模块四-会计过账ppt课件.ppt

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1、任任务务驱驱动动模块四模块四 会计过账会计过账任务一任务一 过日记账过日记账 任务二任务二 过明细分类账过明细分类账 任务三任务三 过总账过总账 知识点知识点 会计过账的要求会计过账的要求 库存现金日记账的过账方法库存现金日记账的过账方法 银行存款日记账的过账方法银行存款日记账的过账方法技能点技能点 能够正确地完成企业库存现金日记账、能够正确地完成企业库存现金日记账、银行存款日记账的过账银行存款日记账的过账任务一任务一 过日记账过日记账 李明要将李明要将20082008年年7 7月份所有库存现金月份所有库存现金收收、付付款和银行存款款和银行存款收收、付付款凭证所记载的业款凭证所记载的业务（具体

2、业务见模块三），全部过入务（具体业务见模块三），全部过入库存库存现金日记账现金日记账、银行存款日记账银行存款日记账中。中。任务一任务一 过日记账过日记账 过日记账过日记账过日记账过日记账，就是由，就是由出纳人员出纳人员出纳人员出纳人员根据根据收收收收、付付付付款凭证，按照经济业务款凭证，按照经济业务发发发发生的先后顺序生的先后顺序生的先后顺序生的先后顺序，逐日逐笔逐日逐笔逐日逐笔逐日逐笔的登记库存现金日记账和银行存款日记账的登记库存现金日记账和银行存款日记账 ，并在每日终了结出库存现金和银行存款的余额。并在每日终了结出库存现金和银行存款的余额。任务一任务一 过日记账过日记账库存现金库存现金记账

3、凭证记账凭证银行存款日记账银行存款日记账银行存款银行存款记账凭证记账凭证库存现金日记账库存现金日记账收款凭证收款凭证收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证付款凭证付款凭证任务一任务一 过日记账过日记账一、会计过账的要求一、会计过账的要求（一）会计过账一般要求（一）会计过账一般要求1.1.内容准确完整内容准确完整做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整2.2.注明过账符号注明过账符号在记账凭证上签名或盖章，并在“过账”栏内注明“”3.3.书写留空书写留空在账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一 任务一任务一 过日记账过日记账一、会计过账的要求一、会计过账的要求（一）会计过账

4、一般要求（一）会计过账一般要求5.5.特殊过账使用红墨水特殊过账使用红墨水红字更正；不设借贷栏的减少数；未印明余额方向的负数余额；国家规定6.6.顺序连续登记顺序连续登记按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页4.4.正常过账使用蓝黑墨水正常过账使用蓝黑墨水过账时要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 任务一任务一 过日记账过日记账一、会计过账的要求一、会计过账的要求（一）会计过账一般要求（一）会计过账一般要求7.7.结出余额结出余额凡需要结出余额的账户，应结出余额并注明借贷，无余额的应注明“平”和“0”8.8.过次承前过次承前每页登记完毕结转下页时，应在本页最后一行和下页第一行有

5、关栏内，注明“过次页”和“承前页”字样9.9.按规范方法更正错账按规范方法更正错账账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规范的方法进行更正 任务一任务一 过日记账过日记账一、会计过账的要求一、会计过账的要求（二）过日记账的一般要求（二）过日记账的一般要求 序时账（库存现金日记账和银行存款日记账）过账除应遵循过账的一般要求外，还要有以下要求：1过账人员：过账人员：必须是出纳人员，其他会计人员不可取而代之。过账依据：过账依据：必须是涉及库存现金、银行存款收付款业务的记账凭证。23相互划转：相互划转：涉及库存现金和银行存款之间的划转业务，其过账依据必须是付款

6、凭证。过账前复核过账前复核：过账前，出纳人员必须对已经专门复核收、付款凭证再复核一遍。4过账方法过账方法：必须是按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，并做到“日清月结”。5任务一任务一 过日记账过日记账二、过库存现金、银行存款日记账二、过库存现金、银行存款日记账填日期栏填日期栏 应与实际收付款日期、记账凭证日期一致。填凭证字号栏填凭证字号栏 例如“现收3”、“银付1”，若为通用凭证则可只登记凭证编号。填摘要栏填摘要栏 简要说明登记入账的经济业务内容，文字要简练。填填对方科目对方科目栏栏 填写记账凭证中与“库存现金”、“银行存款”相对应的另一方科目。填填写发生额及余额写发生额及余额 在三栏中分

