支付结算法律制度精选课件.ppt

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1、关于支付结算法律制度第一页，本课件共有111页第一节第一节支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。付及其资金清算的行为。银行是支付结算和资金清算的中介银行是支付结算和资金清算的中介机构。机构。二、办理支付结算使用的主要支付工具二、办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡三票

2、一卡”和结算方式和结算方式。“三票一卡三票一卡”是指三种票据（汇票、本票是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。款。三、办理支付结算的原则三、办理支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则。恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则。谁的钱进谁的账，由谁支配原则。3.银行不垫款原则。银行不垫款原则。第二页，本课件共有111页四、办理支付结算的基本要求（四、办理支付结算的基本要求（）1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统

3、一规定印制的票据凭证和结算凭证。一规定印制的票据凭证和结算凭证。2.单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办人民币银行结算账户管理办法法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。造、变造。出票金额、出票日期、收款人名称出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。票据和结改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。算凭证上的签章，为签名、盖章

4、或者签名加盖章。（）【解释解释1】关于伪造、变造关于伪造、变造“伪造伪造”是指无权限人是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章假冒他人或虚构他人名义签章的的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；“变造变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记签章以外的记载事项载事项加以改变的行为。加以改变的行为。第三页，本课件共有111页【解释解释2】关于更改关于更改（1）关于不可更改项目）关于不可更改项目更改的票据无效更改的票据无效出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无出票金额、

5、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。效；更改的结算凭证，银行不予受理。【链接链接】票据无效的情形票据无效的情形更改三项更改三项:票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；可更改的事项；票据的出票人签章不符合规定；票据的出票人签章不符合规定；票据金额大小写不一致。票据金额大小写不一致。（2）关于票据的可更改项目）关于票据的可更改项目对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。时应当由原记载人在更改处签

6、章证明。【考题考题判断题判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（无效。（）（）（2005年）年）【答案答案】第四页，本课件共有111页【解释解释3】关于签章关于签章（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，行的盖章，加加其其法定代表人法定代表人（或其授权的代理人）的签名（或其授权的代理人）的签名“或者或者”盖章。盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或或者者”盖章。盖章。【考题考题单选题单选题】某公司签

7、发一张商业汇票。根据票据法律某公司签发一张商业汇票。根据票据法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（）。（20052005年）年）A A、公司盖章、公司盖章 B B、公司法定代表人李某盖章、公司法定代表人李某盖章C C、公司法定代表人李某签名加盖章、公司法定代表人李某签名加盖章D D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章、公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案答案】D第五页，本课件共有111页4.填写各种票据和结算凭证应当规范填写各种票据和结算凭证应当规范（1）关于收款人名称：全称或规范化简称）关于收款人名称：全称或规范化简称（2）关于

8、出票日期：）关于出票日期：票据的出票日期必须使用票据的出票日期必须使用中文中文大写；大写；月、日填写要求：月、日填写要求：在填写月、日时，月为在填写月、日时，月为“壹壹”、“贰贰”和和“壹拾壹拾”的，日为壹至玖和的，日为壹至玖和“壹拾壹拾”、“贰拾贰拾”和和“叁拾叁拾”的，应当在其前加的，应当在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加前加“壹壹”。【提示提示】应掌握应掌握“1 1月月1818日日”、“1010月月2020日日”的具体写法，注的具体写法，注意单选题。意单选题。【考题考题1单选题单选题】某出票人于某出票人于10月月20日签发一张现金支票。日签发一张

9、现金支票。根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，对该支票的规定，对该支票“出票日期出票日期”中中“月月”、“日日”的下列填法中，符合规定的是（的下列填法中，符合规定的是（）（）（01年）年）A、拾月贰拾日、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日、壹拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日、零壹拾月零贰拾日【答案答案】D第六页，本课件共有111页【考题考题2单选题单选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，出票日期的规定，出票日期“3月月20日日”的规范写法是（的规范写法是（）。（）。（2007年）年）A、零叁月零贰拾日、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日、零叁月贰拾日C、叁月零贰

