专项审计报告.pdf

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1、 7专 项 审 计 报 告 专 项 审 计 报 告 中瑞华恒信专审字2007第 419 号 宁夏发电集团有限责任公司全体股东：宁夏发电集团有限责任公司全体股东：我们审计了后附的宁夏发电集团有限责任公司（以下简称“贵公司”）因拟整体出售贺兰山风力发电厂为目的而编制的宁夏发电集团有限责任公司贺兰山风力发电厂模拟财务报表，包括 2007 年 3 月 31 日、2006 年 12 月 31 日、2005 年 12 月 31 日、2004 年 12 月 31 日的模拟资产负债表，2007 年 1 季度、2006 年度、2005 年度、2004年度的模拟利润表、模拟现金流量表以及模拟财务报表附注。这些模拟

2、财务报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对这些模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的证据。选择的程序取决与我们的审计判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的

3、合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。我们认为，贵公司贺兰山风力发电厂模拟财务报表按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制列报，在所有重大方面公允反映了贵公司 2007 年 3 月 31 日、2006年 12 月 31 日、2005 年 12 月 31 日、2004 年 12 月 31 日的模拟财务状况以及 2007 年1 季度、2006 年度、2005 年度、2004 年度的模拟经营成果和模拟现金流量。本专项审计报告仅作为宁夏吴忠仪表股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请非公开定向增发人民币普通股(A 股)股票，并申请

4、整体收购贵公司所拥有的贺兰山风力发电厂事项使用。未经书面许可，不得用作任何其他目的。8(此页无正文)中瑞华恒信会计师事务所 中国注册会计师：有限公司 中国注册会计师：中国北京 2007 年 4 月 16 日 9模拟资产负债表 模拟资产负债表 编制单位：宁夏发电集团有限责任公司贺兰山风力发电厂 单位：元 资 产资 产 注释 2007 年 3 月 31日 2006 年 12 月 31日 2005 年 12 月 31日 2004年12月31日 注释 2007 年 3 月 31日 2006 年 12 月 31日 2005 年 12 月 31日 2004年12月31日 流动资产：流动资产：货币资金 八、

5、1 88,850,718.02 87,952,775.05 43,835,411.81 31,561,799.28 交易性金融资产 应收票据 应收账款 3,853,586.60 预付账款 八、2 108.00 应收利息 应收股利 其他应收款 八、4 246,701.06 2,545.40 354,885.05 989,821.85 存货 八、3 2,385,535.07 2,390,334.72 1,434,078.03 1,621,284.48 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 八、5 17,325.00 流动资产合计流动资产合计 91,500,387.15 90,345,655.17

6、45,624,374.89 38,026,492.21 非流动资产：非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 八、6 653,976,463.38 663,156,564.63 529,033,284.04 244,282,599.95 在建工程 八、7 174,619,600.59 165,596,898.15 129,871,514.15 233,842,093.45 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 八、8 30,212.13 32,692.80 20,167.40 22,517.00 开发支出 商誉 长期待

7、摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计 828,626,276.10 828,786,155.58 658,924,965.59 478,147,210.40 资产总计资产总计 920,126,663.25 919,131,810.75 704,549,340.48 516,173,702.61 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：10模拟资产负债表（续表）模拟资产负债表（续表）编制单位：宁夏发电集团有限责任公司贺兰山风力发电厂 单位：元 资 产 注 释 2007 年 3 月 31日 2006 年 12 月

8、 31日 2005年12月31日 2004 年 12 月31 日 资 产 注 释 2007 年 3 月 31日 2006 年 12 月 31日 2005年12月31日 2004 年 12 月31 日 流动负债：流动负债：短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 八、9 12,070,135.76 16,689,243.15 17,532,621.46 19,553,161.70 预收账款 内部往来 5,147,491.09 4,169,425.76 2,761,478.53 3,727,460.00 应付职工薪酬 八、11 120,694.10 220,448.74 274,539.99

