网盛生意宝股份有限公司 关于公司内部控制的自我评估报告关于公司内部控制的自我评估报告（截至 2010 年 12 月 31 日止）一、一、公司基本情况公司基本情况 浙江网盛生意宝股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名浙江中化网络股份有限公司，是经浙江省人民政府浙上市200376 号文批准，在原杭州中化网络技术有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，由杭州中达信息技术有限公司、上海中化科技发展有限公司、陶水娟、吕钢、傅智勇、陆永康、叶瑞忠、沈培英、童茂荣、於伟东共同发起设立，股本总额为 4,500 万股（每股人民币 1 元）。公司于 2003 年 11

2、月 7 日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为3300001010169 的企业法人营业执照。经中国证券监督管理委员会证监发行字2006133 号文核准，公司于 2006 年 12 月在深圳证券交易所上市，发行股数 1,500 万股，总股本为 6,000 万股，公司注册地在浙江省杭州市，公司注册资本为 6,000 万元。深圳证券交易所 A 股交易代码：002095，A 股简称：生意宝。截至 2010 年 12 月 31 日止，公司累计发行股本总数 13,500 万股，公司注册资本为 13,500 万元。公司经营范围为：计算机软件、网络技术开发、技术服务、成果转让；计算机网络工程的设计、

3、安装；计算机系统集成；计算机设备、网络设备、通讯产品的批发零售；网上提供商业服务；设计、制作、发布国内网络广告。公司提供的主要劳务内容为：从事计算机软件、网络技术的开发和服务。二、二、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则 (一一)公司内部控制制度的目标：公司内部控制制度的目标：1 1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构及内部组织架构，形成科学的建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构及内部组织架构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；2 2、建立有效的风险控制

4、系统，强化风险管理，保证公司各项经营业务活动的正建立有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营业务活动的正常有序运行；常有序运行；3 3、建立良好的公司内部经营环境，防止并及时发现、纠正各种错误、舞弊行为，建立良好的公司内部经营环境，防止并及时发现、纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全、完整，保证股东利益的最大化；保护公司财产的安全、完整，保证股东利益的最大化；4 4、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。(二二)公司内部控制的建立遵循了以下基本原则：公司内部控制的建立遵循了以下基本原则：1 1、内部会计控制符合国家有

5、关法律法规和财政部内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部内部会计控制规范内部会计控制规范，以及公，以及公司的实际情况。司的实际情况。2 2、内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。超越内部控制的权力。3 3、内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。节。4 4

6、、内部会计控制保证公司内部涉内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。分明、相互制约、相互监督。5 5、遵循成本与效益原则，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。遵循成本与效益原则，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。6 6、内部控制随着外部环境的变化、内部控制随着外部环境的变化、公司公司业务职能的调整和管理要求的提高，不业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

7、断修订和完善。三、三、公司内部控制的有关情况公司内部控制的有关情况 公司 2010 年 12 月 31 日与会计报表相关的内部控制制度设置情况如下：(一一)公司的内部控制结构公司的内部控制结构 1 1、控制环境控制环境 （1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了员工守则等内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些制度和规范多渠道、全方位地得到有效落实。（2）对胜任能力的重视 公司管理层高度重视对每位员工的胜任能力。公司招聘员工时，都规定了相应的条件要求，并严

8、格执行。公司根据实际工作需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工都有能胜任目前所处的工作岗位。（3）治理层的参与程度 公司制定公司章程、公司治理纲要、股东大会议事规则、董事会议事规则、独立董事制度、董事会审计委员会议事规则等制度文件，对公司治理层的人员组成、职责权限、决策程序、议事规则等作了明确规定。目前公 司董事会设有董事长 1 名，董事 5 名，独立董事 3 名，且都有较高的资历和良好的社会威望。此外，公司设立了监事会、董事会秘书职位，有效建立监督机制。自上市以来，公司“三会”运作不断规范，内控体系不断完善；2010 年，公司借进一步提高规范运作水平，切实保护股东权益。公司严格

9、执行股东大会议事规则，历次股东大会的提案、召集、召开程序均合法有效。通过独立董事公开征集投票权、采用网络投票和现场投票相结合的表决方式等途径，有效促使更多股东参加会议行使其权利，有力保护了股东特别是中小股东的权益。（4）管理层的理念和经营风格 公司以“梦想、激情、创新，发展”的精神，以“激情澎湃走楼梯”的文化底蕴，为中小企业提供全面的、深入的“一纵到底的专业化服务和一横到边的综合化服务”。公司的经营宗旨：采用现代企业管理制度和先进的科学管理方法，全面优化资产结构，强化管理，以品牌优势、机制优势，提高企业核心竞争力，实施做强做大企业的战略目标；运用先进的经营机制和管理模式，开创企业崭新的经营局面