7、别填写实际收、付金额并结出余额。任务一任务一 过日记账过日记账 李明将模块三中所有涉及李明将模块三中所有涉及20082008年年7 7月份库月份库存现金收、付款和银行存款收、付款凭证进存现金收、付款和银行存款收、付款凭证进行汇总整理，并据此过入库存现金日记账、行汇总整理，并据此过入库存现金日记账、银行存款日记账见表银行存款日记账见表4-14-1、4-24-2所示。所示。任务一任务一 过日记账过日记账库存现金日记账库存现金日记账 表表4-14-1月末月末过账结过账结束，束，划通划通栏红单线栏红单线20082008年年记账凭记账凭证证对方对方科目科目摘摘 要要借方借方(收入收入)金额金额贷方（支出

8、）金额贷方（支出）金额余额余额月月日日字字号号百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分7 71 1期初余期初余额额 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 02727现现付付2 2销售销售费用费用支付广支付广告费告费 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 8 8 0 0 0 0 0 0 0 03030银银付付4 4银行银行存款存款提现提现 3 3 4 4 2 2 0 0 0 0 0 0 4 4 2 2 2 2 0 0 0 0 0 03030现现付付1 1应付应付职工职工

9、薪酬薪酬付职工付职工工资工资 3 3 4 4 2 2 0 0 0 0 0 0 8 8 0 0 0 0 0 0 0 03131本月合本月合计计 3 3 4 4 2 2 0 0 0 0 0 0 3 3 6 6 2 2 0 0 0 0 0 0 8 8 0 0 0 0 0 0 0 0 任务一任务一 过日记账过日记账银行存款日记账银行存款日记账 表表4-24-220082008年年记账记账凭证凭证对方科对方科目目摘要摘要借方借方(收入收入)金额金额贷方（支出）金额贷方（支出）金额余额余额月月 日日字字号号千千 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 干干 百百 十十 万万 千千 百百 十十

10、 元元 角角 分分 千千 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分7 71 1期初余额期初余额 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 03 3银银收收1 1实收资实收资本本收到投资收到投资 9 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 9 9 0 0 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 03 3银银收收2 2短期借短期借款款从银行借从银行借款款 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 04 4银银付付1 1在途物在途物资资购

11、进材料购进材料 4 4 6 6 8 8 0 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 4 4 5 5 3 3 2 2 0 0 0 0 0 04 4银银付付2 2在途物在途物资资支付运费支付运费 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 4 4 5 5 1 1 2 2 0 0 0 0 0 08 8银银付付3 3应付账应付账款款支付欠款支付欠款 3 3 7 7 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 4 4 1 1 4 4 1 1 0 0 0 0 0 02525银银收收3 3主营业主营业务收入务收入取得收入取得收入 4 4 6 6 8 80 0 0 0 0

12、0 1 1 0 0 0 0 4 4 6 6 0 0 9 9 0 0 0 0 0 02626银银收收4 4应收账应收账款款收到货款收到货款 7 7 0 0 2 20 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 5 5 3 3 1 1 1 1 0 0 0 0 0 03030银银付付4 4库存现库存现金金提现提现 3 3 4 4 2 2 0 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 4 4 9 9 6 6 9 9 0 0 0 0 0 03131本月合计本月合计1 1 0 0 0 0 1 1 1 1 7 7 0 00 0 0 0 0 0 1 1 2 2 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1

13、 0 0 0 0 4 4 9 9 6 6 9 9 0 0 0 0 0 0 知识点知识点 明细账与总账的联系与区别明细账与总账的联系与区别 总分类账与明细账的平行过账方法总分类账与明细账的平行过账方法 金额三栏式、数量金额式、多栏式明细金额三栏式、数量金额式、多栏式明细账的过账方法账的过账方法技能点技能点 能够正确地完成企业各类明细账的过账能够正确地完成企业各类明细账的过账 任务二任务二 过明细账过明细账任务二任务二 过明细分类账过明细分类账成功公司明细分类账主要包括往来明细账、存货明细账、收支明成功公司明细分类账主要包括往来明细账、存货明细账、收支明细账、财务成果明细账等。现要求李明将模块三所