9、115,739.03 应交税费 八、12 899,445.28 914,758.74 951,511.02 251,340.88 应付利息 应付股利 其他应付款 八、10 88,209.50 115,815.40 280,440.61 45,786.65 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 流动负债合计 18,325,975.73 22,109,691.79 21,800,591.61 23,693,488.26 非流动负债：非流动负债：长期借款 八、13 803,019,498.00 804,049,528.00 596,537,401.60 441,944,836.40 应

10、付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 非流动负债合计 803,019,498.00 804,049,528.00 596,537,401.60 441,944,836.40 负债合计 负债合计 821,345,473.73 826,159,219.79 618,337,993.21 465,638,324.66 所有者权益（或股东权益）：所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 上级拨入资金 八、14 98,781,189.52 92,972,590.96 86,211,347.27 50,535

11、,377.95 所有者权益（或股东权益）合计 所有者权益（或股东权益）合计 98,781,189.52 92,972,590.96 86,211,347.27 50,535,377.95 负 债和 所有者 权 益（或股东权益）总计 负 债和 所有者 权 益（或股东权益）总计 920,126,663.25 919,131,810.75 704,549,340.48 516,173,702.61 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：7利 润 表 利 润 表 编制单位：宁夏发电集团有限责任公司贺兰山风力发电厂 单位：元 项 目 注 释 200

12、7 年 1-3 月 2006 年度 2005 年度 2004 年度 项 目 注 释 2007 年 1-3 月 2006 年度 2005 年度 2004 年度 一、营业收入 一、营业收入 八、15 21,196,691.83 81,408,355.33 58,222,873.45 13,869,087.96 减：营业成本 八、15 10,101,379.22 42,235,626.92 37,144,463.75 8,472,061.14 营业务税金及附加 八、16 112,760.74 255,951.89 19,147.20 32,044.80 销售费用 管理费用 财务费用 八、17 9,6

13、84,261.19 30,179,025.95 15,912,463.70 3,864,394.45 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)17,473.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）1,298,290.68 8,737,750.578 737 750 575,146,798.80 1,518,061.07 加：营业外收入 八、18 2,124,508.43 4,321,829.434 321 829 43569,516.71 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损

14、失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）3,422,799.11 13,059,580.00 5,716,315.51 1,518,061.07 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列）四、净利润（净亏损以“-”号填列）3,422,799.11 13,059,580.00 5,716,315.51 1,518,061.07 五、每股收益：五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：7宁夏发电集团有限责任公司贺兰山风力发电厂 模拟财务报表附注

15、2007 年 3 月 31 日（金额单位：人民币元）宁夏发电集团有限责任公司贺兰山风力发电厂 模拟财务报表附注 2007 年 3 月 31 日（金额单位：人民币元）一、电厂基本情况 一、电厂基本情况 宁夏发电集团有限责任公司贺兰山风力发电厂（以下简称“本厂”）是宁夏发电集团有限责任公司的分公司，成立于 2004 年 4 月，本厂厂长吴解萍,总投资额 7 亿元。主要经营风力发电及其相关业务。截止 2007 年 3 月底，电厂已建成 108 台总装机容量 9.18 万千瓦的风力发电机组,另有建设中 27 台 4 万千瓦风力发电机组本年投入运营,贺兰山风电厂是全国装机容量最大的风电企业之一，所有风机

16、均采用进口设备，在国内行业中处于领先地位。贺兰山风电厂下设 5 个职能部门，包括综合办公室、工程管理科、生产技术科、安全监察科和财务科。现有在岗职工 40 人。二、模拟财务报表的编制基础 二、模拟财务报表的编制基础 模拟财务报表系宁夏吴忠仪表股份有限公司（以下简称“吴忠仪表”）拟向宁夏发电集团有限责任公司（以下简称“发电集团”）收购贺兰山风力发电厂，发电集团将包括在拟出售贺兰山风力发电厂资产范围内的所有资产负债纳入模拟财务报表范围，包括为贺兰山风力发电厂从银行贷入的专项贷款。本厂根据宁夏发电集团有限责任公司关于执行新企业会计准则的函（宁发电财发200772 号）规定，自 2007 年 1 月

