加加食品集团股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 1/14 加加食品集团股份有限公司加加食品集团股份有限公司 内部审计制度内部审计制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了实现加加食品集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，提高内部审计工作质量，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，保护投资者合法权益，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例、中小企业板上市公司内部审计工作指引等相关法律、法规和公司章程等制度的规定，结合公司实际，特制定本制度。第二条第二条 本制度所称之“内

2、部审计”指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司各控股公司、参股公司、设立的其他机构、公司各职能部门、分公司、子公司等各组织机构及相关派驻人员和员工等自然人所进行的，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种独立、客观的监督和评价活动。通过审核和评价经营管理活动、内部控制的真实、合法、有效性及其他相关资料来促进目标的实现。第三条第三条 内部审计机构和内部审计人员在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对审计委员会和董事会负责，接受内部审计师协会、国家审计机关及深圳证券交易所的指导和监督，不受其他部门或者个人的干涉。第二章第二章

3、内部审计机构和内部审计人员内部审计机构和内部审计人员 第四条第四条 董事会审计委员会是董事会依据相应法律法规设立的专门工作机构，审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，提议聘请或更换外部审计机构，监督公司的内部审计制度及其实施，审核公司的财务信息及其披露，审查公司的内控制度，履行对各部门内部审计制度的评估和执行情况的检查，负责检查公司的财务政策、财务状况、财务报告程序，对重大关联交易、重大投资进行审计。第五条第五条 公司内部审计机构和内部审计人员设臵方案为：设立审计部，对

4、公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。审计部依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配臵专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 2/14 于三人。第六条第六条 审计部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。第七条第七条 审计部应当保持独立性，不得臵于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。第八条第八条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部

5、审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。第九条第九条 内部审计人员应具备一定的政治素质、审计专业职称、专业知识、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等，以保证有效地开展内部审计工作。第十条第十条 内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。第十一条第十一条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、循私舞弊、玩忽职守。董事会可根据内部审计工作情况对内部审计人员进行奖励和处罚。第十二条第十二条 内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。第十三条第十三条 内部审计人员在开展内部审计业务时

6、，如果与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当回避。第十四条第十四条 内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击和报复。第第三三章章 内部审计内部审计的对象及依据的对象及依据 第十五条第十五条 内部审计的对象：（一）公司各控股公司、参股公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门、分公司、子公司；（二）公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门、分公司、子公司有关员工；（三）董事会认为需要检查的其他事项和其他人员；第十六条第十六条 内部审计依据：（一）国家法律、法规和有关

7、政策；加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 3/14（二）本公司及各控股公司、参股公司、公司设立的其他机构的有关规章 制度、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等；（三）其他相关标准。第第四四章章 内部审计内部审计机构的职责机构的职责 第十七条第十七条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；（三）每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；（四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位 之间的关系。第

8、十八条第十八条 内部审计部门应当履行以下主要职责：（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况

9、以及内部审计工作中发现的问题。第十九条第十九条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第二十条第二十条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第二十一条第二十一条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 4/14 披露

10、事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。第二十二条第二十二条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。第二十三条第二十三条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、

11、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。第二十四条第二十四条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性。内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。第二十五条第二十五条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。审计部负责人应当适

12、时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。第二十六条第二十六条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。第第五五章章 内部审计内部审计的范围和内容的范围和内容 第二十七条第二十七条 内部审计的范围和内容包括：（一）公司各控股公司、参股公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门、分公司、子公司：1、执行国家财经法律、法规情况；2、法人治理结构的

13、建立、健全和有效情况；3、内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况；加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 5/14 4、股东大会、董事会决议及决议落实、执行情况；5、财务收支及有关的经济活动；（1）财务预算（计划）及执行、财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况等；（2）经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性；（3）基建、维修工程预（概）算合理性、决算真实、合法、有效性、预算执行情况等；（4）管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实、合法、有效性；（5）固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、开工、竣工情况；（6）投资

14、及投入到控股公司、参股公司、设立的其他机构、分公司、子公司的其他资金、财产的经营管理、风险及效益情况；（7）经济合同、契约的订立及执行情况；（二）公司各控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门、分公司、子公司有关员工：1、执行国家财经法律、法规情况；2、执行内部控制制度等规章制度情况；3、任期经济责任及其他经济责任。（三）审计部在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：1、对外投资是否按照有关规定履行审批程序；2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投

15、资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；4、涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；5、涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人）是否发表意见（如适用）。（四）审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审加加食品集团股份有限公司 内部审计制

16、度 6/14 计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；3、购入资产的运营状况是否与预期一致；4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。（五）审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：1、对外担保是否按照有关规定履行审批程序；2、担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；3、被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；4、独立董事和保荐人是否发表意见

17、（如适用）；5、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。（六）审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：1、是否确定关联方名单，并及时予以更新；2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；3、独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适用）；4、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；5、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；6、交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；7、关联交易定价是

18、否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。（七）审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：1、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；2、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 7/14 3、是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是

