新希望四川新希望实业有限公司审计报告 2011-01-10.pdf

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1、四川新希望实业有限公司 审计报告-1-四川华信(集团)会计师事务所 SICHUAN HUAXIN(GROUP)CPA FIRM 川华信审（2010）195 号 审审 计计 报报 告告 四川新希望四川新希望农业股份农业股份有限公司有限公司全体股东全体股东：我们审计了后附的四川新希望实业有限公司（以下简称四川实业）财务报表，包括 2008年 12 月 31 日、2009 年 12 月 31 日、2010 年 10 月 31 日的资产负债表，2008 年度、2009年度、2010 年 1-10 月的利润表、股东权益变动表、现金流量表及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任

2、 按照企业会计准则的规定编制财务报表是四川实业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，

3、包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的四川新希望实业有限公司 审计报告-2-评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，四川实业财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了四川实业 2008 年 12 月 31 日、2009 年 12 月 31 日、2010 年 10 月 31 日的财务状

4、况以及 2008 年度、2009 年度、2010 年 1-10 月的经营成果及现金流量。四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：有限责任公司 中国成都 中国注册会计师：中国注册会计师：二 0 一 0 年十二月六日 编制单位：四川新希望实业有限公司单位：人民币元项目附注2010.10.312009.12.312008.12.31流动资产：流动资产：货币资金四、116,782,495.051,069,911.02209,467.27 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项四、21,612,874.24498,332.13592,496.00 应收利息 应收股利 其他应收款四、319,1

5、56,662.82364,800.00840,057.55 存货四、4240,679,645.91180,165,002.26174,937,464.45 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计278,231,678.02182,098,045.41176,579,485.27非流动资产：非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产四、5140,988.818,451.377,735.00 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产四、6251,253.0620

6、1,098.51143,071.77 其他非流动资产 非流动资产合计392,241.87209,549.88150,806.77 资产总计278,623,919.89182,307,595.29176,730,292.04公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人 公司会计机构负责人资产负债表资产负债表单位：人民币元项目附注2010.10.312009.12.312008.12.31流动负债：流动负债：短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款四、8233,758.32103,088.007,440.61 预收款项 应付职工薪酬四、912,234.5515,157.0537,739.55 应交

7、税费四、101,186.1797.2197.21 应付利息 应付股利 其他应付款四、11134,040,500.0037,702,548.5432,023,955.95 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计134,287,679.0437,820,890.8032,069,233.32非流动负债：非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计134,287,679.0437,820,890.8032,069,233.32所有者权益：所有者权益：实收资本四、12145,090,000.00145,090,0

8、00.00145,090,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润四、13-753,759.15-603,295.51-428,941.28 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计144,336,240.85144,486,704.49144,661,058.72 负债和所有者权益合计278,623,919.89182,307,595.29176,730,292.04公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人 公司会计机构负责人资产负债表(续）资产负债表(续）编制单位：四川新希望实业有限公司单位：人民币元项目附注2010年1-10月2009年度20

9、08年度一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用89,623.00 管理费用 228,033.88133,114.47287,219.64 财务费用四、14 -27,729.59-9,282.50691.00 资产减值损失四、15 313.9018,926.00274.00 加：公允价值变动收益（净损失以“”号填列）投资收益（净损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）-200,618.19-232,380.97-288,184.64 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）-200,

10、618.19 -232,380.97 -288,184.64 减：所得税费用四、16 -50,154.55-58,026.74-72,114.67四、净利润（净亏损以“”号填列）-150,463.64 -174,354.23 -216,069.97五、每股收益：（一）基本每股收益 -0.001 -0.001 -0.001 （二）稀释每股收益 -0.001 -0.001 -0.001六、其他综合收益七、综合收益总额 -150,463.640 -174,354.230 -216,069.970公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人 公司会计机构负责人利利 润润 表表编制单位：四川新希望实业有限公

11、司 单位：人民币元项 目附注号 2010年1-10月2009年度2008年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金四、1729,652.222,400,498.061,180.00 现金流入小计 29,652.222,400,498.061,180.00 购买商品、接受劳务支付的现金61,183,624.134,074,571.875,261,595.16 支付给职工以及为职工支付的现金40,700.0064,500.00261,317.00 支付的各项税费276,074.85920,249.22605,395.22 支付的其他

12、与经营活动有关的现金四、1823,394,349.36221,974.8014,499,315.74 现金流出小计84,894,748.345,281,295.8920,627,623.12 经营活动产生的现金流量净额-84,865,096.12-2,880,797.83-20,626,443.12二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金145,535.432,800.00

