财务基本知识培训课件.ppt

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1、财务基本知识培训课件一、费用的报帐时间公司现在执行的每周报帐时间为星期四。每周四由各项目行政主管到财务领回上周四上交并审核通过的票据进行报销，并移交已完善相应手续的报帐资料（报销流程审批或纸质领导签字手续）给财务部文员，由财务部文员完成公司级的签字手续。二、各项费用报销的要求1、电子流程报销仅针对在万泰报销费用且已有流程的费用项目使用，其余费用仍只走纸质签字报销流程。具体填报方式及纸质版提交方式具体填报方式及纸质版提交方式,详详OA费用费用报销流程操作指南报销流程操作指南,可在可在OA中搜索。中搜索。2、费用纸质报销单据格式2.1恒滨费用报销单2.2万泰费用报销单2.3其他费用报销单3、对原始

2、发票的要求：各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定，具体要求如下：（1）发票必须是发票联或报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。(2)内容要齐全：台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。(3)印章要齐全，需盖有收款单位发票专用章（为椭圆形，详国税公告）；事业单位的收据，应为国家税务局认可的由财政局监制的非经营性单位开出的收据，并加盖发票专用单（或财务专用章）；企业和个体户提供的收据须是税务部门统一印制的收据。（4）不能人为的裁剪票面（特别是运费、车费等容易取

3、得假票的发票），应保持票面的完整、清洁。（5）不能使用过期发票，有效发票的时间为报销时间的前三个月。（如2012年11月报销的最多为2012年8月份开具的发票，以此类推。）（6）对所取得原始发票的台头，标准写法为“重庆恒滨建设（集团）有限公司”、“重庆万泰建设（集团）有限公司”如误写或错写，均无效。（车辆费用取得的发票应特别注意！）（7）对取得的材料发票、办公用品发票，如品名上写“材料一批”或“办公用品一批”字样的，须附上“销货清单”。销货清单上必须加盖供货单位的发票专用章。（8）对运输发票必须为机打发票，手开发票无效；装卸、吊装费发票可用手开发票，但必须是专用发票。（9）对签定了合同的单位，

4、发票开具的单位应与合同签定单位的名称一致。普通发票纸张防伪识别普通发票纸张防伪识别“重庆市国家税务局通用机打发票重庆市国家税务局通用机打发票”的识别方法是：的识别方法是：一是观察水印图案是否为一是观察水印图案是否为“税徽税徽+重庆国税重庆国税”；二是观察；二是观察发票背面有一条发票背面有一条2-4mm宽度的桃红色线条，加热至宽度的桃红色线条，加热至42以以上，桃红色消失，降温后恢复；三是用紫光灯照射桃红色上，桃红色消失，降温后恢复；三是用紫光灯照射桃红色线条，会出现一条荧光线。线条，会出现一条荧光线。“重庆市国家税务局通用手工发票重庆市国家税务局通用手工发票”的识别方法是：的识别方法是：观察水

5、印图案是否为观察水印图案是否为“税徽税徽+重庆国税重庆国税”，对着自然光观，对着自然光观察，税徽为白水印，察，税徽为白水印，“重庆国税重庆国税“为黑水印。在深色背景为黑水印。在深色背景下，白水印会变为黑水印，黑水印变为白水印。下，白水印会变为黑水印，黑水印变为白水印。（项目部在日常生产经营过程中，购买零星日常用品尽可能到正规超市购买并开具发票，能有效的避免假发票事件）国税新版发票4.几个费用的补充要求1、差旅费（1）差旅费是指公司管理人员因公出差发生的交通费、住宿费和生活补助费及其他费用。（2）享受了公司油费补贴、公司或项目部派车或搭乘其他车的人员均不得报销差旅费。（3）差旅费报销原则上每周填

6、制报销一次，最长时间不得超过1个月，若超过1个月以上的财务可以拒绝报销。（4）现在OA差旅费报销必须扫描的附件：发票（不用每张扫描，粘在粘贴单上扫描一张即可，证明有票），市内外出差均要扫描；每天外出的清单，主要针对市内。2、检测费（1）检测费以填制费用报销单形式报销；（2）检测费报销必须附正式发票，对于已签订有合同的，报销单后须附合同复印件。若发生金额较小，属非常规或批量检测的而未签订合同的，则经办人员应编制费用说明，并经项目负责人签字确认。（3）若公司为甲方代垫检测费的，报销人员必须在报销单上注明，若涉及单独向甲方收回的，财务挂甲方应收款；若甲方以签证方式在工程款中收回的，则须经项目成本经理

7、签字确认，财务直接进项目成本。3、水电费（1）水电费均采取先借支后报销方式；（2）项目部文员借支时财务统一挂项目文员应收款，项目文员取得正式发票后以费用报销单形式冲账。（3）项目文员在填制水电费报销单时报销金额为发票中列示的费用发生额，而非缴费金额（部分项目存在预存费用的现象，普遍存在当期缴费金额与费用发生额不一致的现象）（4）报销时必须附明细表及分摊表三、预付款、借款的相关要求支付时由经办人填制“（领）借款申请单”，经各部门签字审核后到财务领款。报销冲账时，任何经济业务都要填制费用报销单，在费用报销单上要注明“冲借款”、“冲支票”、“冲预付款”等字样（在发票上禁止此类字样出现，规定铅笔填写）

8、。借款如在一个月内归还冲账的，财务应退还原借条。超过一个月的借款，财务不退还原借条但应开具收据办理冲账手续。四、支票的领用经办人员领用支票时，必须先填写领用申请单，写明其用途、支付去向、金额（或用款限额）、经相关领导审签批准后签字后，方可到出纳处领取支票。出纳人员在填写支票时应按申请单上填写的支付去向（即收款单位）填写，不允许只填金额，不填写收款单位。否则，一切后果由出纳人员负责。支票使用后，经办人员必须在一周内将有关票据一并交资料文员完成相关报销手续后及时到财务处办理冲销手续。五、管理人员工资、劳务班组人工费结算工资严格按照考勤制度、工资标准及有关规定进行计算和发放。每月的1-30/31号为计算期间，次月15日为上月管理人员工资的发放时间，新进员工需提前办理好农行或建行工资卡备用，财务部每月按时将审核好的工资金额直接打入职工工资卡中。谢谢！