齐翔腾达淄博翔达化工有限公司审计报告 2010-12-30.pdf

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1、 淄博翔达化工淄博翔达化工有限公司有限公司 审计审计报告报告 京都天华会计师事务所有限公司京都天华会计师事务所有限公司 目目 录录 审计报告审计报告 资产负债表资产负债表 1-2 利润表利润表 3 现金流量表现金流量表 4 股东权益变动表股东权益变动表 5 财务财务报表附注报表附注 6-29 京都天华会计师事务所有限公司京都天华会计师事务所有限公司 中国北京 朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层 邮编 100004 电话+86 10 8566 5588 传真+86 10 8566 5120 审审 计计 报报 告告 京都天华审字（2010）第 1509号 淄博翔达化工有限公司：我们审计了后

2、附的淄博翔达化工有限公司（以下简称翔达化工公司）财务报表，包括 2010 年 10 月 31 日资产负债表，2010 年度 1-10 月的利润表、现金流量表、股东权益变动表和财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是翔达化工公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师

3、审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计

4、意见 我们认为，翔达化工公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了翔达化工公司 2010 年 10 月 31 日的财务状况以及 2010年 1-10 月的经营成果和现金流量。本审计报告仅供淄博齐翔腾达化工股份有限公司收购翔达化工公司之用，不得用于其他用途，因使用不当造成的后果，与本事务所和注册会计师无关。京都天华 会计师事务所有限公司 中国北京 2010年 12月 2日 中国注册会计师 中国注册会计师 资产负债表资产负债表 编制单位：淄博翔达化工有限公司 单位：人民币元 项项 目目 附注附注 2010年年 10月月 31日日 流动资产:货币资金 四、1 1,447,8

5、49.94 交易性金融资产 应收票据 四、2 7,889,816.00 应收账款 四、3 9,078,510.04 预付款项 四、4 1,186,992.43 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 四、5 4,192,266.43 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计流动资产合计 23,795,434.84 非流动资产:可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 四、6 6,730,688.17 在建工程 四、7 512,864.81 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 四、8 1,202,448.00 开发支出 商

6、誉 长期待摊费用 递延所得税资产 四、9 263,110.29 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计 8,709,111.27 资产总计资产总计 32,504,546.11 资产负债表（续）资产负债表（续）项项 目目 附注附注 2010年年 10月月 31日日 流动负债:短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 四、11 1,350,882.73 预收款项 四、12 109,878.00 应付职工薪酬 四、13 157,243.20 应交税费 四、14 506,255.60 应付利息 应付股利 其他应付款 四、15 10,050,109.22 一年内到期的非流动负债 其他流动负债

7、流动负债合计流动负债合计 12,174,368.75 非流动负债:长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 负债合计负债合计 12,174,368.75 股东权益:实收资本 四、16 3,892,500.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 四、17 2,633,643.74 未分配利润 四、18 13,804,033.62 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计 20,330,177.36 少数股东权益 股东权益合计股东权益合计 20,330,177.36 负债和股东权益总计负债和股东权益总计 32,50

8、4,546.11 公司法定代表人：公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：主管会计工作的公司负责人：会计机构负责人：会计机构负责人：利润表利润表 编制单位：淄博翔达化工有限公司 单位：人民币元 项项 目目 附注附注 2010年年 1-10月月 一、营业收入 四、19 79,439,289.35 减：营业成本 四、19 65,401,348.69 营业税金及附加 四、20 313,672.19 销售费用 1,716,539.50 管理费用 2,141,784.80 财务费用 四、21 41,791.10 资产减值损失 四、22 1,052,441.15 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列

9、）-投资收益(损失以“-”号填列）-其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -二、营业利润二、营业利润(损失以“损失以“-”号填列）”号填列）8,771,711.92 加：营业外收入 减：营业外支出 四、23 81,096.16 其中：非流动资产处臵损失 三、利润总额三、利润总额(损失以“损失以“-”号填列）”号填列）8,690,615.76 减：所得税费用 四、24 2,192,927.98 四、净利润四、净利润(损失以“损失以“-”号填列）”号填列）6,497,687.78 归属于母公司股东的净利润 6,497,687.78 少数股东损益 -五、每股收益五、每股收益 （一）基本每股收益 （二

10、）稀释每股收益 六、其他综合收益六、其他综合收益 七、综合收益总额七、综合收益总额 6,497,687.78 归属于母公司所有者的综合收益总额 6,497,687.78 归属于少数股东的综合收益总额 公司法定代表人：公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：主管会计工作的公司负责人：会计机构负责人：会计机构负责人：现金流量表现金流量表 编制单位：淄博翔达化工有限公司 单位：人民币元 项目项目 附注附注 2010 年年 1-10月月 一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 45,718,989.64 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 四、