17、1 日起，由原执行企业会计准则和企业会计制度改为执行新企业会计准则基本准则及其 38 项具体准则的规定。根据企业会计准则第 38 号首次执行企业会计准则及应用指南规定，在首次执行日，对所有资产、负债和所有者权益按照企业会计准则的规定进行重新分类、确认和计量，分别情况采用追溯调整法和未来适用法对有关列报项目进行了调整，在此基础上编制模拟财务报表。三、遵循企业会计准则的声明 三、遵循企业会计准则的声明 本公司管理当局保证本报告编制符合企业会计准则的要求，本模拟财务报表记载资料真实、完整地反映了企业的模拟财务状况、经营成果和现金流量等有关情况。8四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 四、重要会计

18、政策和会计估计 1、会计期间 本厂的会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币 2、记账本位币 本厂以人民币为记账本位币。3、记账基础和计价原则 3、记账基础和计价原则 本厂以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4、外币业务的核算方法4、外币业务的核算方法 本厂对于发生的外币业务，在交易日将外币金额折算为记账本位币金额；外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者

19、前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额于原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。其中：与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。5、外币财务报表的折算方法 5、外币财务报表的折算方法 本厂按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会计报表。（1）资产负债表中的资产和负债类项目，采用

20、资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。6、现金等价物的确定标准 6、现金等价物的确定标准 本厂现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流 9动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。7、金融工具确认和计量 7、金融工具确认和计量（1）金融资产和金融负债的确认分类：金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

21、，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。（2）金融资产和金融负债的计量:本厂初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；支付的价款中包含已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的利

22、息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入帐价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。持有至到期投资，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。可供出售金融资产，

23、按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，按照公允价值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。其他金融负债，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；采用摊余成本进行后续计量。（3）金融资产减值损失的计量：10账 龄计提比例6个月以内06个月1年（含1年，下同）10%1-2年2

24、0%2-3年50%3-4年70%4-5年80%5年以上100%资产负债表日，对于持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产，如果有客观证据表明其发生了减值的，按照其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算并确认减值损失。8、坏账核算方法 8、坏账核算方法（1）坏账的确认标准：对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账，其确认标准如下：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。（2）坏账损失的核算方法：采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。（3）坏账准备的确认标准：根据本厂以往的经验、债

25、务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情况不能全额计提坏账准备：当年发生的应收款项；计划对应收款项进行重组；与关联方发生的应收款项；其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。（4）坏账准备的计提方法：本公司按照账龄分析与个别认定相结合的方法计提坏账准备。某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别、并能取得相关有力证据的，对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备；对于采用个别认定法计提坏账准备之外的应收款项，按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下：9、存货核算方法

26、 9、存货核算方法（1）存货分类：本厂存货主要包括办公用品、劳保用品、备品备件、事故备品等。11（2）存货取得和发出的计价方法：存货按照成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。低值易耗品摊销方法：低值易耗品于领用时一次摊销法摊销。（3）存货的盘存制度为永续盘存制。（4）存货跌价准备的确认标准及计提方法：本厂期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本厂存货由于遭受毁损、全部或部分陈

27、旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的部分提取存货跌价准备。10、固定资产核算方法 10、固定资产核算方法（1）固定资产的标准：本厂固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年且单位价值较高（一般指 2,000 元以上）的有形资产。（2）固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等,作为初始入帐价值。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生

28、的全部必要支出,作为初始入帐价值。投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。非货币性资产交换取得的固定资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定。债务重组取得的固定资产的成本，按照受让的非现金资产公允价值入账确定。12（3）固定资产分类及折旧方法：本厂固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定

29、的折旧年限和年折旧率如下：（4）固定资产减值准备确认标准和计提方法：固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。11、在建工程核算方法11、在建工程核算方法（1）本厂在建工程按实际成本计价。（2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程达到

30、预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。（3）在建工程减值准备确认标准和计提方法：在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。12、借款费用核算方法 12、借款费用核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则：借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：固定资产类别估计使用年限预计净残值率年折旧

