广西桂东电力股份有限公司内部审计工作条例.pdf

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1、桂东电力规章制度内审工作条例 1广西桂东电力股份有限公司 内部审计工作条例 2 0 0 2 年 9 月 1 7 日公司第二届董事会第六次会议通过 第一章 总 则 第一条 为了规范本公司的内部审计工作 加强内部审计和监督 维护公司和全体股东的合法权益提高经济效益根据中华人民共和国审计法中华人民共和国内部审计条例等国家法律法规和广西桂东电力股份有限公司章程的有关规定结合本公司的实际情况制定本条例 第二条 本条例所称内部审计是指在本公司内部进行的一种客观的监督和评价活动它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性合法性和有效性来促进公司目标的实现 第三条 公司设审计部 按照业务需要配备专职内部审计人员

2、 在董事会审计委员会领导下开展工作对董事会负责并报告工作 第四条 审计部依据本条例的规定对公司总部和各下属单位以及各控股子公司的财务收支和其他经济活动以及内部控制制度实施检查和评价为完善公司经营管理提高经济效益服务内部审计人员依照本条例的规定履行职责任何单位部门和个人不得拒绝推诿阻挠和打击报复 第五条 本公司内部审计工作的总体目标是 1 提高会计信息质量使作为管理决策依据的会计信息更为真实可靠 2 监督检查国家相关财经法律法规和公司内部有关财务制度的执行情况维护公司资产的安全完整保证公司财务运作的合法性规范性 3 开展审计调查提出建立健全公司各项内部控制制度的审计建议为加强公司的经营管理服务

3、第六条 审计人员要具有客观性在确定审计范围执行审计方案和报告审计结果时应不受干扰保持无偏见不偏不倚的态度审计人员办理审计事项与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避 第七条 审计人员应具备专门学识及业务能力熟悉本公司的经营活动和内部控制并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力 第八条 审计人员应当遵循职业道德规范并以应有的职业谨慎态度执行审计业务 桂东电力规章制度内审工作条例 2第九条 审计人员必须遵循保密性原则慎重地使用在履行职责时所获取的资料 第二章 内部审计的职责范围 第十条 审计部有权对公司总部和各下属单位以及各控股子公司的下列事项进行审计 一 财务收支及其有关的经济活动 二 经济效

4、益 三 任期经济责任和考核期经济责任 四 内部控制制度的建立健全和执行情况 五 建设项目预概算决算 六 国家相关财经法规和本公司规章制度的执行 七 其他审计事项 第十一条 审计部对本公司或控股子公司与境内外经济组织兴办的合资合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况投入资金财产的经营状况及其效益进行内部审计监督检查 第三章 内部审计工作的权限 第十二条 审计部独立地开展各项审计工作内部审计人员应恪守独立客观公正实事求是的原则忠实地履行工作职责并严守公司的商业秘密 第十三条 审计部有权要求被审计单位按时报送财务收支计划预算执行情况决算会计报表和其他有关资料文件 第十四条 审计部有权拟订本公司的内部

5、审计工作实施细则参加本公司财务管理和经营决策方面的会议参与研究制定修改有关的规章制度 第十五条 审计部在审计过程中可以行使下列权限 一 召开与审计事项有关的会议 二 检查会计凭证会计帐薄会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产查阅有关文件资料 三 检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料 四 对审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查并取得证明材料 五 对正在进行的严重违反财经法规 严重损失浪费的行为 有权作出临时制止决定制止无效的应立即向董事会报告以便采取有效措施及时进行制止 桂东电力规章制度内审工作条例 3六 提出纠正处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理提高

6、经济效益的建议 七对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和人员提出追究责任的建议 八对可能转移隐慝篡改毁弃的会计凭证会计帐薄会计报表以及其他与财务收支有关的资料经公司总裁或主管财务工作的副总裁批准有权暂时予以封存 第十六条 审计部对公司所属各单位和控股子公司遵守财经法规经济效益显著贡献突出的集体和个人可以提出表扬和奖励的建议 第四章 内部审计工作程序 第十七条 本公司的内部审计工作的主要程序是 一 根据本公司董事会的部署和所属各单位各控股子公司的具体情况拟订审计项目计划报经董事会批准后实施 二 实施内部审计之前应向被审计单位送达审计通知书或通知被审计单位并做好必要的审计准备工作 三 在审计

7、过程中要运用检查抽样和分析程序等审计方法获取充分相关可靠的审计证据以支持审计结论和审计建议对审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进建议审计终结提出内部审计报告征求被审计单位的意见报送董事会审批经批准的内部审计意见书和内部审计决定送达被审计单位被审计单位必须执行审计决定 四 对主要项目进行后续审计检查采纳审计意见和执行审计决定的情况 五 被审计单位对内部审计意见书和内部审计决定如有异议 可以向公司董事会提出意见和理由并及时处理 第十八条 审计部对办理的审计事项应当建立内部审计档案按照会计档案的规定进行管理 第五章 附 则 第十九条 被审计单位违反本条例的规定拒绝提供与审计事项有关的文

8、件资料及证明材料的或者提供虚假资料阻碍检查的责令其限期改正情节严重的报请本公司主要负责人或者董事会给予主要负责人和直接责任人经济处罚 调离岗位或解除劳动合同等处分 桂东电力规章制度内审工作条例 4第二十条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的 责令其限期改正 拒不改正的报请本公司主要负责人或者董事会给予主要负责人和直接责任人经济处罚 调离岗位或解除劳动合同等处分 第二十一条 对被审计单位违反国家相关财经法规和公司有关财务制度造成严重损失浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员由公司总部根据情节轻重给予警告勒令改正经济处罚调离岗位或解除劳动合同等处分构成犯罪的移送司法机关处理 第二十二条 内部审计人员违反本条例规定因滥用职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守造成严重不良影响的由公司总部给予调离岗位或解除劳动合同等处分 第二十三条 打击报复内部审计人员的单位部门和个人由公司总部根据情节轻重给予直接责任人警告勒令改正经济处罚调离岗位或解除劳动合同等处分构成犯罪的移送司法机关处理 第二十四条 本条例由公司董事会负责解释 第二十五条 本条例自公司董事会通过并发布之日起试行 广西桂东电力股份有限公司董事会 2 0 0 2 年 9 月 1 7 日