19、否存在被占用或挪用现象；4、发生以募集资金臵换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲臵募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。（八）审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：1、是否遵守企业会计准则及相关规定；2、会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；3、是否存在重大异常事项；4、是否满足持续经营假设；5、与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。（九）审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重

20、点关注以下内容：1、公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；2、是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；3、是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；4、是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；5、公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；6、信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。第第六六章章 内部审计内部审计机构的权

21、限机构的权限 第二十八条第二十八条 审计部有权制定公司的内部审计规章制度，并经审计委员会、董事会批准后执行；参加公司财务管理和经营决策方面的有关会议，参与重大经济决策的可行性认证，进行可行性报告事前审计，参与研究制定、修改有关的规章制度。加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 8/14 第二十九条第二十九条 审计部有权要求被审计对象按时报送法人治理结构资料、公司内部控制制度、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料。检查资金、资产管理情况，检测财务软件。第三十条第三十条 审计部在审计过程中可以行使下列权限：（一）召开与审计事项有关的会议；（二）检查内部审计范围和内容中的有

22、关事项；（三）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材 料；（四）对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为，作出临时制止 决定；（五）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（六）对严重违反财经法规行为和造成严重损失浪费行为的单位和个人，给予通报批评，并提出追究责任的建议；（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经所在单位领导批准，有权暂时予以封存；（八）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向董事会提出建议，采取必要措施，追究相关人员责任；（九）对审计工作发现的重大问题及时向董

23、事会报告。第三十一条第三十一条 当遇有重大、复杂审计项目任务时，审计部可以要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准审计部可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。第三十二条第三十二条 审计部履行职责所必须的经费，应经当年财务预算批准，予以充分保证。第第七七章章 内部审计内部审计的种类和方式的种类和方式 第三十三条第三十三条 内部审计的种类包括：（一）例行财务收支审计。对被审计对象财务收支的合法性、真实性进行监督检查。（二）专项审计。包括：1、法人治理结构审计；2、内部控制制度审计；加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 9/1

24、4 3、风险审计。对企业内部控制中的风险管理状况进行审查和评价；4、股东大会、董事会决议执行情况审计；5、经营管理合规审计。对被审计对象经营管理活动的合法合规、合理性、风险性进行审计；6、经营管理绩效审计。在例行财务收支审计基础上，对经济活动绩效性进行审计；7、专项工程审计；8、零星维修项目审计；9、派出人员任期审计。对派出人员在任职期间履行职责情况进行审计；10、信息系统审计；11、审计调查。对发现的普遍存在的问题进行专题调查；12、其他董事会认为必要的专项审计。（三）专案审计。对被审计对象及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。第三十四条第三十四条 公司内部审计方式有：（一）报送（送达）审

25、计 被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计部接受审计检查。（二）就地审计 审计人员到被审计对象所在地进行审计，后者必须提供必要的工作、生活条件。（三）网上即时审计 通过基于互联网或其他网络的内部审计管理信息系统进行实时对财务报告、会计账簿、会计凭证及其他相关资料的实时审计，提高审计的时效性，提高审计效率。第第八八章章 内部审计内部审计工作程序和质量工作程序和质量 第三十五条第三十五条 内部审计工作程序：（一）审计部制定年度内部审计目标、计划、工作方案、人力资料计划和财务预算，经审计委员会、董事会批准组织实施，满足董事会防范风险及管理的需要。审计部在审计过程中，应充分考虑重要性和

26、审计风险。（二）审计部依据董事会批准的内部审计计划、工作方案及实施授权等，做出合理安排，制定详细的审计实施时间表。按时间表逐一书面向被审计对象发出通知，说明审计内容、种类、方式、时间，并做好必要的审计准备工作。加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 10/14（三）实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和个人调查取证等措施，深入调查了解被审计单位的情况，对其法人治理、经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性等方面进行测试。审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集和评价的审

27、计证据及形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底稿。（四）提出审计报告，做出审计结论及审计处理意见。（五）同被审计对象交换意见。（六）向董事会提交交换意见完毕后的审计报告。（七）下达审查处理决定。（八）被审计对象、个人在接到审查处理决定 15 天内，向公司提出书面复审申请，经董事会批准，组织复议。复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。（九）进行后续审计，以确保审计报告中所提出的审计结论和建议得到有效实施。（十）重大事项审计报告报股东大会备案。（十一）审计过程中若发现重大问题，可随时向董事会报告并及时制止。第三十六条第三十六条 为了保证内部审计工作的质量，审计部须规范内部审计的督导工作。公司

28、审计部负责人和各审计项目组长对实施审计工作的审计人员所进行的监督与指导。审计部负责人对督导工作负主要责任，审计项目组长负责审计现场的督导工作。对于重大或敏感的审计问题，审计部负责人应直接进行督导。审计部负责人应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。审计部根据实际情况建立分级督导制度，审计项目组长为一级督导责任人，审计部负责人为二级督导责任人，督导人员负有指导、监督和复核责任。第三十七条第三十七条 内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。是审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。机构自