31、率房屋建筑物20125%4.757.92%机器设备15205%6.334.75%运输工具65%15.83%电子设备55%19%其他 13资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，于发生当期确认为费用。（2）借款费用资本化期间：本厂为购建固定资产所借入的专门借款或占用的一般借款，其所发生的借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费用，

32、于发生当期确认为费用。如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始。如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继续资本化。（3）借款费用资本化金额的计算方法：在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为

33、购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。13、无形资产核算方法 13、无形资产核算方法（1）无形资产计价 无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括内部研究开发项目开发阶段的支出至达到预 14定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再

34、调整。投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。非货币性资产交换取得的无形资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定。债务重组换取得的无形资产的成本，按照受让的非现金资产公允价值入账确定。（2）无形资产摊销方法 企业于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济

35、利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产无形资产自取得当月起按摊销年限分期平均摊销，计入损益。摊销年限按以下原则确定：合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限按不超过合同规定的收益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限按不超过法律规定有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者；合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。（3）无形资产减值准备确认标准和计提方法 本厂期末逐项检查各项无形资产预计给本厂带来未来经济利益的能力，

36、对预计可回收金额低于其账面价值的，按单项无形资产预计可收回金额低于账面价值的差额，提取无形资产减值准备。本厂期末如果预计某项无形资产已不能为本厂带来未来经济利益的，确认为损失，将该项无形资产账面价值全部转入当期损益。14、资产减值 14、资产减值（1）可能发生减值资产的认定 15本厂在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。本厂经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场

37、在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本厂产生不利影响 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本厂计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。本厂内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。其他表明资产可能已经发生减值的迹象。（2）资产可收回金额的计量 资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值

38、两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。（3）资产减值损失的确定 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（4）资产组的认定及减值处理 有迹象表明一项资产可能发

39、生减值的，本厂以单项资产为基础估计其可收回金额。本厂难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑本厂管理层管理 16生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。以上资产账面价值的抵减，作为各单

40、项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。（5）商誉减值的处理 本厂合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。本厂进行资产减值测试，对于因本厂合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。（6）适用范围：对子公司、联营企业、合营企业的长期

41、股权投资；固定资产；在建工程；工程物资；固定资产清理；生产性生物资产（确认计量）;油气资产（探明矿区权益的油气资产、井及相关设施）；无形资产（包括资本化的开发支出）；商誉；长期待摊费用。15、长期待摊费用核算 15、长期待摊费用核算 长期待摊费用按实际支出入账。本厂筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在本厂开始生产经营当月一次计入损益。其他费用项目在其预计受益期内分期平均摊销。16、收入确认方法 16、收入确认方法（1）销售商品 本厂销售收入的确认采用权责发生制的原则，在本厂已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本厂既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权

42、，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。（2）提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额 17为合同或协议总金额;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本厂在资产负债表日按完工百分比法确认收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,本厂在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计只能部分地得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收

43、入,并按已经发生的劳务成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿,则不确认收入,并将已经发生的劳务成本确认为当期费用。（3）让渡资产使用权 让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确定，并应同时满足以下条件：与交易相关的经济利益能够流入本厂；收入的金额能够可靠地计量。17、所得税的会计处理方法 17、所得税的会计处理方法 本厂所得税由宁夏发电集团有限责任公司统一核算清缴。五、会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正的说明 五、会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正的说明 1、会计政策变更：自 2007 年 1 月 1 日起，由原执行企业会计

44、准则和企业会计制度改为执行新企业会计准则基本准则及其 38 项具体准则的规定。2、会计估计变更：2007 年 1 月 1 日，本厂根据宁夏发电集团有限公司（母公司）关于调整风力发电机组使用年限的通知（宁发电财发200750 号）规定，将风力发电机组的使用年限由原 14 年调整为 20 年，年折旧率由原 6.79%调整为 4.75%。该项会计估计变更采用未来适用法，本厂本期因折旧年限调整减少折旧3,395,736.01 元，相应地影响本厂本期利润增加 3,395,736.01 元，3、会计差错更正：无 六、主要税项 六、主要税项 本厂主要应纳税税种及法定税率列示如下：1、增值税1、增值税 本厂为

