内部审计-资产管理.xls

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1、内内控控审审计计工工作作底底稿稿资资产产管管理理管管理理被审计单位：检查人：检查日期：年 月 日审计项目名称：资产管理复核人：复核日期：年 月 日主要风险提示：一是，存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断；二是，固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费；三是，无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力.审计重点：通过全面梳理资产管理流程，查找资产管理薄弱环节；主要包括 存货、固定资产、无形资产等审计程序：需要资料提示：资金营运活动描

2、述列列别别关关键键控控制制环环节节单单位位内内控控基基本本情情况况相相关关资资料料检检查查记记录录（文文件件号号/凭凭证证号号等等）存存在在问问题题记记录录合合理理化化建建议议存存货货取得预算编制：采购计划：验收入库验收：入库：退货：仓储保管出入库手续：存货保险：日常抽检：领用发出存货领用发出审核：发出手续：特别审批：盘点清查盘点计划：盘点执行：差异处理：存货处置存货处置：总总体体评评价价：列列别别关关键键控控制制环环节节内内控控基基本本情情况况相相关关资资料料检检查查记记录录（文文件件号号/凭凭证证号号等等）存存在在问问题题记记录录合合理理化化建建议议固固定定资资产产取得预算编制：采购计划：

3、验收制度验收：入库：权属证书：投保投保范围或政策：存存货货投保审批：重大固定资产项目的投保：索赔：资产登记固定资产目录：固定资产卡片：固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核：运行维护日常维护：大修审批：上岗培训：升级改造技改方案审批：技改专项资金审计：盘点清查资产清查：清查报告：差异处理：抵押质押审批：评估：目录：租赁出借审批：合同：处置审批：固固定定资资产产投保评估：产权变更总总体体评评价价：列列别别关关键键控控制制环环节节内内控控基基本本情情况况相相关关资资料料检检查查记记录录（文文件件号号/凭凭证证号号等等）存存在在问问题题记记录录合合理理化化建建议议无无形形资资产产取得预算编制：采购计划：验收制度验收：入库：权属证书：摊销摊销减值测试抵押质押审批：评估：目录：审批：处置评估：产权变更处置总总体体评评价价：