13、8,400.00 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计145,535.432,800.008,400.00 投资活动产生的现金流量净额-145,535.43-2,800.00-8,400.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金四、19129,000,000.003,744,041.58421,915.00 现金流入小计129,000,000.003,744,041.58421,915.00 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资

14、活动有关的现金四、2028,276,784.42 现金流出小计28,276,784.42 筹资活动产生的现金流量净额100,723,215.583,744,041.58421,915.00四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额 15,712,584.03860,443.75-20,212,928.12 加：期初现金及现金等价物余额1,069,911.02209,467.2720,422,395.39六、期末现金及现金等价物余额16,782,495.051,069,911.02209,467.27公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:现现 金金 流流 量量

15、表表编制单位：四川新希望实业有限公司 单位：人民币元项目实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额145,090,000.00-603,295.51144,486,704.491会计政策变更2前期差错更正3其他二、本年年初余额145,090,000.00-603,295.51144,486,704.49三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-150,463.64-150,463.64（一）本年净利润-150,463.64-150,463.64（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计-150,463.64-150,463.64（三）所有者投

16、入资本1.所有者本期投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）本年利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1.本年计提2.本年使用四、本年年末余额145,090,000.00-753,759.15144,336,240.85公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人 公司会计机构负责人 股东权益变动表股东权益变动表2010年1-10月编制单位：四川新希望实业有限公司 单位：元项目实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计一、

17、上年年末余额145,090,000.00-428,941.28144,661,058.721会计政策变更2前期差错更正3其他二、本年年初余额145,090,000.00-428,941.28144,661,058.72三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-174,354.23-174,354.23（一）本年净利润-174,354.23-174,354.23（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计-174,354.23-174,354.23（三）所有者投入资本1.所有者本期投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）本年利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分

18、配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1.本年计提2.本年使用四、本年年末余额145,090,000.00-603,295.51144,486,704.49公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人 公司会计机构负责人 股东权益变动表股东权益变动表2009年度编制单位：四川新希望实业有限公司 单位：元项目实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额145,090,000.00-212,871.31144,877,128.691会计政策变更2前期差错更正3其他二、本年年初余额145

19、,090,000.00-212,871.31144,877,128.69三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-216,069.97-216,069.97（一）本年净利润-216,069.97-216,069.97（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计-216,069.97-216,069.97（三）所有者投入资本1.所有者本期投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）本年利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1.本年计提2.本年使用四、本年年末余额

20、145,090,000.00-428,941.28144,661,058.72公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人 公司会计机构负责人 股东权益变动表股东权益变动表2008年度四川新希望实业有限公司 会计报表附注-1-会计报表附注会计报表附注 一、一、公司简介公司简介 四川新希望实业有限公司（以下简称公司）系由四川新希望农业股份有限公司（以下简称新希望）和上海万津实业有限公司共同出资组建的有限责任公司。于 2006 年 12 月 11 日取得成都市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。公司注册资本 14,509.00 万元，由四川新希望农业股份有限公司和上海万津实业有限公司分别以实物资产和

21、货币资金分两期于两年内缴足。首次出资人民币 7,110.00 万元，由上海万津实业有限公司以货币资金于 2006 年 12 月8 日之前缴纳。截至 2006 年 12 月 8 日止，公司已收到上海万津实业有限公司缴纳的货币资金人民币柒仟壹佰壹拾万元，业经川华信验（2006）33 号验资报告验证确认。第二期出资，由四川新希望农业股份有限公司以经评估的实物资产价值人民币 7,399.00 万元出资，于 2008年 11 月 30 日之前缴纳。截至 2007 年 12 月 26 日止，公司已收到四川新希望农业股份有限公司第二期出资，即以土地使用权及地上建筑物等实物资产已经评估的资产价值人民币柒仟叁佰

22、玖拾玖万元出资，出资额柒仟叁佰玖拾玖万元业经川华信验（2007）68 号验资报告验证确认。公司企业法人营业执照注册号：5101091001856；公司注册资本：人民币 14,509.00 万元，实收资本 14,509.00 万元；注册地址：成都高新区桂溪工业园；公司法定代表人：黄代云。公司经营范围：房地产开发、销售；项目投资；花卉种植、园林绿化；其它无需许可或审批的合法项目（以上项目涉及资质许可证的凭许可证从事经营）。二、主要会计政策、会计估计二、主要会计政策、会计估计 1、财务报表编制基础财务报表编制基础 公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基

23、本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量 2、遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表及附注符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间、会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币、记账本位币 以人民币为记账本位币。5、记账基础和会计要素计量属性、记账基础和会计要素计量属性 记账基础为权责发生制。四川新希望实业有限公司 会计报表附注-2-在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计

