资产评估报告书.pdf

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1、 资产评估报告书资产评估报告书 龙源智博评报字2006第 B-168 号 北京龙源智博资产评估有限责任公司（以下简称“本公司”）接受漳州市交通开发有限公司（以下简称：漳州交通开发公司）的委托，依据国家有关资产评估的法律、法规和政策，本着独立、客观、公正、科学的原则，运用法定或公允的方法及程序，为漳州交通开发公司拟股权转让所涉及的企业的全部资产及相应负债进行了评估，在委托方有关人员密切配合和大力协助下，对委估资产进行了实地查看与核对，同时进行了必要的市场调研以及我们认为必要实施的其它评估程序，对上述资产在2006年9月30日所表现的市场价值作出公允反映，现将资产评估情况及评估结果报告如下：一、委

2、托方与资产占有方简介一、委托方与资产占有方简介 公司名称：漳州市交通开发有限公司 公司注册号码：3506001100079 注册资本：34000 万元 公司注册地址：漳州市胜利东路九龙大厦 7 楼 法定代表人：张毅 经营范围：对道路、桥头、码头基础设施的投资；对建筑行业的投资；公路养护及房地产开发与经营（凭资质证书开展经营活动）；设计、制作、发布国内广告业务；室内装饰装修（凭资质证书开展经营活动）；销售建筑材料（危险化学品除外）。（以上经营范围中属于法律、行政法规和国务院决定规定须经批准的项目，应当依法经过批准后方可经营）。漳州市交通开发有限公司成立于 1998 年 7 月 3 日，系经漳州市

3、人民政府漳政1998综95 号文件批准，由福建省漳州市交通局单独投资设立的有限责任公司，注册资本为 10000万元，并由漳州审计师事务所出具“漳审事验字【1998】第 235 号”验资报告；2002 年 8 月，根据漳州市人民政府文件漳政2002综 142 号文和漳州市财政局文件漳财工200228 号文,正式批准将漳州市交通开发有限公司整体划转给福建漳龙实业有限公司，其股东变更为福建漳龙实业有限公司；2004 年 12 月公司进行增资，注册资本由 10000 万元增至 34000 万元，股东变更为福建漳龙实业有限公司（占 84.56）和福建省漳州建筑瓷厂（占 15.44），并由漳州众诚有限责任

4、会计师事务所出具“（2004）漳众会验第 138 号”验资报告；2006 年3 月，福建漳龙实业有限公司和福建省漳州建筑瓷厂分别将其持有股份 74.56%和 15.44%置换给福建闽南（漳州）经济发展股份有限公司，股东变更为福建漳龙实业有限公司（占 10）和福建闽南（漳州）经济发展股份有限公司（占 90）。各股东出资明细如下：股东单位名称 出资额 占注册资本比例 福建漳龙实业有限公司 3400 万元 10%福建闽南（漳州）经济 发展股份有限公司 30600 万元 90%合 计 34000 万元 100%长期投资中被投资企业的基本情况：1、漳州市漳诏高速公路有限责任公司 漳州市漳诏高速公路有限公

5、司于 1998 年 9 月 3 日正式成立，负责漳诏高速公路项目建设和管理。公司注册资本 6000 万元，其中福建省高速公路有限责任公司出资 4300 万元，持股比例 71.67（含国家股），漳州市交通开发有限公司出资 1700 万元，持股比例 28.33。漳诏高速公路起于漳州市碑头，止于诏安县后岭村，主线全长 140.5 公里，于 2002 年12 月 28 日开通。2、漳州市漳龙高速公路有限责任公司 漳州市漳龙高速公路有限责任公司于 2001 年 4 月 18 日正式成立，负责漳龙高速公路项目建设和管理。公司注册资本 5000 万元，其中福建省高速公路有限责任公司出资 3398.50 万元

6、，持股比例 67.97（含国家股），漳州市交通开发有限公司出资 1601.50 万元，持股比例 32.03。漳龙高速公路漳州段起于漳州市长洲立交桥，止于漳州与龙岩交界处的石崆山，接漳龙高速公路龙岩段，主线全长 79.04 公里，于 2004 年 12 月 28 日通车。3、漳州路桥经营有限公司 漳州路桥经营有限公司于 2004 年 12 月 25 日正式成立，主要经营管理漳州市辖区内普通公路收费站、公路绿化、养护。公司注册资本 110100 万元，其中福建漳龙实业有限公司出资 83000 万元，持股比例 75.386，漳州公路交通实业有限公司出资 27095 万元，持股比例 24.6095，漳