11、25（1）29,726,262.25 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 75,445,251.89 购买商品、接受劳务支付的现金 66,334,316.72 支付给职工以及为职工支付的现金 3,792,437.16 支付的各项税费 5,733,396.09 支付其他与经营活动有关的现金 四、25（2）1,698,431.27 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 77,558,581.24 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 -2,113,329.35 二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产

12、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 四、25（3）3,401.30 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 3,401.30 购臵固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金 761,446.01 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 761,446.01 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -758,044.71 三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东权益

13、性投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 44,250.00 其中:子公司支付少数股东的现金股利 支付其他与筹资活动有关的现金 四、25（4）942.40 其中:子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 45,192.40 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 -45,192.40 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 -2,916

14、,566.46 加：期初现金及现金等价物余额 4,364,416.40 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 1,447,849.94 公司法定代表人：公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：主管会计工作的公司负责人：会计机构负责人：会计机构负责人：股东权益变动表股东权益变动表 编制单位：淄博翔达化工有限公司 单位:人民币元 项目 2010年年 1-10月月 股本股本 资本公积资本公积 减减:库存股库存股 专项储备专项储备 盈余公积盈余公积 未分配利润未分配利润 其他其他 股东权益合计股东权益合计 一、上年年末余额 3,892,500.00 2,633,643.74 7,

15、306,345.84 13,832,489.58 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额二、本年年初余额 3,892,500.00 2,633,643.74 7,306,345.84 13,832,489.58 三、本年增减变动金额三、本年增减变动金额 6,497,687.78 6,497,687.78（一）净利润 6,497,687.78 6,497,687.78（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 6,497,687.78 6,497,687.78（三）股东投入和减少资本 1股东投入资本 2股份支付计入股东权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2对股东的

16、分配 3其他 （五）股东权益内部结转 1资本公积转增股本 2盈余公积转增股本 3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 四、本年年末余额四、本年年末余额 3,892,500.00 2,633,643.74 13,804,033.62 20,330,177.36 公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：会计机构负责人：公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：会计机构负责人：淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）6 一、一、公司基本情况公司基本情况 淄博翔达化工有限公司（以下简称“本公司”）经中国石油化工集团公

17、司批准，由于新杰等 10位参加改制的职工以协议解除劳动合同的补偿补助金量化的资产出资组建，并于2004年 6月 28日取得注册号为 3703052810236的企业法人营业执照。注册资本 389.25万元。该出资业经山东仲泰有限责任会计师事务所于 2004年 6月 22日出具鲁仲泰会师验字（2004）412号验资报告书予以验证。经 2007年 4月 2日召开的股东会决议，本公司变更为一人有限公司，股东变更为淄博齐翔石油化工集团有限公司。淄博市工商行政管理局于 2007年 5月 15日换发了企业法人营业执照，注册资本为 389.25万元。营业执照规定的经营范围为：生产、销售羧基丁苯胶乳、丁苯胶乳

18、、地毯胶乳（不含化威品和监控危险品）。本公司的主要产品为丁苯胶乳。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部 2006年 2月颁布的企业会计准则基本准则和 38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010年 10月 31日的财务状况以及 2010年 1-10月的经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1

19、 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。5、现金等价物的确定标准 现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）7（1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止；B、该金融资产已转移，且符合下述金融资产转

20、移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。（2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金

21、融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等，见本附注 7。可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以

22、及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）8 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

23、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（4）衍生金融工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项

24、负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。（5）金融工具的公允价值 本公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价值计量。金融工具初始确认时的公允价值通常指交易价格（即所收到或支付对价的公允价值），但是，如果收到或支付的对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的公允价值应根据估值技术进行估计。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（6）金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减

25、值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）9 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。

26、对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值

27、，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的

28、减值损失一经确认，不再转回。（7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。7、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。淄博翔达化工有限公司 财

29、务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）10（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司单项金额重大的应收款项的确认标准 期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合依据账龄分析法计提坏账准备，见附注二、7、（3）。（2）单项金额不重大但按

30、信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法 单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项：指期末单项金额未达到上述 100 万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项，具体包括账龄在 3 年以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项。按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法：以账龄为信用风险组合，依据账龄分析法计提坏账准备。（3）以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提

31、坏账准备：账龄账龄 应收账款计提比例应收账款计提比例%其他应收款计提比例其他应收款计提比例%1 年以内 5 5 1 至 2 年 10 10 2 至 3 年 30 30 3 至 4 年 50 50 4 至 5 年 80 80 5 年以上 100 100 纳入合并范围的公司间的应收款项在不存在发生坏账损失迹象时，不计提坏账准备。（4）本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）11 8、存货（1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品

32、、库存商品等。（2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。9、固定资产及其累计折旧（1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租

33、或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。（2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：固定资产类别固定资产类别 使用年限使用年限 残值率残值率%年折旧率年折旧率%房屋及建筑物 20 5 4.75 淄博翔达化工有限公司 财