45、增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额。增值税的销项税率为 17%,同时按照国家税收优惠政策规定（财税2001198 号），本厂风能电力收入实行减半征收。182、城市维护建设税、教育费附加 2、城市维护建设税、教育费附加 本厂城市维护建设税按实际缴纳流转税额的 1计缴；本厂教育费附加按实际缴纳流转税额的 3计缴;同时按照宁夏自治区政府规定，按实际缴纳流转税额的 2征收地方教育费附加，内蒙境内按实际缴纳流转税额的 1征收。3、企业所得税 3、企业所得税 本厂按照 宁夏回族自治区国家税务局关于宁夏发电集团有限责任公司贺兰山风力发电厂享受西部大开发所得税优惠政策

46、及免征企业所得税的通知 宁国税函 2006363 号文件，本厂所得税享受三免两减半（从 2004 年至 2008 年），减半后所得税率为7.5%。（简称“三免两减半”）。4、其他税项 4、其他税项 本厂为个人所得税扣缴义务人，员工个人所得税由员工个人负担。七、控股子公司及合营企业：无 八、模拟财务报表主要项目注释 七、控股子公司及合营企业：无 八、模拟财务报表主要项目注释 以下注释项目除非特别指出，余额或发生额单位均为人民币元；期初指 2006 年12 月 31 日，期末指 2007 年 3 月 31 日，上期指 2006 年度，本期指 2007 年 1-3 月。1、货币资金 1、货币资金 项

47、 目期 末 数期 初 数现 金-人 民 币 2,679.44 5,065.81银 行 存 款-人 民 币 88,848,038.58 87,947,709.24 合 计 88,850,718.02 87,952,775.05 银行存款期末余额中包含宁夏发电集团有限责任公司模拟调入的国家开发银行宁夏回族自治区分行贺兰山工程项目贷款账户余额 86,987,807.29 元。其中:本厂三期扩建工程贷款余额 19,652,369.00 元，四期扩建工程贷款余额 67,335,438.29 元。2、预付账款2、预付账款 19金 额比例金 额比例1年以内108.00 100%合 计108.00 100%账

48、 龄期 末 数 期 初 数 3、存货 3、存货 存货分类明细情况：金 额跌价准备金 额跌价准备 办公用品769.23 劳保用品22,001.86 22,001.86 备品备件1,274,301.80 1,279,870.68 事故备品1,088,462.18 1,088,462.18 合 计2,385,535.07 2,390,334.72 期末数期初数 项 目 4、其他应收款 4、其他应收款（1）账龄分析 金 额比例坏账准备计提比例坏账准备金 额比例坏账准备计提比例坏账准备1年以内246,701.06 100.00%2,545.40 100.00%合 计246,701.06 100.00%2

49、,545.40 100.00%期 初 数期 末 数账 龄 截至 2007 年 3 月 31 日，其他应收款余额为 246,701.06 元，主要为确认的 2007 年 1季度应收宁夏天净神州有限公司委托运行劳务款 225,000.00 元。5、其他流动资产 5、其他流动资产 项 目期初数本期增加本期摊销其他转出期末数期末结存原因车辆养路费23,100.00 5,775.00 17,325.00 合 计23,100.00 5,775.00 17,325.00 6、固定资产及累计折旧 6、固定资产及累计折旧 20(1)固定资产及累计折旧明细情况：项 目 期 初 数 本 期 增 加 本 期 减 少

50、期 末 数固定资产原价固定资产原价 房屋建筑物 23,092,144.32 23,092,144.32 运输工具 2,820,982.50 2,820,982.50 机器设备 711,568,111.27 711,568,111.27 电子设备 1,535,112.20 27,000.00 1,562,112.20合 计 739,016,350.29 27,000.00 739,043,350.29累计折旧累计折旧 房屋建筑物 646,127.59 353,758.20 999,885.79 运输工具 787,067.36 111,698.91 898,766.27 机器设备 74,116,4