14、涉及的细账、财务成果明细账等。现要求李明将模块三所涉及的20082008年年7 7月份的记账凭证，逐笔登记相关明细账。月份的记账凭证，逐笔登记相关明细账。往来明细账往来明细账存货明细账存货明细账收支明细账收支明细账财务成果明细账财务成果明细账收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证逐笔登记逐笔登记任务二任务二 过明细分类账过明细分类账1 1、要了解有关明细账户各自的特点；、要了解有关明细账户各自的特点；2 2、明确过明细账与过总账之间的异同点；、明确过明细账与过总账之间的异同点；3 3、熟悉明细账与总账之间的关系、平行登记、熟悉明细账与总账之间的关系、平行登记法的要点，法的要点，4 4

15、、为实施明细账过账做充分准备。、为实施明细账过账做充分准备。过明细账前：过明细账前：任务二任务二 过明细分类账过明细分类账一、明细账与总账之间的关系一、明细账与总账之间的关系 总分类账和明细分类账之间的关系是：总分类账和明细分类账之间的关系是：既相互联系，又相互区别。既相互联系，又相互区别。（一）联系（一）联系1、反映的经济业务内容相同；2、过入账簿的原始依据相同。（二）区别（二）区别1、反映经济业务内容的详细程度不同；2、采用的计量单位不完全相同；3、两者发挥的作用不同。任务二任务二 过明细分类账过明细分类账二、总分类账与明细分类账的平行过账二、总分类账与明细分类账的平行过账所谓平行过账平行

16、过账是指对记账凭证所记载的经济内容，一方面要过入有关的总分类账户，另一方面要同时过入该总分类账所属的各有关明细分类账户。1 1、时间相同、时间相同2 2、依据相同、依据相同3 3、方向相同、方向相同4 4、金额相等、金额相等平行过账的基本要点是：任务二任务二 过明细分类账过明细分类账三、过明细账三、过明细账明细账常用格式主要有明细账常用格式主要有金额三栏式金额三栏式、数量金额式数量金额式和和多栏式多栏式三种三种 （一）过金额三栏式明细账（一）过金额三栏式明细账1、过账依据：过账依据：审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表。2、过账方法：过账方法：按经济业务发生的顺序逐日逐笔进行过

17、账。（1 1 1 1）填日期栏；）填日期栏；）填日期栏；）填日期栏；（2 2 2 2）填凭证字、号栏；）填凭证字、号栏；）填凭证字、号栏；）填凭证字、号栏；（3 3 3 3）填摘要栏；）填摘要栏；）填摘要栏；）填摘要栏；（4 4 4 4）填借、贷方金额栏；）填借、贷方金额栏；）填借、贷方金额栏；）填借、贷方金额栏；（5 5 5 5）填借或贷方向栏；）填借或贷方向栏；）填借或贷方向栏；）填借或贷方向栏；（6 6 6 6）填余额栏。）填余额栏。）填余额栏。）填余额栏。任务二任务二 过明细分类账过明细分类账三、过明细账三、过明细账（一）过金额三栏式明细账（一）过金额三栏式明细账任务二任务二 过明细分

18、类账过明细分类账三、过明细账三、过明细账1、过账依据：过账依据：审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表。2、过账方法：过账方法：会计人员根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表，或实物负责人根据原始凭证，按经济业务发生的顺序逐日逐笔进行过账。（二）过数量金额式明细分类账（二）过数量金额式明细分类账（1 1 1 1）填日期栏；）填日期栏；）填日期栏；）填日期栏；（2 2 2 2）填凭证字、号栏；）填凭证字、号栏；）填凭证字、号栏；）填凭证字、号栏；（3 3 3 3）填摘要栏；）填摘要栏；）填摘要栏；）填摘要栏；（4 4 4 4）填三个数量栏；）填三个数量栏；）填三个