7、州市交通开发有限公司出资 5 万元，持股比例 0.0045。二、评估目的二、评估目的 本次评估目的是确定漳州交通开发公司截止 2006 年 9 月 30 日净资产的价值，为企业股权转让提供参考依据。三、评估范围与对象三、评估范围与对象 本次评估范围为：以 2006 年 9 月 30 日为基准日，漳州交通开发公司的全部资产和负债。评估对象的具体资产类型主要有以下几部分：流动资产（货币资金、其他应收款等）、固定资产（机器设备、房屋建筑物等）、无形资产、长期投资及负债。评估的具体范围以委托方提供的各类资产评估申报表为基础，凡列入表内并已核实的资产均在本次评估范围之内。本次评估范围的资产与委托评估时确

8、定的资产范围相一致。四、评估基准日四、评估基准日 本次评估的基准日为：2006 年 9 月 30 日 为保证评估结果的时效性，并与评估目的实现尽可能的接近，委托方和资产占有方根据本次评估所服务的经济性质及企业的实际结账日，确定评估基准日为 2006 年 9 月 30 日。本报告中的一切取价标准均为评估基准日的有效价格标准。五、评估原则五、评估原则 根据国家政府机关及评估管理部门发布的有关法规、制度及资产评估操作规范，我们遵循独立、客观、公正、科学的原则进行该项资产评估工作,并在实际操作过程中充分考虑和运用了持续经营、公允市价及替代性原则。六、评估依据六、评估依据 我们在本次评估工作中所遵循的国

9、家、地方和部门的法律、法规以及评估中参考的文件资料主要有：（一）评估工作行为依据（一）评估工作行为依据 资产评估业务约定书。（二）评估法规依据（二）评估法规依据 1、国务院 1991 年第 91 号令国有资产评估管理办法（1991 年 11 月 16 日）；2、原国家国有资产管理局，国资国发(1996)23 号资产评估操作规范意见(试行)；3、原中国资产评估协会，中评协(1996)03 号资产评估操作规范意见(试行)；4、财政部“关于印发资产评估报告基本内容与格式的暂行规定的通知”（财评字199991 号）；5、财政部 2001 年第 14 号令国有资产评估管理若干问题的规定；6、国务院 20

10、03 年第 378 号令企业国有资产监督管理暂行条例；7、国务院国有资产监督管理委员会 2005 年第 12 号令企业国有资产评估管理暂行办法；8、国办发2001102 号国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知；9、财政部财企2001802 号财政部关于印发国有资产评估项目备案管理办法的通知；10、资产评估准则基本准则；11、中国资产评估协会中评协2004134 号企业价值评估指导意见(试行)；12、财政部财会200025 号文企业会计制度；13、中华人民共和国会计法；14、中华人民共和国土地管理法；15、中华人民共和国城市房地产管理法；16、

11、中华人民共和国土地管理法实施条例；17、国务院 55 号令中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例；18、中华人民共和国公路法；19、国务院 2004 年第 417 号令收费公路管理条例；20、财政部和国家税务总局财税200577 号文关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知；21、房地产估价规范(国标 GB/T 50291-1999)；22、关于发布汽车报废标准的通知（国经贸经1997456 号）；23、其它相关的法律法规文件。（三）产权依据（三）产权依据 1、企业提供的土地使用权证、部分房产所有权证及有关权属承诺；2、车辆的行驶证明；3、长期投资相关协议、验资报告、审计报告

12、等相关资料；4、设备的购置合同、发票；5、企业的其他产权资料。（四）取价依据（四）取价依据 1、有关公路可行性研究报告及初步设计批复文件；2、有关公路收费标准批复文件；3、天相证券投资分析系统提供的上海股市和深圳股市上市公司的有关资料；4、财政部 2006 年记账式七期国债利率；5、评估基准日的贷款利率；6、最新资产评估常用数据与参数手册；7、企业提供的各类资产清查评估明细表、资产负债表、损益表；8、利安达信隆会计师事务所出具的利安达审字2006第 B-1223 号审计报告；9、漳州德信资产评估有限责任公司出具的漳德信土估报字2006第 093 号土地估价报告。10、评估人员现场勘查记录和收集

