房地产开发会计科目.xls

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1、会会计计科科目目使使用用规规范范科科目目入入帐帐原原则则一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目A、资产类1001 现金1001.01 人民币1001.02 港币1001.03美元1002 银行存款1002.01 人民币1002.01.01 银行1002.01.01.01账户11002.01.01.02账户21002.02 港币1002.02.01 银行1002.02.01.01账户11002.02.01.02账户21002.03 美元同上同上1012 其他货币资金1012.01 按揭保证金1012.01.01 银行1012.01.01.01账户1101

2、2.01.01.02账户21012.02 承兑保证金同上1012.03 综合保证金同上1012.04 信用卡存款同上1101交易性金融资产1101.01成本1101.02公允价值变动1121 应收票据按对方单位设置明细1122应收账款1122.01 销售1122.01.01 住宅1122.01.02 商铺1122.01.03 车位1122.01.04 土地1122.02 代垫税费1122.02.01 住宅1122.02.02 商铺1122.02.03 车位1122.03经营1122.03.01写字楼1122.03.02商铺1122.03.03车位1122.03.04酒店1122.03.05其他

3、1122.99 其他1123 预付账款1123.01工程款1123.01.01土地成本1、预付各类款项时：借：预付帐款，贷：银行存款1123.01.02前期工程费用借：预付帐款，贷：银行存款1123.01.03建筑安装工程费再根据发票借：开发成本/营业费用，贷：预付帐款1123.01.04基础设施费1123.01.05公共配套设施费1123.01.06开发间接费用1123.02 广告宣传费1123.99 其他1131 应收股利按被投资单位设置明细科目1132 应收利息按债券、基金等种类设置明细科目1221 其他应收款1221.01 集团内部往来1221.02 集团外部往来1221.03 保证金

4、1221.04 备用金1221.05 回购房款1221.06 代垫费用1221.99 其他1231 坏帐准备1231.01 应收账款1231.02 其他应收款1241 短期投资1241.01 股票1241.02 债券1241.03 基金1241.10 其他1242 短期投资跌价准备1303 委托贷款1304 委托贷款损失准备1511 材料采购1403 原材料1404 材料成本差异1405开发产品1405.01待售产品1405.01.01住宅1405.01.02商铺1405.01.03车位1405.01.04写字楼1405.01.05酒店1405.02结转销售成本1405.02.01住宅1405

5、.02.02商铺1405.02.03车位1405.02.04写字楼1405.02.05酒店1405.03结转经营产品1405.03.01写字楼1405.03.02商铺1405.03.03车位1405.03.04酒店1411 周转材料1411.01 在库周转材料1411.02 在用周转材料1411.03 周转材料摊销1412 待摊费用1441 抵债资产1471 存货跌价准备1601 持有至到期投资1601.01 成本1601.02 利息调整1601.03 应计利息1502 持有至到期投资减值准备1503 可供出售金融资产1503.01 成本1503.02 利息调整1503.03 应计利息1503

6、.04 公允价值变动1503.05 金融资产减值准备1511 长期股权投资1511.01 股票投资1511.01.01 投资成本1511.01.02 损益调整5-11511.01.03 股权投资准备1511.01.04 股权投资差额1511.02 其他股权投资1512 长期股权投资减值准备1513 长期债权投资1513.01债券投资1513.01.01面值1513.01.02债券费用1513.01.03溢折价1513.01.04应计利息1513.02其他债权投资1521 投资性房地产1521.01 成本1521.02 公允价值变动1521.03 累计折旧（摊销）1521.04 减值准备1531

7、 长期应收款1532 为实现融资收益1601 固定资产1601.01 住宅1601.02 运输工具1601.03 办公设备1601.04 写字楼1601.05 酒店1601.06 商铺1601.99 其他1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程按在建项目设置明细1606 固定资产清理1701 无形资产1701.01软件名称A1701.02软件名称B1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1801 长期待摊费用1801.01 开办费1801.01.01 邮电费1801.01.02 工资及福利1801.01.03 业务费1801.01.04 低值易耗品1801.01.05

8、 工作餐费1801.01.06 市内交通费1801.01.07 劳保费1801.01.08 车辆费1801.01.09 办公费1801.01.10 差旅费1801.01.11 注册年检费1801.01.12 审计费1801.01.13 折旧费1801.01.14 利息费用1801.01.15 利息收入1801.01.16 汇兑损益1801.01.99 其他1801.99 其他1811 递延所得税资产1901 待处理财产损益1901.01 待处理流动资产损溢1901.02 待处理固定资产损溢B、负债类2001 短期借款2001.01 人民币2001.01.01银行2001.02 港币2001.0

9、2.01银行2001.03 美元2001.03.01银行2101 交易性金融负债2101.01 成本2101.02 公允价值变动2201 应付票据2201.01银行承兑汇票2201.02商业承兑汇票2202 应付账款2202.01工程款2202.01.01 土地成本2202.01.02 前期工程费用2202.01.03 建筑安装工程费2202.01.04 基础设施费2202.01.05 公共配套设施费2202.01.06 开发间接费用2202.02 广告宣传费2202.99 其他2203 预收账款2203.01 销售2203.01.01 住宅1、预收房款、商铺款、车位款时：借：银行存款等，贷：