24、量。6、编制现金流量表时现金等价物的确认标准、编制现金流量表时现金等价物的确认标准 公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资等确认为现金等价物。包括但不限于满足前项条件的从购买日起三个月内到期的债券投资、可转让存单等。7、外币业务核算方法、外币业务核算方法 公司对发生的外币业务，采用业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额，其中，属筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入当期损益；属于符合资本化条件的资产（固定资产、投资性房地产及长期存货）资本化期间有关的汇兑损益，计入符合资本化条件的资产成本；属于

25、公允价值计量的非货币性项目发生的汇兑损益作为公允价值变动计入当期损益，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。8、金融工具金融工具（1）金融资产、金融负债的分类 A金融资产在初始确认时划分为以下四类：a以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；b持有至到期投资；c贷款和应收款项；d可供出售金融资产。B金融负债在初始确认时划分为以下两类：a以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

26、；b其他金融负债。（2）金融工具的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。A公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所不同。a公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金四川新希望实业有限公司 会计报表附注-3-融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。b公司可供出售金融资产，按取得

27、时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益。c 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。d公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处置时其取得

28、价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。B公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本计量。（3）金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格为基础确定其公允价值。（4）金融资产减值准备测试及提取方法 资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期

29、损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准备；计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务工具的，在随后发生公允价值回升时，原

30、减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投资，其减值准备不得通过损益转回。（5）金融资产转移的确认和计量 公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产；四川新希望实业有限公司 会计报表附注-4-保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，如果放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变

31、动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。9、应收款项坏账准备确认标准及计提方法、应收款项坏账准备确认标准及计提方法（1）坏账损失确认标准 坏账确认标准：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后剩余财产确实不能清偿的应收款项；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承

32、担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法院裁决，确定无法清偿的应收款项；债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收款项。经法定程序审核批准，该等应收款项列为坏账损失，并冲销计提的坏账准备。（2）坏账准备计提方法 期末，对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债日余额一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。按比例反映各项实际发生的减值损失，即各项组合

33、账面价值超过未来现金流量的金额。公司根据以前年度与之相同或类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合）的实际损失率为基础，根据行业性质分别采用账龄分析法和账龄分析法结合个别认定法计提，对于纳入新希望合并财务报表范围内的分子公司之间的应收款项不计提坏账准备。账龄分析法具体计提比例为：账 龄 计提比例 1年以内 5%1-2年 10 2-3年 20 3-4年 50 4年以上 100%10、存货核算方法、存货核算方法 四川新希望实业有限公司 会计报表附注-5-（1）存货分类为：原材料、低值易耗品、开发成本、开发产品（2）存货盘存制度：存货实行永续盘存制。（3）存货计量和摊销方法 各种存货取

34、得时按实际成本计价，存货日常核算采用实际成本核算。存货发出按月采用加权平均法结转。低值易耗品、包装物领用时按一次摊销法摊销。a、开发用土地的核算方法：开发用土地在存货中核算，待该项土地开发时再将其账面价值转入开发成本核算。开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施费等，在开发成本中单独核算，各项目开发用土地的核算，分别以本项目的地上建筑面积为基数进行平均分摊核算。b、公共配套设施费用的核算方法：不能有偿转让的公共配套设施：其成本由该公共配套设施服务的商品房承担，按面积比例分配计入该商品房成本；公共配套设施的建设如滞后于该商品房建设，在该商品房完工时，对公共配套设施的建设成本进行预提。

35、能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为独立成本核算对象，归集所发生的成本。c、开发成本的核算方法:开发成本核算是指本公司为开发一定种类和数量的房地产产品所发生的各种生产费用总和。其成本项目包括：土地征用及拆迁补偿费：归集开发房地产所购买或参与拍卖土地所发生的各项费用，包括土地价款、安置费、原有建筑物的拆迁补偿费、契税、拍卖服务费等。前期工程费：归集开发前发生的规划、设计、可行性研究以及水文地质勘查、测绘、场地平整等费用。基础设施费：归集开发过程中发生的供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、绿化、环卫设施、光彩工程以及道路等基础设施费用。建筑安装工程费：归集开发过程中按建筑安装工程施

36、工图施工所发生的各项建筑安装工程费和设备费。（含停车场建设、外装工程、降水等）配套设施费：归集在开发小区内发生的、可计入土地和房屋开发成本的、不能有偿转让的公共配套设施费用，如锅炉房、水塔（箱）、自行车棚、治安消防室、配电房、公厕、幼儿园、学校、娱乐文体设施、会所、居委会、垃圾房等设施支出。开发间接费用：归集在开发项目现场组织管理开发工程所发生的不能直接确定由某项目负担的费用，月末需按一定标准在各个开发项目间进行分配。包括：工程管理部门的办公费、电话费、交通差旅费、修理费、劳动保护费、折旧费、低值易耗品摊销，周转房摊销、小车费用、管理机构人员的薪酬、以及其他支出等。四川新希望实业有限公司 会计