10、。（5）组织结构 公司建立了管理科学、权责明确的法人治理结构，成立了股东大会，设立了董事会和监事会。董事会下设战略委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、审计委员会，对董事会直接负责。公司按照经营发展、内部控制的需要设置了融合事业部、技术部、服务部、财务部、行政部、证券部等，并在副总经理的领导下设立了 16 个办事处。同时公司根据新的公司法和证券法重新修订了 浙江网盛生意宝股份有限公司章程，进一步明确了股东大会、董事会、监事会的相关职权及相互关系，明确了股东、董事、监事的权利义务及跟三会的关系。上述制度的建立极大地完善了公司的组织治理结构，从而优化了公司的资源配置，提高公司的工作效率。（6）职权

11、与责任的分配 公司内部有明确的职责划分和岗位分离，将业务授权、记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离。采用向个人或小组分配控制职权的办法，建立一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人清楚的了解报告责任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了授权批准控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按适当的授权进行，较合理地保证交易和事项能以合理的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录 于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。（7）人力资源政策与实务 公司成立了独立的人力资源部，

12、并且建立了主任、经理考核办法、人事管理制度、劳动合同管理制度 等相关制度文件，对员工的招聘、录用、考核、薪酬等作了详细规定。公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、教育管理、考勤、考核、晋升等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。2 2、风险评估过程风险评估过程 公司管理层已建立风险评估和决策制度，能在充分考虑内外部经营风险的基础上，设立合理的经营目标和内部控制目标。及时定期的识别和评估经营的风险，并对经营风险进行分析和决策，采取积极有效的风险应对措施。3 3、信息系统与沟通信息系统与沟通 公司建立了完善的内部信息传递和沟通渠道，包括治理层与管理层的沟通、经营目标的下达、管理和

13、内部控制的下达、主要业务流程信息的传递等。在各部门各岗位职责中对各岗位的沟通对象进行明确规定，各岗位对其工作成果负责，同时按照权限上报相关领导。同时，公司建立了与外部咨询机构、审核和外部审计师的沟通，乐意接受其对公司内部治理和内部控制方面有益的意见，完善的信息传递和沟通渠道保证了公司经营活动的高效和健康。公司建立了较为完善的网上办公系统，各部门及岗位在所属权限内发布或是获取相关信息。网上办公系统 OA 的设立提高公司办公效率，节约了办公成本，使得公司各部门之间的沟通更加畅通高效，部门内部各岗位之间也有效实现程序化的牵制监督。公司建立了与财务会计相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易

14、、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录，与财务报告相关的信息系统能够与其业务流程相适应。4 4、控制活动控制活动 公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润和其他财务和经营业绩方面都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等。

15、（1）交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。（2）责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。（3）凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录（如：员

16、工工资记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。（4）资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。（5）独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对公司及附属子公司货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、付款、工资管理、销售合同执行、账实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。（6）公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。5 5、对控制的监督对控制的监督 公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使

17、相关人员在履行正常的岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。(二二)公司主要内部控制的执行情况：公司主要内部控制的执行情况：公司主要内部控制的执行情况如下：1 1、货币资金的收支和保管业务，公司已建立了较严格的授权批准程序，办理货货币资金的收支和保管业务，公司已建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。已币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制

18、约关系。已 按按国务院国务院现金管理暂行条例明确了现金的使用范围及办理现金收支业务现金管理暂行条例明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定；已按时应遵守的规定；已按中国人民银行中国人民银行支付结算办法及有关规定制定了银支付结算办法及有关规定制定了银行存款的结算程序；已制定了收付款审批权限等系列程序行存款的结算程序；已制定了收付款审批权限等系列程序，严格执行对款项严格执行对款项收付的稽核及审查。收付的稽核及审查。2 2、公司已建立了实物资产管理的系列标准，对实物资产的验收入库公司已建立了实物资产管理的系列标准，对实物资产的验收入库、领用发出、领用发出、保管、处置等关键环节进行控制，采

19、取了职责分工、实物定期盘点、财产记保管、处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对等措施，为有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重录、账实核对等措施，为有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。大流失。3 3、为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，对外投资根为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，对外投资根据不同的投资额分别由公司不同层次的权力机构决策。据不同的投资额分别由公司不同层次的权力机构决策。在项目的立项、评估、在项目的立项、评估、实施、投资处置等环节上均有较强的控制力。实施、投资处置等环节上均有较强的控制

20、力。4 4、公司公司已建立了较科学的已建立了较科学的的固定的固定资产管理制度资产管理制度，明确了岗位分工和审批权限，明确了岗位分工和审批权限，对固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、借用、调拨、处置等都作了对固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、借用、调拨、处置等都作了相关规定并严格按照规章制度执行。公司对外采购价格均经过比价并签订合相关规定并严格按照规章制度执行。公司对外采购价格均经过比价并签订合同，并严格按照合同付款。公司对固定资产进行定期盘点和期间抽查，采取同，并严格按照合同付款。公司对固定资产进行定期盘点和期间抽查，采取财产记录、实物保管、账实核对等措施确保财产安全。财产记录、实物