10、预收帐款销售2203.01.02 商铺2、每月预结转及年末按汇算清缴口径结转：借：预收帐款销售销售结转，贷：主营业务收入2203.01.03 车位3、年末按汇算清缴口径转回多结转房款：借：预收帐款销售销售结转（红字），贷：主营业务收入（红字）2203.01.04 土地2203.01.10销售结转2203.01.10.01 结转住宅4、涉及退房款/商铺款/车位款：贷：预收帐款（红字），贷：银行存款（蓝字）2203.01.10.02 结转商铺2203.01.10.03 结转车位2203.01.10.04 结转土地2203.02 经营2203.02.01 写字楼2203.02.02 商铺1、预收一年

11、以上租金：借：银行存款，贷：预收帐款租赁2203.02.03 车位2、按受益期分期分摊：借：预收帐款租赁租赁结转，贷：其他业务收入租赁收入2203.02.04 酒店2203.02.09 其他2203.02.10经营结转2203.02.10.01 结转写字楼2203.02.10.02 结转商铺2203.02.10.03 结转车位2203.02.10.04 结转酒店2203.02.10.09 结转其他2211 应付职工薪酬2211.01 工资持有至到期投资1511 长期股权投资1511.01 股票投资会会计计科科目目使使用用规规范范科科目目入入帐帐原原则则一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科

12、科目目四四级级科科目目五五级级科科目目5-22211.02 福利费2211.03 社会保险费2211.04 住房公积金2211.05 职工教育经费2211.06 工会经费2211.07 非货币性福利2211.08 辞退福利2211.09 股份支付2221 应交税费2221.01 营业税2221.02 所得税2221.03 城建税2221.04 教育费附加2221.05 土地增值税2221.06 土地使用税2221.07 房产税2221.08 车船使用税2221.09 个人所得税2221.10 印花税2221.11 堤围防护费2221.12 其他2231 应付利息2232 应付股利2232.01

13、 外方2232.01.01利润分配投资者的名称（全称）设置明细2232.01.02人民币利润再投资2232.01.03现金分配2232.02 中方投资者的名称（全称）2241 其他应付款2241.01 集团内部往来2241.02 集团外部往来2241.03 保证金2241.04 诚意金2241.04.01住宅2241.04.02商铺2241.04.03写字楼2241.04.04车位2241.04.05认筹金2241.05 代收税费2241.05.01契税2241.05.02公证费2241.05.03契约印花税2241.05.04交易鉴证费2241.05.05契约注销费2241.05.06公共维

14、修基金2241.05.07测绘费2241.05.08房屋买卖登记费2241.05.09抵押登记费2241.05.10保险费2241.05.11买卖手续费2241.05.12房屋所有权证书工本费2241.05.99其他2241.06 代扣款项2241.06.01代扣房租2241.06.02代扣档案管理费2241.06.03代扣保险费2241.06.04代扣住房公积金2241.06.99其他2241.07 代扣代缴税费2241.07.01个人所得税2241.07.01.01工资薪金2241.07.01.02劳务收入2241.07.01.03偶然收入2241.07.02营业税2241.07.03城市

15、维护建设税2241.07.04教育费附加2241.07.05印花税2241.07.06企业所得税2241.07.07堤围防护费2241.07.08房产税2241.99其他2401 递延收益2402 预提费用2402.01 工程款2402.01.01土地成本2402.01.02前期工程款费2402.01.03建筑安装工程费2402.01.04基础设施费2402.01.05公共配套设施费2402.01.06开发间接费2402.02 广告宣传费2402.03 借款利息2402.04空置房管理费2402.05物业管理费2402.06办公租金2402.99其他2501 长期借款2501.01 人民币25

16、01.01.01本金2501.01.02利息调整2501.02 港币2501.02.01本金2501.02.02利息调整2501.03 美元2501.03.01本金2501.03.02利息调整2502 应付债券2502.01 面值2502.02 利息调整2502.03 可转换债券面值2502.04 可转换债券利息调整2701 长期应付款2702 未确认融资费用2801 预计负债2901 递延税款2341.01 营业税2341.01.01销售收入2341.01.02其他业务收入2341.01.03营业外收入2341.01.04预收租金2341.01.05诚意金2341.01.06保证金2211

17、应付职工薪酬会会计计科科目目使使用用规规范范科科目目入入帐帐原原则则一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目5-3241.01.99其他2341.02 企业所得税2341.03 土地增值税2341.04 城市建设维护税2341.05 教育费附加C、所有者权益类4001 实收资本4001.01外方投资4001.01.01人民币利润再投资注入投资者的名称（全称）设置明细4001.01.02境外汇入4001.02中方投资投资者的名称（全称）设置明细4002 资本公积4002.01捐赠转入4002.02重估增值4002.03股本溢价4002.04资本储备4002