34、务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）12 机器设备 10 5 9.50 运输设备 5 5 19.00 其他设备 5 5 19.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法，见附注二、15。（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。（5）每年年度终了，本公

35、司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。（6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。10、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法，见附注

36、二、15。11、借款费用（1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）13 B、借款费用已经发生；C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。（2）借款费用资

37、本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。12、无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，

38、采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法，见本附注二、15。13、收入（1）销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。（2）提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠

39、估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。（3）让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。14、递延所得税资产、递延所得税负债 淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）14 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。各种应纳税暂时性差异均确认

40、相关的递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，

41、并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在

42、很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。15、资产减值 本公司对固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）15 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确

43、定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。16、职工薪酬 职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的会计期间内确认。对于资产负债表日后 1 年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。17、主要会计政策

44、、会计估计的变更（1）会计政策变更 根据本公司之控股公司淄博齐翔石油化工集团有限公司的统一部署，本公司自2010年 1月 1日起全面执行财政部 2006年颁发的企业会计准则及相关指南、讲解等规定。（2）会计估计变更 根据企业会计准则的规定，本公司对应收款项坏帐准备从原个别分析计提变更为本附注二、8所述的计提方法。对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备：账龄账龄 应收账款计提比例应收账款计提比例%其他应收款计提比例其他应收款计提比例%1 年以内 5 5 1 至 2 年 10 10 2 至 3

45、年 30 30 3 至 4 年 50 50 4 至 5 年 80 80 淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）16 5 年以上 100 100（3）上述会计政策、会计估计变更对期初所有者权益没有产生影响。18、前期会计差错更正 本期无前期会计差错更正事项。三、三、税项税项 1、主要税种及税率 税税 种种 计税依据计税依据 法定税率法定税率%增值税 应税收入 17 城市维护建设税 应纳流转税额 7 企业所得税 应纳税所得额 25 四四、财务报表项目注释财务报表项目注释 1、货币资金 项项 目目 2010.10.31 现金 1,794.98

46、 银行存款 1,446,054.96 其他货币资金-合合 计计 1,447,849.94 2、应收票据 种种 类类 2010.10.31 7,889,816.00 说明：截至 2010年 10月 31日，应收票据中无抵押、质押、背书等情况。3、应收账款（1）应收账款按账龄披露 账账 龄龄 2010.10.31 金金 额额 比例比例%坏账准备坏账准备 淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）17 1年以内 8,917,456.11 88.02 445,872.81 1至 2年 330.00-33.00 2至 3年 236.00-70.80

47、3年以上 1,212,929.08 11.98 606,464.54 合合 计计 10,130,951.19 100 1,052,441.15（2）应收账款按种类披露 种种 类类 2010.10.31 金金 额额 比例比例%坏账准备坏账准备 比例比例%单项金额重大的应收账款 9,134,524.19 90.17 1,002,544.30 11.00 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款-其他不重大应收账款 996,427.00 9.83 49,896.85 5.00 合合 计计 10,130,951.19 100 1,052,441.15 （3）期末单项金额重大或虽不

48、重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提情况 单位名称单位名称 账面余额账面余额 坏账金额坏账金额 计提比例计提比例%理由理由 兖州朝阳纸业有限公司 4,864,561.61 243,228.08 5 单项金额重大但无特别风险 宁波卫山多宝建材公司 3,057,033.50 152,851.68 5 单项金额重大但无特别风险 河南恒兴纸业股份有限公司 1,212,929.08 606,464.54 50 单项金额重大但无特别风险 合合 计计 9,134,524.19 1,002,544.30-（4）截至 2010年 10月 31日，应收账款中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股

49、东欠款。（5）应收账款金额前五名单位情况 单位名称单位名称 与本公司关系与本公司关系 金额金额 年限年限 占应收账款总额占应收账款总额的比例的比例%兖州朝阳纸业有限公司 非关联方 4,864,561.61 1年以内 48.02 宁波卫山多宝建材公司 非关联方 3,057,033.50 1年以内 30.18 河南恒兴纸业股份有限公司 非关联方 1,212,929.08 3-4年 11.97 淄博翔达化工有限公司 财务报表附注 2010年 1-10 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）18 大连铭洋甲板敷料有限公司 非关联方 284,250.00 1年以内 2.81 淄博海化化工有限公司 非关联

50、方 260,000.00 1年以内 2.57 合合 计计-9,678,774.19-95.55 4、预付款项（1）预付款项按账龄列示 账账 龄龄 2010.10.31 金金 额额 比例比例%1年以内 800,842.41 67.47 1至 2年 92,150.02 7.76 2至 3年 294,000.00 24.77 合合 计计 1,186,922.43 100（2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称单位名称 与本公司关系与本公司关系 金额金额 年限年限 未结算原因未结算原因 中国石油化工股份有限公司化工销售华北分公司齐鲁经营部 非关联方 348,042.41 1年以内 尚未结算 烟台冰轮