10、拾日、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日、叁月贰拾日【答案答案】C【考题考题3单选题单选题】某票据的出票日期为某票据的出票日期为“2011年年3月月15日日”，其规范写法是（）。（，其规范写法是（）。（2011年）年）A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日贰零壹壹年叁月拾伍日【答案答案】B（3）关于金额：）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，须一致，二者不一致的票据无效二者不一

11、致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。行不予受理。第七页，本课件共有111页【考题考题单选题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是票据填写要求的表述中，不正确的是()。（。（2009年）年）A、单位名称应当记载全称或者规范化简称、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致、金额以中文

12、大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案答案】C【例题例题2多选题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的是（中，属于无效票据的是（）。）。A、更改出票金额的票据、更改出票金额的票据B、更改出票日期的票据、更改出票日期的票据C、更改付款人名称的票据、更改付款人名称的票据D、金额中文大写与数码记载不一致的票据、金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案答案】ABD第八页，本课件共有111页【例题例题3多选题多选题】下列说法中，正确的有（）。下列说法中，正确的有（）。A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，对票据和结算凭证

13、上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明更改时由原记载人视情况在更改处签章证明B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致二者必须一致C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造不得伪造、变造D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证【答案答案】BCD【例题例题4判断题判断题】票据和结算凭证的金额

14、必须以中文大写和阿票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）【答案答案】第九页，本课件共有111页【例题例题分析题分析题】2008年年l2月月9日，日，A公司（开户银行为公司（开户银行为D）向）向B公司购买了一批原材料，货款公司购买了一批原材料，货款26000元，采用支票付款。元，采用支票付款。B公司向自己的开户银行公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行提交支票时，开户银行C工作人员受工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公司的签章为公

15、司的签章为“发票专用章发票专用章”和和A公司财务主管公司财务主管“张张”的个人名章，遂建议的个人名章，遂建议B公司要求公司要求A公司重新签发支票，否则其向公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行公司开户银行D提示付款时，开户银行提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。分析将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行开户银行C工作人员的做法是否正确。工作人员的做法是否正确。【解析解析】按照规定，单位在票据上签章，应为该单位的财务专按照规定，单位在票据上签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。支票

16、的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。章。支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。本例中，出票人本例中，出票人A公司所签发支票的签章是该公司的公司所签发支票的签章是该公司的“发票专用发票专用章章”，不是该公司的，不是该公司的“财务专用章财务专用章”或者或者“公章公章”，因此该签章，因此该签章不具有票据法规定的效力。不具有票据法规定的效力。B公司应按照开户银行公司应按照开户银行C的建议要的建议要求求A公司重新按规定签发支票。公司重新按规定签发支票。第十页，本课件共有111页第二节第二节银行结算账户管理银行结算账户管理一、银行结算账户的概念及种类一、银行结算账户的概念及种类1.银

17、行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币的人民币活期活期存款账户。存款账户。2.银行结算账户种类银行结算账户种类（1）按存款人分为：分为单位银行结算账户和个人银行结算账）按存款人分为：分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。户。（2）按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存）按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。【例题例题多选题多选题】下列各项中，属于单位银行结算账户的有下列各项中，属于单位银行结算账户的有（）。（）。A.基本存款账户基本存

18、款账户B.零余额账户零余额账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户【答案答案】ACD二、银行结算账户的开立、变更与撤销（二、银行结算账户的开立、变更与撤销（）第十一页，本课件共有111页1.银行结算账户的开立银行结算账户的开立（1）核准类（注意）核准类（注意多选多选）基本存款账户基本存款账户临时存款账户（因临时存款账户（因注册验资和增资验资注册验资和增资验资开立的除外）开立的除外）预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户QFII专用存款账户专用存款账户（2）备案类）备案类一般存款账户一般存款账户个人银行结算账户个人银行结算账户其他专用存款账户其他专用存款账户【例题例题多选题

19、多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。A、基本存款账户、基本存款账户B、一般存款账户、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户、因注册验资开立的临时存款账户D、预算单位专用存款账户、预算单位专用存款账户【答案答案】AD第十二页，本课件共有111页（3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为