13、的有关资料；11、二委三部一局颁发的“汽车报废标准”；12、网上汽车销售商的询价资料；13、厦门、福州、漳州房地产信息资料；14、其他相关资料。七、评估方法七、评估方法 在本次评估中，评估人员对整体资产采用了重置成本法进行评估，具体针对不同的资产选用了以下方法：1、对非实物性流动资产和负债主要以审查、核实为主，在核实其债权、债务真实性基础上，以核实后的账面值计评估值。2、对固定资产中设备评估采用重置成本法，房屋建筑物评估采用市场比较法。3、对长期投资的评估采用如下方法：对高速公路公司的长期投资，经对被投资单位采用收益法进行整体评估，以对被投资单位进行整体评估后的股东全部权益价值乘以持股比例作为

14、评估值。对投资比例较小，投资期限较短的投资，按评估基准日被投资单位资产负债表的净资产乘以股权比例作为其评估值；对于投资金额、投资比例等均极小的长期投资，确认其评 估基准日的长期投资账面值为评估值。4、无形资产土地使用权的评估 漳州德信资产评估有限责任公司对此次股权转让所涉及漳州市交通开发有限公司的全部待估宗地进行评估，有关土地评估的详细情况见漳州德信资产评估有限责任公司出具的漳德信土估报字2006第 093 号土地估价报告。八、评估过程八、评估过程 本次评估工作是自 2006 年 11 月 15 日起至 2006 年 11 月 28 日，整个评估工作为四个阶段。（一）接受委托阶段（一）接受委托

15、阶段（2006 年年 11 月月 15 日日11 月月 15 日）日）本公司接受漳州交通开发公司的委托，根据本项目的实际情况，确定评估目的为漳州交通开发公司拟股权转让，并且明确了评估对象和范围，商定评估基准日为 2006 年 9 月 30日，拟定了评估方案，与委托方签定了业务约定书。（二）前期准备工作阶段（二）前期准备工作阶段（2006 年年 11 月月 16 日日11 月月 17 日）日）本阶段主要工作是：选派资产评估先遣人员进驻，根据行业的特点制订资产评估前期工作计划，并根据资产评估操作规范的要求和我公司资产评估工作的需要，向委托方布置资产评估申报表，协助委托方进行资产评估的申报工作；同时

16、了解企业及委估资产的情况，收集资产评估所需文件、资料；制订资产评估工作计划。（三）现场评估阶段（三）现场评估阶段（2006 年年 11 月月 17 日日11 月月 19 日）日）我们根据评估有关原则和规定,对评估范围的资产进行了评估和了解产权状况，具体步骤如下：1、听取企业有关人员对企业情况以及委估资产历史现状的介绍；2、对企业填报的资产评估申报表进行征询、鉴别，并对与企业有关的财务记录数据进行核对，对发现的问题进行了解，并请企业进行修改；3、根据资产评估申报表的内容，到现场进行实物核实，对资产状况进行勘查、记录，并与管理人员进行交谈，了解资产的经营、管理状况；4、根据委估资产的实际状况和特点

17、，制定相应的评估方法；5、查阅委估资产的产权证明文件，设备购置合同及有关账目往来、发票等会计资料；6、调阅企业设备运行记录、维修及事故记录等有关资料；7、开展市场调查；8、对企业实物资产进行评估，计算评估价值。（四）评估汇总阶段（四）评估汇总阶段（2006 年年 11 月月 20 日日11 月月 22 日）日）根据资产的初步评估结果，进行汇总分析工作，确认评估工作中没有发生重评和漏评的情况后，根据汇总分析情况，对资产评估结果进行调整、修改和完善。（五）提交报告阶段（五）提交报告阶段（2006 年年 11 月月 23 日日11 月月 28 日）日）根据评估工作情况，起草资产评估报告书，向委托方提

18、交初步资产评估结果；对某些评估结果进行充分的解释，有些在得到初步意见时进行必要的调整和修改；经过三级审核，在与企业及其主管部门充分交换意见之后，向委托方提交正式资产评估报告书。九、评估结论九、评估结论 资产负债评估汇总表资产负债评估汇总表 资产占有单位：漳州市交通开发有限公司 金额单位：人民币万元 项项 目账面价值调整后账面值评估价值增减值增值率目账面价值调整后账面值评估价值增减值增值率%ABCD=C-BE=（C-B）/B100%流动资产18,121.188,121.188,123.472.290.03长期投资236,576.6736,576.6749,676.5313,099.8635.81