21、保管、账实核对等措施确保财产安全。5 5、公司已制定了销售与收款管理制度，并在预算管理、合同订立审批、公司已制定了销售与收款管理制度，并在预算管理、合同订立审批、服务提服务提供等供等环节建立了进一步规范程序；同时设置了从事销售业务的相关组织机构，环节建立了进一步规范程序；同时设置了从事销售业务的相关组织机构，对相关岗位均对相关岗位均制订了相应的工作标准。公司在整个销售与收款循环所涉及的制订了相应的工作标准。公司在整个销售与收款循环所涉及的各个环节，从销售预算；各个环节，从销售预算；标准服务价格制定标准服务价格制定；销售合同的审批、签订；销售合同的审批、签订、信息、信息录入和合同管理录入和合同管

22、理；销售发票的开具、管理；销售货款的确认、回笼与相关会；销售发票的开具、管理；销售货款的确认、回笼与相关会计记录；应收账款坏账准备的计提与审批至坏账的核销与审批，明确了各自计记录；应收账款坏账准备的计提与审批至坏账的核销与审批，明确了各自的权责及相互制约的措施。的权责及相互制约的措施。6 6、公司建立了较完善的成本核算和费用管理制度，并严格按照国家规定的成本公司建立了较完善的成本核算和费用管理制度，并严格按照国家规定的成本费用支出范围和公司相关制度的规定来审核和控制成本费用支出；及时完整费用支出范围和公司相关制度的规定来审核和控制成本费用支出；及时完整地记录和反映成本费用支出地记录和反映成本费

23、用支出；正确核算成本和期间费用，做好了成本费用管；正确核算成本和期间费用，做好了成本费用管理的各项工作。理的各项工作。7 7、公司设立了独立的财务部门，建立独立的财务核算体系，具有较为规范、独公司设立了独立的财务部门，建立独立的财务核算体系，具有较为规范、独立的财务会计制度，独立开设银行账户，依法独立纳税。立的财务会计制度，独立开设银行账户，依法独立纳税。8 8、公司公司已设立在已设立在董事会董事会领导下的领导下的审计委员会，审计委员会，制定了适合公司情况的内部审计制定了适合公司情况的内部审计工作制度，成立了内部审计部。公司的内部审计部负责对公司和所属部门工作制度，成立了内部审计部。公司的内部

24、审计部负责对公司和所属部门的的内部控制的内部控制的建立健全和执行情况建立健全和执行情况进行审计；对公司和所进行审计；对公司和所属各部门的财务收支属各部门的财务收支及有关的经济活动进行审计评价；对公司和所属各部门的业及有关的经济活动进行审计评价；对公司和所属各部门的业务经营中的重要务经营中的重要问题进行专项审计问题进行专项审计，并将审计结果向董事会报告。，并将审计结果向董事会报告。9 9、公司针对自身涉及的行业特点聘请了独立董事，并建立了较为合理的组织结公司针对自身涉及的行业特点聘请了独立董事，并建立了较为合理的组织结构，控制环境对企业自身发展和人员素质提高较为有利。构，控制环境对企业自身发展和

25、人员素质提高较为有利。四、四、公司准备采取的措施公司准备采取的措施 公司根据公司法、证券法、会计法、企业会计准则、内部会计控制规范及其他法律法规规章建立的现有内部控制基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、完整、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在内部控制方面存在的不足，公司拟采取下列措施加以改进提高：1 1、对现有的各项制度进行全面梳理，比照对现有的各项制度进行全面梳理，比照内部会计控制规范内部会计控制规范的规定，不断的规定，不断完善公司各项内部控制制度建设，进一步健全和完善内部控制体系。完善

26、公司各项内部控制制度建设，进一步健全和完善内部控制体系。2 2、进一步健全全面预算制度，通过预算制度更好地落实成本费用控制，并及时进一步健全全面预算制度，通过预算制度更好地落实成本费用控制，并及时做好预算实施情况的分析、检查、考核工作。做好预算实施情况的分析、检查、考核工作。3 3、进一步明确对外投资管理岗位职责和权限，严格资金使用授权批准，健全岗进一步明确对外投资管理岗位职责和权限，严格资金使用授权批准，健全岗位之间制约监督制度，防范投资风险。位之间制约监督制度，防范投资风险。4 4、进一步加强审计部门的监督作用，进一步加强审计部门的监督作用，加强内部审计人员配备，全面开展内部审加强内部审计人员配备，全面开展内部审计工作，加强对公司收入与收款、募计工作，加强对公司收入与收款、募集资金使用等重要环节的核查，集资金使用等重要环节的核查，保障公保障公司按经营管理层的决策运营，防止公司资产流失，切实保障股东权益。司按经营管理层的决策运营，防止公司资产流失，切实保障股东权益。综上，公司认为根据财政部内部会计控制规范及相关具体规范，本公司内部控制于 2010 年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。浙江网盛生意宝股份有限公司浙江网盛生意宝股份有限公司 二一二一一一年三月年三月二十二十五五日日