20、基本存款账户和因借款转存开立的一般存款的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。账户除外。【解释解释1】对于核准类银行结算账户，对于核准类银行结算账户，“正式开立之日正式开立之日”是指是指中国人民银行当地分支行的中国人民银行当地分支行的“核准日期核准日期”。【解释解释2】对于非核准类银行结算账户，对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日正式开立之日”是指银行为存款人办理是指银行为存款人办理开户手续的日期开户手续的日期。【考题考题1单选题单选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该规定，存款人开

21、立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）（账户办理付款业务。该一定时间是（）（08年）年）A、自正式开立之日起、自正式开立之日起1个工作日后个工作日后B、自正式开立之日起、自正式开立之日起2个工作日后个工作日后C、自正式开立之日起、自正式开立之日起3个工作日后个工作日后D、自正式开立之日起、自正式开立之日起5个工作日后个工作日后【答案答案】C第十三页，本课件共有111页【考题考题2单选题单选题】甲公司因结算需要，向甲公司因结算需要，向W银行申请开立一银行申请开立一般存款账户。般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（银行为该账户办理付款业务的起始时间是（

22、）。（）。（2011年）年）A.正式开立该账户之日起正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起正式开立该账户之日起3个工作日后个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后个工作日后【答案答案】C第十四页，本课件共有111页2.银行结算账户的变更与撤销（了解）银行结算账户的变更与撤销（了解）（1）情形：）情形：变更情形：存款人的账户名称；单位的法定代表人或主要负变更情形：存款人的账户名称；单位的法定代表人或主要负责人；地址等其他开户资料。责人；地址等其他开户资料。撤销情形：

23、被撤销情形：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销被吊销营业执照的；因营业执照的；因迁址需要变更开户银行迁址需要变更开户银行的；其他原因需的；其他原因需要撤销银行结算账户的。要撤销银行结算账户的。（2）时间：）时间：单位出现变更或撤销情形时，应该在单位出现变更或撤销情形时，应该在5个工作内向开户银行个工作内向开户银行提出银行结算账户的变更、撤销的申请。提出银行结算账户的变更、撤销的申请。存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本

24、账户。日内申请重新开立基本账户。对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。逾期视同自愿销户。第十五页，本课件共有111页二、不同账户的具体规定（二、不同账户的具体规定（）1、基本存款账户、基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账只能开立一个基本存款账户。户。

25、（1）存款人的）存款人的“工资、奖金工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账的支取，只能通过基本存款账户办理（单选题）。户办理（单选题）。（2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地（个人独资企业和合伙企业）、异地常设常设机构、机构、单位设立的单位设立的独立核算独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【链接链接1】单位银行卡账户的资金必须由单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户基本存款账户”转账存入。转账存入。【链接链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤

26、销一般存款账撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。第十六页，本课件共有111页【考题考题1单选题单选题】根据根据银行账户管理办法银行账户管理办法的规定，企业的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（办理，该银行账户是（）。（）。（2003年年/2006年）年）A、一般存款账户、一般存款账户B、基本存款账户、基本存款账户

27、C、临时存款账户、临时存款账户D、专用存款账户、专用存款账户【答案答案】B【考题考题2单选题单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（）。（2010年）年）A基本存款账户基本存款账户B一般存款账户一般存款账户C专用存款账户专用存款账户D临时存款账户临时存款账户【答案答案】A第十七页，本课件共有111页2一般存款账户一般存款账户一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行

28、基本存款账户开户银行以外以外的银行营业机构开立的银行结算的银行营业机构开立的银行结算账户。（账户。（判断判断）（1）一般存款账户的开立）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同借款合同或者其他有关证明。或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。结算的资金收付。一般存款账户可以办

29、理现金缴存，但不一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。得办理现金支取。（）【考题考题1判断题判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（理现金支取。（）（）（2007年）年）【答案答案】第十八页，本课件共有111页【考题考题2多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。）。（2005年）年）A办理借款转存办理借款转存B办理借款归还办理借款归还C办理现金支取办理现金支取D办理现金缴存办理现金缴存【答案答