19、数量栏；）填三个数量栏；（5 5 5 5）填收入单价栏和金额栏；）填收入单价栏和金额栏；）填收入单价栏和金额栏；）填收入单价栏和金额栏；（6 6 6 6）填发出栏和结存栏中的单价栏和金额栏；）填发出栏和结存栏中的单价栏和金额栏；）填发出栏和结存栏中的单价栏和金额栏；）填发出栏和结存栏中的单价栏和金额栏；（7 7 7 7）填结存栏。）填结存栏。）填结存栏。）填结存栏。任务二任务二 过明细分类账过明细分类账三、过明细账三、过明细账（二）过数量金额式明细账（二）过数量金额式明细账任务二任务二 过明细分类账过明细分类账三、过明细账三、过明细账（三）过多栏式明细分类账（三）过多栏式明细分类账多栏式明细账

20、适用于借方需设置多个明细项目的成多栏式明细账适用于借方需设置多个明细项目的成多栏式明细账适用于借方需设置多个明细项目的成多栏式明细账适用于借方需设置多个明细项目的成本、费用类账户的明细分类核算，如材料采购、生产本、费用类账户的明细分类核算，如材料采购、生产本、费用类账户的明细分类核算，如材料采购、生产本、费用类账户的明细分类核算，如材料采购、生产成本、管理费用、销售费用明细账等。成本、管理费用、销售费用明细账等。成本、管理费用、销售费用明细账等。成本、管理费用、销售费用明细账等。本任务只介绍本任务只介绍本任务只介绍本任务只介绍借方借方借方借方多栏式明细账的过账方法多栏式明细账的过账方法多栏式明

21、细账的过账方法多栏式明细账的过账方法多栏式明细账账页又可分为借方多栏式、贷方多栏多栏式明细账账页又可分为借方多栏式、贷方多栏多栏式明细账账页又可分为借方多栏式、贷方多栏多栏式明细账账页又可分为借方多栏式、贷方多栏式和借贷方多栏式三种格式，但最常用的是借方多栏式和借贷方多栏式三种格式，但最常用的是借方多栏式和借贷方多栏式三种格式，但最常用的是借方多栏式和借贷方多栏式三种格式，但最常用的是借方多栏式。式。式。式。任务二任务二 过明细分类账过明细分类账三、过明细账三、过明细账（三）过多栏式明细分类账（三）过多栏式明细分类账借方多栏式明细账的过账依据、过账方法、日期栏、借方多栏式明细账的过账依据、过账

22、方法、日期栏、借方多栏式明细账的过账依据、过账方法、日期栏、借方多栏式明细账的过账依据、过账方法、日期栏、摘要栏等内容的填写同金额三栏明细账式。摘要栏等内容的填写同金额三栏明细账式。摘要栏等内容的填写同金额三栏明细账式。摘要栏等内容的填写同金额三栏明细账式。不同的是：平时在借方用蓝字过入费用、成本的发不同的是：平时在借方用蓝字过入费用、成本的发不同的是：平时在借方用蓝字过入费用、成本的发不同的是：平时在借方用蓝字过入费用、成本的发生额，如果平时发生某个明细项目的贷方发生额，要生额，如果平时发生某个明细项目的贷方发生额，要生额，如果平时发生某个明细项目的贷方发生额，要生额，如果平时发生某个明细项

23、目的贷方发生额，要用红字在相应明细项目的借方进行填写，月末将借方用红字在相应明细项目的借方进行填写，月末将借方用红字在相应明细项目的借方进行填写，月末将借方用红字在相应明细项目的借方进行填写，月末将借方发生额一次转出时用红字记在借方。发生额一次转出时用红字记在借方。发生额一次转出时用红字记在借方。发生额一次转出时用红字记在借方。任务二任务二 过明细分类账过明细分类账李明将模块三中李明将模块三中20082008年年7 7月份记账凭证经审核无月份记账凭证经审核无误后，过入原材料（数量金额式）、管理费用、误后，过入原材料（数量金额式）、管理费用、（借方多栏式）应收账款明细账（金额三栏式）（借方多栏式

24、）应收账款明细账（金额三栏式）明细账。明细账。以以7 7月的原材料、管理费用、应收账款明细账过月的原材料、管理费用、应收账款明细账过账为例，见表账为例，见表4-34-3、4-44-4、4-54-5、4-64-6。任务二任务二 过明细分类账过明细分类账表4-3 原材料明细分类账原材料明细分类账 总页总分页分页编号：0121 类别：原料 规格及等级：计量单位：品名：A材料 存放地点：2号库20082008年年凭证凭证收收 入入发发 出出结结 存存月月日日字字号号摘要摘要数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额7 71 1期初结存期初结存505010010050005