19、固定资产3474.30474.30638.86164.5534.69其中：在建工程40.000.000.000.00 建 筑 物5430.07430.07575.26145.1933.76 设 备644.2344.2363.6019.3743.78无形资产75,059.725,059.725,206.03146.312.89其中：土地使用权85,059.725,059.725,206.03146.312.89其它资产90.000.000.000.00资产总计资产总计1050,231.8750,231.8763,644.8813,413.0126.70流动负债116,107.126,107.12

20、6,107.120.000.00长期负债1210,000.0010,000.0010,000.000.000.00负债总计负债总计1316,107.1216,107.1216,107.120.000.00净净 资资 产产1434,124.7534,124.7547,537.7613,413.0139.31 截止评估基准日 2006 年 9 月 30 日，漳州市交通开发有限公司资产账面值：50,231.87万元、调整后账面值：50,231.87 万元、评估值：63,644.88 万元、增值：13.413.01 万元、增值率：26.70%；负债账面值：16,107.12 万元、调整后账面值：16,

21、107.12 万元、评估值：16,107.12万元；净资产账面值：34,124.75 万元、调整后账面值：34,124.75 万元、评估值：47,537.76万元、增值：13,413.01 万元、增值率：39.31%。评估结论详细情况见评估明细表。十、特别事项说明十、特别事项说明 1、本次评估中，未发现漳州交通开发公司存在影响生产经营活动和财务状况的重大合同、重大诉讼事项。漳州交通开发公司以其持有的漳州市漳诏高速公路有限公司和漳州市漳龙高速公路有限公司的股权为福建闽南（漳州）经济发展股份有限公司借款 4.6 亿元提供 4.1亿元质押；2、本次评估是在独立、公正、客观、科学的原则下作出的，本公司

22、评估人员与委托方及资产占有方无任何利害关系，全体人员恪守职业道德和职业规范；本报告之附件是本报告的重要组成部分，和本报告具有同等法律效力。3、由漳州交通开发有限公司提供的与评估相关的经济行为文件、营业执照、产权证明文件、财务报表、会计凭证、资产明细及其他有关资料是编制本报告的基础。委托方及资产 占有方和相关当事人应对所提供的以上原始资料的真实性、合法性和完整性承担责任。注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见，对评估对象法律权属确认或发表意见超出注册资产评估师执业范围。4、截止至评估基准日，本次评估范围内三宗待估宗地的已办理出让、过户手续，该土地使用权的证载产

23、权人为漳州交通开发公司，但地上建筑物的房屋所有权为其他公司，目前土地没有收益。5、本次评估范围内土地的评估直接采用漳州德信资产评估有限责任公司对此次股权拟转让所涉及漳州市交通开发有限公司的全部待估宗地评估结果。6、本次评估范围内被投资单位漳州市漳诏高速公路有限公司所属漳诏高速公路于 2002年 12 月通车，漳州市漳龙高速公路有限公司所属漳龙高速公路于 2004 年 12 月通车，目前还未得到有关部门对收费期限等的批复。本次长期投资的评估若受到资产占有方提供资料的限制，将对评估结论产生一定的影响。7、厦深铁路是国家中长期铁路网规划中的四横四纵客运专线之一沿海铁路客运专线的重要组成部分，沿海铁路

24、是四纵四横铁路快速客运通道规划的一纵，连接上海-杭州-宁波-福州-厦门-深圳；龙厦铁路自龙岩至厦门，定位为城际客运兼货运铁路功能，按一次复线电气化铁路设计建设，与福厦铁路和厦深铁路相匹配。若厦深铁路与龙厦铁路建设通车，对评估结论会产生一定的影响。8、对企业存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项，在企业委托时未作特殊说明而评估人员已履行评估程序仍无法获知的情况下，评估机构及评估人员不承担相关责任。9、评估结论是北京龙源智博资产评估有限责任公司出具的，受本机构评估人员的执业水平和能力的影响。评估报告使用者应注意以上的特别事项对评估结论所产生的影响。十一、评估报告基准日期后重大事项十一、评估报告基准日期

25、后重大事项 1、期后调整事项系评估基准日至报告提出日之间发生的重大事项；2、在评估基准日后、有效期以内，如果资产数量及作价标准发生变化时，应按如下原则处理：当资产数量发生变化时,应根据原评估方法对资产额进行相应调整,当评估方法为重置成本法时,应按实际发生额进行调整；若资产价格标准发生变化,对资产评估价产生明显的影响时,委托方应及时聘请评估机构重新评定估价。十二、评估报告法律效力；十二、评估报告法律效力；1、本报告所称“评估价值”是指资产评估现有用途不变并继续经营的假设，以及在评估基准日之状况和外部经济环境前提下，仅为本报告书所列明的目的而提出的公允估值意见；2、本评估报告的成立前提为：（1）漳