30、案】ABD3专用存款账户专用存款账户（1）专用存款账户的使用）专用存款账户的使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民机构存放同业资金账户需要支取现金

31、的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。银行当地分支行批准。第十九页，本课件共有111页粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。【解释解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。意多选题。【例题例题多选题多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支定，下列专用存款账户中，经

32、过中国人民银行批准可以支取现金的有（取现金的有（）。）。A、单位银行卡专用存款账户、单位银行卡专用存款账户B、财政预算外资金专用存款账户、财政预算外资金专用存款账户C、金融机构存放同业资金专用存款账户、金融机构存放同业资金专用存款账户D、政策性房地产开发资金专用存款账户、政策性房地产开发资金专用存款账户【答案答案】CD第二十页，本课件共有111页（2）预算单位零余额账户）预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账

33、户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【例题例题多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（的规定，预算单位零余额账户可以（）。）。A、办理转账、提取现金等结算业务、办理转账、提取现金等结算业务B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公

34、积金费、住房公积金C、向上级主管单位账户划拨资金、向上级主管单位账户划拨资金D、向所属下级单位账户划拨资金、向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB第二十一页，本课件共有111页4、临时存款账户、临时存款账户（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。可以开立临时存款账户。【链接链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。（2）临时存款账户的有

35、效期最长不得超过）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（单选）。年（单选）。（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。定办理。（4）注册验资的临时存款账户）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付在验资期间只收不付。第二十二页，本课件共有111页5个人银行结算账户（了解）个人银行结算账户（了解）（1）下列款项可以转入个人银行结算账户）下列款项可以转入个人银行结算账户工资、奖金收入；工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让

36、收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。农、副、矿产品销售收入。（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔每笔超过超过5万元万元（不包含（不包含5万元）的，付款单位在付款用途万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项

37、事由的真实性、合法性负责付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责第二十三页，本课件共有111页【例题例题多选题多选题】根据根据银行结算账户管理办法银行结算账户管理办法的规定，下的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。）。A、出版单位支付给个人稿费、出版单位支付给个人稿费5万元万元B、期货公司退还个人交存的交易保证金、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元万元C、保险公司向个人支付的理赔款、保险公司向个人支付的理赔款15万元万元D、单位向个人支付的薪酬、单位向个人支付的薪酬【答案答案】ABCD6、异地银行结算账户（了解）、异地银行结算

38、账户（了解）（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户；）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。）自然人根

39、据需要在异地开立个人银行结算账户的。第二十四页，本课件共有111页【例题例题1多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（）。）。A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的基本存款账户的B、办理异地借款需要开立一般存款账户的、办理异地借款需要开立一般存款账户的C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的支出

40、需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案答案】ABCD【例题例题2多选题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（项中，可以用于办理现金支取的是（）。）。A、单位卡、单位卡B、一般存款账户、一般存款账户C、预算单位零余额账户、预算单位零余额账户D、临时存款账户、临时存款账户【答案答案】CD第二十五页，本课件共有111页 银行结算账户的开立与使用银行结算账户的开立与使用 账户账户开立是否需开立是否需经经中国人民中国人民银银行核准行核准能否存入能否存入现现金金能否

41、支取能否支取现现金金基本存款基本存款账户账户核准核准可以可以可以可以一般存款一般存款账户账户备备案案可以可以不能不能专专用存款用存款账户账户（1 1）预预算算单单位位专专用存款用存款账账户户、QFIIQFII专专用存款用存款账户账户：核准核准（2 2）其他：）其他：备备案案不同不同账户规账户规定定不同不同不同不同账户规账户规定定不同不同临时临时存款存款账户账户核准（因注册核准（因注册验资验资和增和增资资验资验资的除外）的除外）可以可以可以可以个人个人银银行行账户账户备备案案可以可以可以可以第二十六页，本课件共有111页第三节第三节银行卡银行卡 1、银行卡的分类（、银行卡的分类（）（1）银行卡按