29、我质量控制主要是要求审计部工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。项目自我质量控制主要是要求审计小组开展审计项目时，对确定项目小组成员、确定项目负责人、编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、出具审计报告，实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。审计部在进行质量控制时应重点遵循 4 个原则：系统性、重点性、可行性、经济性。在项目实施时加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 11/14 有效运用内部审计质量控制政策和程序，使所有审计事项都符合内部审计准则

30、的要求。第三十八条第三十八条 审计部根据岗位分工和审计工作需要建立分级汇报制度，审计人员在审计过程中发现重大事项和重要问题应及时向审计项目组长、审计部负责人汇报，由审计部负责人根据事项的情节轻重出处理。第三十九条第三十九条 审计部应当加强对委托审计业务的监督和管理，合理确定委托审计事项，选择信用好、专业能力强、认真负责的社会中介机构实施审计，确保审计质量。第四十条第四十条 审计部应定期召开部门会议，进行政策和业务学习，同时对质量控制的执行情况进行检查和分析，对审计事项进行总结和评价，以便及时发现问题，不断完善质量控制制度，尽可能降低审计风险。第四十一条第四十一条 审计人员对审计过程中未涉及、超

31、越审计职责范围的事项以及审计证据不充分、评价依据或标准不明确的事项，不应当发表审计意见。第第九九章章 内部内部审计审计报告和信息披露报告和信息披露 第四十二条第四十二条 内部审计人员应于审计实施结束后，出具审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完整且有建设性。第四十三条第四十三条 内部审计报告应说明审计目的、范围、结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。第四十四条第四十四条 审计部应建立内部审计报告的审核制度。审计部负责人就审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。第四十五条第四十五条 审

32、计部在内部审计报告经审计委员会或董事会批准后，应向被审计单位下达审计意见书或审计决定书。第四十六条第四十六条 审计部的审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性的相对保证。第四十七条第四十七条 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。第四十八条第四十八条 审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：（一）内部控制制度是否建立健全和有效实施；

33、加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 12/14（二）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）；（三）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；（四）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适用）；（五）本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。第四十九条第四十九条 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。第五十条第五十条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性

34、出具一次内部控制鉴证报告。第五十一条第五十一条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；（四）消除该事项及其影响的具体措施。第五十二条第五十二条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。第第十十章章 审计人员工作规范审计人员工作规范 第五十三条第五十三条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德

35、行为，严肃审计纪律，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。第五十四条第五十四条 审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。第五十五条第五十五条 审计人员应具备的素质。（一）熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。（二）掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。（三）具有与所执行审计业务相匹配的经验。（四）具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。（五）具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。加

36、加食品集团股份有限公司 内部审计制度 13/14 第五十六条第五十六条 审计人员日常行为规范。（一）全心全意为企业规范管理、防范风险服务，忠于职守，勤奋工作。（二）努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。（三）严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。（四）办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、负责的职业态度。（五）不得参与被审计单位的经营活动。（六）办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。（七）对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。（八）谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。

37、第五十七条第五十七条 审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。（一）在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行工作任务的事项。（二）到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的标准。（三）不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。（四）不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。第第十一十一章章 内部审计档案制度内部审计档案制度 第五十八条第五十八条 内部审计档案管理根据档案法，并参考公司档案管理、保密管理等具体办法建立、健全审计档案管理制度并执行。第五十九条第五十九条 内部审计档案管理范围：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被

38、审计对象业务活动的书面文件；（五）董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计处理决定以及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的资料。第第十二十二章章 奖励与处罚奖励与处罚 第六十条第六十条 审计部应建立内部激励机制，对内部审计人员的工作进行监督、加加食品集团股份有限公司 内部审计制度 14/14 考核，评价其工作业绩，激励其努力工作。审计人员工作成绩显著、对公司贡献突出的，应按公司有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处

39、理。第六十一条第六十一条 审计部对被审计对象遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的行为，可以向董事会提出表扬和奖励的建议。第六十二条第六十二条 审计部对法人治理结构不健全、内控制度不健全的被审计单位，依照有关法规向被审计单位提出健全法人治理结构的要求和意见，并上报董事会。对已经因此造成损失的被审计单位和个人，提出追究责任直至追究法律责任的意见和建议。第六十三条第六十三条 审计部在审计过程中，发现被审计单位的资料有严重不实或者其他违法违纪问题时，应当责令其自行纠正；需要追究有关责任人员责任的，应当建议有关单位依法予以处理。第六十四条第六十四条 被审计单位违反本制规定，拒绝提供与审计事项有关的文件

40、、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，审计部应当责令其限期改正；情节严重的，报请董事会依照有关规定对有关单位和责任人予以处理。第六十五条第六十五条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，审计部应当责令其限期改正；情节严重的，报请董事会依照有关规定对有关单位和责任人予以处理。第六十六条第六十六条 对被审计单位违反财经法规、造成严重损失浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。第第十三十三章章 附附 则则 第六十七条第六十七条 本制度由审计部负责修订和解释。第六十八条第六十八条 本制度经公司审计委员会审议并董事会批准之日起施行。