26、州交通开发公司提供的有关法律性文件与被评估资产有关的资料是真实的、完整的；（2）漳州交通开发公司列报的资产（包括相关的负债）明细清单与公司股权转让的方案是完全吻合的，且该方案是合理合法的；（3）被评估资产占有单位漳州交通开发公司所提供的评估基准日的会计报表的编制符合企业会计制度，在所有重大方面，公允地反映了评估基准日的财务状况；3、本报告是以评估基准日评估对象的现时情况和内外部条件作为基础,反映评估对象在本次评估目的下，公开市场原则确定的公允市价。没有考虑到将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对其评估价的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和不可抗

27、力对资产价格的影响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等其它情况发生变化时，评估结果一般会失效；4、本报告的评估结果反映的仅为 2006 年 9 月 30 日委托评估资产的公允价值；5、本报告仅作为漳州交通开发公司股权转让的资产价值依据；6、按现行规定,本评估报告有效期为一年，即 2006 年 9 月 30 日至 2007 年 9 月 29 日止；7、本评估结论仅供委托方为评估目的使用和送交主管机关备案，评估报告书的使用权归委托方所有，未经委托方许可本评估机构不能随意向他人提供或公开。十三、评估报告提出日期十三、评估报告提出日期 本评估报告提出日期：2006 年 11 月 28 日 谨此报

28、告！评估机构法定代表人：签字注册资产评估师：签字注册资产评估师：北京龙源智博资产评估有限责任公司 2006 年 11 月 28 日 附件附件 1、资产占有方营业执照复印件；2、长期投资方营业执照复印件；3、企业资产照片；4、资产占有方承诺函；5、资产评估机构承诺函；6、资产评估机构资格证书复印件；7、资产评估机构营业执照复印件；8、参加本项目评估人员资格证书复印件；9、产权证复印件。漳州市交通开发有限公司漳州市交通开发有限公司 2007 年年 3 月月 31 日审计报告日审计报告 审审 计计 报报 告告 闽华兴所（2007）审字 B-050 号 漳州市交通开发有限公司：漳州市交通开发有限公司：

29、我们审计了后附的漳州市交通开发有限公司（以下简称漳交开公司）财务报表，包括 2007 年 3 月 31 日的资产负债表，2007 年 1-3 月的利润表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则-基本准则和其他各项具体会计准则规定编制财务报表是漳交开公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注

30、册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，漳交开公司财务报表已经按照企业会

31、计准则-基本准则和其他各项具体会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了漳交开公司 2007年 3 月 31 日的财务状况以及 2007 年度 1-3 月的经营成果和现金流量。福建华兴有限责任会计师事务所福建华兴有限责任会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师：中国注册会计师：中国注册会计师：中国福州市中国福州市 二七年四月八日二七年四月八日 编制单位：漳州市交通开发有限公司单位:元资 产附注期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）附注期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金四、121,992,686.36 641,276.57 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票

32、据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 四、78,997,323.37 4,703,218.83 其他应收款四、253,981,422.02 54,378,422.02 应付利息 四、92,310,833.33 1,452,083.33 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款四、88,053,518.37 8,305,518.37 其他流动资产四、314,134.67 13,316.81 一年内到期的非流动负债 流动资产合计75,988,243.05 55,033,015.40 其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 19,

33、361,675.07 14,460,820.53 可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资 长期借款四、10100,000,000.00 100,000,000.00 长期应收款 应付债券 长期股权投资四、4351,116,666.67 358,416,666.67 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产四、54,895,570.76 4,674,199.14 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 100,000,000.00 100,000,000.00 生产性生物资产 负债合计119,361,675.07 114,460,82

34、0.53 油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产四、649,680,374.98 49,937,786.25 实收资本（或股本）四、11340,000,000.00 340,000,000.00 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积四、122,617,742.40 2,617,742.40 递延所得税资产 未分配利润四、1319,701,437.99 10,983,104.53 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计362,319,180.39 353,600,846.93 非流动资产合计405,692,612.41 413,028,652.06 资产总计48