42、是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡记卡【考题考题单选题单选题】根据根据银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法的规定，发卡的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（后还款的银行卡是（）。（）。（2006年）年）A、贷记卡、贷记卡B、专用卡、专用卡C、转账卡、转账卡D、储值卡、储值卡【答案答案】A【考题考题单选题单选题】根据支付结算法律制度

43、的规定，下列银行根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是。（卡分类中，以是否具有透支功能划分的是。（2011年）年）A.人民币卡与外币卡人民币卡与外币卡B.单位卡与个人卡单位卡与个人卡C.信用卡与借记卡信用卡与借记卡D.磁条卡与芯片卡磁条卡与芯片卡【答案答案】C第二十七页，本课件共有111页2.银行卡账户和交易银行卡账户和交易（1）银行卡账户）银行卡账户银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，用，不得出租和转借不得出租和转借。单位人民币卡账户的资金单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，一律从其

44、基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。严禁将单位严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。的款项转入个人卡账户存储。（）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得不得提取现金。提取现金。（2）银行卡交易）银行卡交易单位人民币卡单位人民币卡可办理可办理商品交易和劳务供应款项的结算，商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。不得透支、不得提现。（）准贷记卡的透支期限

45、最长准贷记卡的透支期限最长为为60天天。贷记卡的首月最低还款。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的额不得低于其当月透支余额的10%。第二十八页，本课件共有111页【考题考题1多选题多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。不符合法律规定的有（）。（2008年）年）A、单位人民币卡账户的资金可与其他存款账户自由转账、单位人民币卡账户的资金可与其他存款账户自由转账B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时可以透支结算、用单位人民币

46、卡办理商品和劳务结算时可以透支结算D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户【答案答案】AB【考题考题2单选题单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（不正确的是（）。（）。（2010年）年）A单位人民币卡账户资金一律从其基本存款账户转账存入单位人民币卡账户资金一律从其基本存款账户转账存入B单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C单位人民币卡账户不得存取现金单位人民币卡账户不得存取现金D单位人民币卡账户可以存入销货收入单位人民币卡账户可

47、以存入销货收入【答案答案】D 第二十九页，本课件共有111页三、银行卡计息和收费三、银行卡计息和收费1.免息还款期待遇。免息还款期待遇。免息还款期最长为免息还款期最长为60天。天。2.最低还款额待遇。最低还款额待遇。3.贷记卡持卡人贷记卡持卡人不享受不享受免息还款期待遇（免息还款期待遇（）（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；（2）支取现金、准贷记卡透支。）支取现金、准贷记卡透支。4.贷记卡透支按月记收贷记卡透支按月记收复利复利，准贷记卡透支按月计收，准贷记卡透支按月计收单利单利，透支利率为日利率万分之五。透支利率为日利

48、率万分之五。5.银行卡收费银行卡收费商业银行应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾商业银行应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；其他行业不得低于交易金额的其他行业不得低于交易金额的1%。第三十页，本课件共有111页【考题考题判断题判断题】.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（）（月计收单利。（）（2011年）年）【答案答案】【例题例题1多选题多选题】下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的

49、优惠有（）。消费等非现金交易所享受的优惠有（）。A.免息还款期待遇免息还款期待遇B.免年费待遇免年费待遇C.最低还款额待遇最低还款额待遇D.免收账户维护费待遇免收账户维护费待遇【答案答案】AC【例题例题2多选题多选题】下列说法中正确的有（）。下列说法中正确的有（）。A.个人银行卡账户可以出租、出借个人银行卡账户可以出租、出借B.临时存款账户的有效期限最长不得超过临时存款账户的有效期限最长不得超过2年年C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务入，该账户不得办理现金收付业务D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期

50、货交易保证金和财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金信托基金专用存款账户不得支取现金【答案答案】BCD第三十一页，本课件共有111页第四节第四节结算方式结算方式一、汇兑（一、汇兑（）1、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2、汇兑分为信汇和电汇两种。一般在异地结算中使用。、汇兑分为信汇和电汇两种。一般在异地结算中使用。3、单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。、单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。4、汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，、汇款回单只能作为汇