37、报表附注-6-开发项目竣工，经有关政府部门验收合格达到交房条件时，将归集的开发成本扣除停车场的建造成本后，在地上可售面积之间进行分摊，计算出住宅、商铺、写字间等地上可售建筑单位平方米造价，然后根据住宅、商铺、写字间等地上可售建筑面积总数计算出各开发产品实际成本。但尚未决算的，按预计成本计入开发产品，并在决算后按实际成本数与预计成本的差额调整开发产品。（4）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目

38、区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。11、长期股权投资核算方法、长期股权投资核算方法（1）长期股权投资的初始计量 A 对企业合并形成的长期股权投资，区分同一控制下的企业合并和非同一控制下企业合并进行核算 对于同一控制下的企业合并，在以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，公司在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并，公司以合并成本作为长期股权投资的初

39、始投资成本：a)一次交换交易实现的企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。b)通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。c)公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。B 公司以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权

40、投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。（2）长期股权投资的后续计量 A.对子公司（实施控制）的长期投资和不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中四川新希望实业有限公司 会计报表附注-7-没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资以成本法核算，投资收益于被投资公司宣派现金股利时确认，而该等现金股利超出投资日以后累积净利润的分配额，冲减投资成本。对子公司

41、的成本法在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。B.合营企业、联营企业及其他具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算，投资收益以取得股权后被投资公司实现的净损益份额计算确定。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照本公司会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司在确认被投资单位发生的净亏损时，除负有承担额外损失义务的

42、外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，被投资单位以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。12、投资性房地产、投资性房地产（1）投资性房地产分类 投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。（2）投资性房地产计量 外购投资性房地产按其取得时的成本进行初始计量，取得时的成本包括买价、相关税费和可直接归属于该资产的支出；自行建造的投资性房地产成本由为使投资性房地产达到预定可使用状态前所必要的支出构成。投资性房地产按成本模式进行后续计量，属房屋建筑物的，采用直线法分类计提折旧

43、；属土地使用权的，在使用寿命内采用直线法摊销。资产分类、估计经济使用年限、年折旧(摊销)率及预计净残值率如下：类别 估计经济使用年限 年折旧率(%)预计净残值率(%)房屋建筑物 40 2.37 5 已计提减值准备的投资性房地产在计提折旧时，按照其账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；属土地使用权的，在自可供使用当月起至终止确认时止的使用寿命期间内分期平均摊销，计入当期损益。（3）投资性房地产减值准备确认标准和计提方法 期末时，对投资性房地产逐项进行检查，根据各项投资性房地产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项投资性房地产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，资产减

44、值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。当公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。四川新希望实业有限公司 会计报表附注-8-13、固定资产的确定标准、折旧方法、固定资产的确定标准、折旧方法（1）固定资产确认：固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、专用设备、通用设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。（2）固定资产计价：固定资产按成本进行初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本

45、以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。（3）固定资产后续计量：公司对所有固定资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外。公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。公司采用直线法分类计提折旧，固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：类 别 估计经济使用年限 年折旧率 预计残值率 房屋及建筑物 20 年40 年 2.384.75 5.00 机器设备 816 年 5.9411.88 5.00 运输设备 5

46、年 19.00 5.00 其 他 5 年10 年 9.5019.00 5.00 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。（4）固定资产减值准备的确认标准和计提方法 期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额提取固定资产减值准备，计入当期损益，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：a、长期闲置不用，在可预见

47、的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产。d、已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。e、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。14、在建工程核算方法、在建工程核算方法 四川新希望实业有限公司 会计报表附注-9-（1）在建工程计价 在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化

48、的借款费用和汇兑损益。（2）在建工程结转固定资产的标准和时点 所建造的固定资产达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价、工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，次月起开始计提折旧，待办理竣工决算后进行调整。（3）在建工程减值准备 对存在下列一项或若干项情况的，公司按在建工程期末可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。A.长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的；B.所建项目无论在性能上，还是在技术上均已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性的；C.其他足以证明在建工程已经发生

49、了减值情形的。15、无形资产核算方法、无形资产核算方法 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出，在同时满足下列条件时确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益。（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市

50、场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产能够合理估计经济使用年限的，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。确认为分期摊销的无形资产，其摊销期限按照不超过相关合同规定的受益年限及法律规定的有效年限摊销，如无前述规定年限，则按照四川新希望实业有限公司 会计报表附注-10-不超过 10 年摊销。公司在