审计底稿录.xls

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1、 财务报表审计工作底稿目 录工作底稿名称第一部分 初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接/保持评价表三、审计业务约定书第二部分 风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）二、了解被审计单位内部控制三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划第三部分 进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿二、实质性程序工作底稿（一）资产类1.货币资金2.交易性金融资产3.应收票据4.应收账款5.预付款项6.应收利息7.应收股利8.其他应收款9.存货10.可供出售金融资产11.持有至到期投资12.长期应收款13.长期股权投资14.投资性房

2、地产15.固定资产16.在建工程17.工程物资18.固定资产清理19.无形资产20.开发支出21.商誉22.长期待摊费用23.递延所得税资产（二）负债类1.短期借款/长期借款2.交易性金融负债3.应付票据4.应付账款5.预收款项6.应付职工薪酬7.应交税费8.应付利息9.应付股利10.其他应付款11.长期应付款12.专项应付款13.预计负债14.递延所得税负债（三）所有者权益类1.实收资本（股本）2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润（四）损益类1.营业收入2.营业成本3.营业税金及附加4.销售费用5.管理费用6.财务费用7.资产减值损失8.公允价值变动收益9.投资收益10.营业外收入11.营

3、业外支出12.所得税费用三、细节测试通用工作底稿第第四四部部分分 其其他他项项目目工工作作底底稿稿一、对被审计单位违反法规行为的考虑二、前后任注册会计师的沟通三、关联方及关联方交易四、持续经营五、首次接受委托时对期初余额的审计六、比较数据七、或有事项八、期后事项九、现金流量表第第五五部部分分 业业务务完完成成阶阶段段工工作作底底稿稿一、业务完成阶段审计工作二、试算平衡表及审计调整表三、与治理层的沟通函四、专业意见分歧解决表五、重大事项概要汇总表六、管理层声明书七、审计总结八、审计工作完成情况核对表九、业务复核核对表第六部分 附 录一、本书使用的索引表二、永久性档案清单索引号135913153536374041676777798295105109120123127131137155159164168172183193199202205210213217220224224228232236241245252260263266270274277280284284289292295297297307315317322327332334336338341344347353355357363368372373376380382385387389396398400402404405407411413418