18、.05股东入资储备4002.06转增资本4002.07其他资本公积4101 盈余公积4101.01 法定盈余公积4101.02 任意盈余公积4101.03 法定公益金4101.04 储备基金4101.05 企业发展基金4103 本年利润4104 利润分配4104.01 其他转入4104.02 提取法定盈余公积4104.03 提取法定公益金4104.04 提取储备基金4104.05 提取企业发展基金4104.06 提取职工福利及奖励基金4104.07 提取任意盈余公积4104.08 应付优先股股利4104.09 利润归还投资4104.10 未分配利润D、成本类5001 开发成本5001.01.0

19、1土地成本三级或四级科目参照集团确定的成本标杆明细内容对应设置5001.01.02前期工程费用5001.01.03建筑安装工程费5001.01.04基础设施费5001.01.05公共配套设施费5001.01.06 开发间接费用5001.01.07开发成本计提5001.01.08结转待售产品5001.01.08.01土地成本5001.01.08.02前期工程费用5001.01.08.03建筑安装工程费5001.01.08.04基础设施费5001.01.08.05公共配套设施费5001.01.08.06开发间接费用5001.01.08.07开发成本计提5001.01.09结转经营产品5001.01

20、.09.01土地成本5001.01.09.02前期工程费用5001.01.09.03建筑安装工程费5001.01.09.04基础设施费5001.01.09.05公共配套设施费5001.01.09.06开发间接费用5001.01.09.07开发成本计提E、损益类6001 主营业务收入6001.01销售收入6001.01.01住宅6001.01.02商铺6001.01.03车位6001.01.04写字楼6001.01.05酒店6001.02经营收入6001.02.01写字楼6001.02.02商铺6001.02.03车位6001.02.04酒店6051 其他业务收入6101 公允价值变动损益611

21、1 投资收益6111.01 短期投资6111.01.01股票收益6111.01.02债券收益6111.01.03基金收益6111.01.04其他收益6111.01.05计提短期投资跌价准备6111.02 长期投资6111.02.01 股权投资收益6111.02.02 债券投资收益6111.02.03计提长期投资减值准备6301 营业外收入6301.01挞订6301.02手续费6301.03罚款收入6301.99其他6401 主营业务成本6401.01销售成本6401.01.01住宅6401.01.02商铺6401.01.03车位6401.01.04写字楼6401.01.05酒店6401.02经

22、营成本6401.02.01写字楼6401.02.02商铺6401.02.03车位6401.02.04酒店6402 其他业务成本6403 营业务税金及附加6403.01 营业税6403.02 土地增值税6403.03城市维护建设税6403.04教育费附加6403.99 其他2901 递延税款会会计计科科目目使使用用规规范范科科目目入入帐帐原原则则一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目5-46601 营业费用6601.01顾问合作费6601.02媒体投放费6601.03公关促销活动费6601.04销售物料（工具）制作费6601.05现场包装费6601.06

23、现场管理费6601.07售楼处费用6601.08样板房费用6601.09沿海客户会费用6601.10信息系统费用6601.11开发商销售人员奖金6601.12空置房管理费6601.12.01管理费6601.12.02水电费6601.12.03保洁费6601.13其他营业费用6601.99营业费用计提6602 管理费用6602.01人工成本6602.01.01工资6602.01.02社保费6602.01.03福利费6602.01.04工会经费6602.01.05奖金6602.01.06其他奖金6602.01.07职工教育经费6602.01.08其他6602.02租住成本6602.02.01租赁费

24、6602.02.02中央空调费6602.02.03水电费6602.02.04物业管理费6602.02.05宿舍费用6602.02.06煤气费6602.02.07清洁费6602.02.08其他6602.03交通通信成本6602.03.01差旅费6602.03.02交通费6602.03.03电话费6602.03.04车辆费6602.03.05邮递费6602.03.06其他6602.04其他税费6602.04.01印花税6602.04.02房产税6602.04.03车船使用税6602.04.04堤围防护费6602.04.05审计验资费6602.04.06其他6602.05折旧成本6602.05.01

25、房产类6602.05.02机器设备6602.05.03车辆类6602.05.04办公设备6602.05.05家私类6602.05.06租赁楼宇修葺6602.05.07开办费摊销6602.05.08无形资产摊销6602.06其他费用6602.06.01办公费6602.06.02董事费6602.06.03交际应酬费6602.06.04教育培训费6602.06.05招聘费6602.06.06劳动保护费6602.06.07低值易耗品6602.06.08财产保险费6602.06.09修理费6602.06.10会务费6602.06.11律师诉讼费6602.06.12品牌费用6602.06.13顾问费用66

26、02.06.14研发费用6602.06.15信息建设费用6602.06.16其他6603 财务费用6603.01手续费6603.02筹资费用6603.03利息收入6603.04利息支出6603.04.01银行6603.04.02外债6603.05汇兑损益6711 营业外支出6711.01捐赠6711.02罚款6711.03赔偿金6711.99其他6801 所得税费用6901 以前年度损益调整备注：本科目根据财政部最新发布的“企业会计准则会计科目”统一设置，对统一的会计科目（一级和二级科目）各地区公司不得随意更改。地区公司可根据业务需求提交申请，由集团统一增加科目。会会计计科科目目使使用用规规范范科科目目入入帐帐原原则则一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目5-5