35、1,680,855.46 468,061,667.46 负债和所有者权益（或股东权益）总计 481,680,855.46 468,061,667.46 资 产 负 债 表资 产 负 债 表2007年3月31日 编制单位：漳州市交通开发有限公司 单位：元 项 目附注本期数一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用368,360.82 财务费用四、14858,381.18 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益四、1514,239,180.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）13,012,438.00 加：营业外

36、收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）13,012,438.00 减:所得税费用4,294,104.54 四、净利润（净亏损以“-”号填列）8,718,333.46 五、每股利益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 利 润 表 利 润 表2007年1-3月 财财 务务 报报 表表 附附 注注 一、公司简介一、公司简介 漳州市交通开发有限公司原是由福建省漳州市交通局于 1998 年 7 月单独投资设立的有限责任公司（国有独资公司），初始注册资本金为一亿元，公司经营范围：交通基础设施建设和综合开发。2002 年 8 月，根据漳州市人民政府文件漳政20

37、02综 142 号文和漳州市财政局文件漳财工200228 号文，正式批准将漳州市交通开发有限公司整体划转给福建漳龙实业有限公司。2005 年 5 月，福建漳龙实业有限公司及福建省漳州建筑瓷厂对本公司实施了增资。增资后，本公司的注册资本变更为 3.4 亿，福建漳龙有限公司出资占注册资本的 84.56%,福建漳州建筑瓷厂出资占注册资本的 15.44%。2005 年 10 月，福建漳龙实业有限公司、福建省漳州建筑瓷厂分别将所持有的本公司股权 74.56%、15.44%与福建漳州发展股份有限公司的公路资产进行置换，置换完成后，福建漳龙实业有限公司持股 0.34 亿元，占注册资本的 10%,福建漳州发展

38、股份有限公司持股 3.06亿元，占注册资本的 90%。漳州市交通开发有限公司承担漳州漳诏高速公路有限公司、漳州漳龙高速公路有限责任公司漳州部份资本金投资的任务，现分别拥有漳州漳诏高速公路有限公司 28.33%的股权、漳州漳龙高速公路有限责任公司 32.03%的股权。二、主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法二、主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法 1、会计制度及准则 自 2007 年 1 月 1 日起本公司执行财政部颁发的新会计准则，即企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则。2、记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。除按公允价值计量的资产外，各

39、项资产均按取得时的历史（实际）成本入账，如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。3、会计年度 本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。5、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、外币业务核算方法 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者业务发生当月月初的市场汇价中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：（1）外币货币

40、性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。7、金融工具的确认与计量（1）分类：金融工具分为下列五类：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

41、产或金融负债;B、持有至到期投资;C、货款和应收款项;D、可供出售金融资产;E、其他金融负债。（2）初始确认和后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处置持

42、有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金融。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变

43、动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除企业会计准则第 22 号金融工具确认与计量第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。（3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 A、存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。B、金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。C、初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作为确定其公 允价值的基础。D、企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场

44、收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。（4）金融资产减值的处理 期末，对于持有至到期投资和应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。A、对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。B、对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单项测试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负

45、债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。8、应收款项坏账确认标准、坏账损失核算方法的核算方法（1）坏账确认的标准 因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。

46、（2）坏账损失的核算方法 采用备抵法，公司根据期末应收款项的未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息，对应收款项按账龄分析法计提坏账准备。坏账准备的计提比例如下：应收款项账龄 计提比例 信用期内-逾期 1 年内 5%逾期 1 至 2 年 10%逾期 2 至 3 年 20%逾期 3 至 4 年 40%逾期 4 至 5 年 80%逾期 5 年以上 100%9、固定资产的标准、分类、计价、折旧政策（1）固定资产的确认标准：是指同

47、时具有下列特征的有形资产：A、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;B、使用寿命超过一个会计年度。固定资产按照成本进行初始计量，除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧。固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：类 别 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 折旧年限（年）1045 5285-8 522净残值率（）5 5

48、5 3-5年折旧率（）9.5-2.11 19-3.3919-11.88 19-4.32公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先 估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。（2）固定资产减值准备 期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收回金额低于账面价值时，则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。10、无形资产计价

49、、摊销及减值准备计提方法（1）无形资产的计价方法：无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，其实际成本按实际支付的价款确定。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的

50、无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。（2）无形资产减值准备 期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收回金额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。11、长期股权投资的核算方法 长期股权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本，初始投资成本按以下原则确定：（1）企业合并形成的长期股权投资：A、同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投