25、0005 5转转2 2验收入库验收入库4242100100420042009292100100920092001111转转5 5生产领用生产领用4242100100420042005050100100500050003131本月合计本月合计424242004200424242004200505010010050005000任务二任务二 过明细分类账过明细分类账表4-4 原材料明细分类账原材料明细分类账 总页总分页分页编号：0122 类别：原料 规格及等级：计量单位：品名：B材料 存放地点：3号库20082008年年凭证凭证收收 入入发发 出出结结 存存月月日日字字号号摘要摘要数量数量单价单价金

26、额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额7 71 1期初结存期初结存1010540540540054008 8转转4 4验收入库验收入库50505405402700027000606054054032400324001111转转5 5生产领用生产领用6 654054032403240545454054029160291603131本月合计本月合计505027000270006 63240324054545405402916029160任务二任务二 过明细分类账过明细分类账20082008年年凭证凭证摘摘 要要借借 方方 项项 目目月月日日字号字号工工 资资折旧费折旧费水电费水电费

27、办公费办公费其他其他合计合计7 73131转转6 6职工工资职工工资6006006006003131转转7 7职工福利职工福利848484843131转转8 8计提折旧计提折旧307.5307.5307.5307.5转转X X转入利润转入利润684684307.5307.5991.5991.5管理费用明细分类账管理费用明细分类账 (借方多栏式借方多栏式)第 7 页 表4-5红字红字红字红字任务二任务二 过明细分类账过明细分类账表4-6应收账款明细分类账应收账款明细分类账户名：B公司总页总分页分页20082008年年凭证凭证摘摘 要要借方金额借方金额贷方金额贷方金额借借或或贷贷余额余额月月 日日

28、字字号号十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 7 71 1月初余额月初余额 借借 2 20 00 00 00 00 0 2020转转1212销售产品销售产品 7 70 02 20 00 00 0 2626银收银收4 4收回欠款收回欠款 7 70 02 20 00 00 0 3131本月合计本月合计 7 70 02 20 00 00 0 7 70 02 20 00 00 0 借借 2 20 00 00 00 00 0 知识点知识点 总分类账过账的要求总分类账过账的要求 总分类账的过账方法总分类

29、账的过账方法技能点技能点 能够正确地完成总分类账的过账能够正确地完成总分类账的过账任务三任务三 过总分类账过总分类账任务三任务三 过总分类账过总分类账成功公司目前采用的会计核算形式是成功公司目前采用的会计核算形式是记账凭证核算形记账凭证核算形式式，总分类账的过账依据是记账凭证。李明要将模块总分类账的过账依据是记账凭证。李明要将模块三所涉及的三所涉及的20082008年年7 7月份总账业务，在相关总账账户中月份总账业务，在相关总账账户中进行过账。进行过账。总分类账总分类账收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证逐笔登记逐笔登记任务三任务三 过总分类账过总分类账1、需要熟悉记账凭证核算形式

30、的相关内容；、需要熟悉记账凭证核算形式的相关内容；2、掌握总账过账的要求和基本方法；、掌握总账过账的要求和基本方法；3、在熟练过日记账、各种明细账技能的基础、在熟练过日记账、各种明细账技能的基础上，按照规范操作完成过总分类账的工作上，按照规范操作完成过总分类账的工作。过总分类账过总分类账任务三任务三 过总分类账过总分类账总账的外在形式一般为订本式，账页格式为金额三栏总账的外在形式一般为订本式，账页格式为金额三栏式；式；总账很重要，总账很重要，一个企业一个会计年度就设一本总账；一个企业一个会计年度就设一本总账；总账可以根据记账凭证逐日逐笔进行过账，也可以根总账可以根据记账凭证逐日逐笔进行过账，也

31、可以根据据“汇总记账凭证汇总记账凭证”或或“科目汇总表科目汇总表”过账；过账；必须与明细分类账平行过账，遵循平行过账的要求。必须与明细分类账平行过账，遵循平行过账的要求。一、总账过账要求一、总账过账要求 二、总账过账方法二、总账过账方法任务三任务三 过总分类账过总分类账 （一）填日期栏（一）填日期栏 日期应填记账凭证的日期或汇总凭证的日期。日期应填记账凭证的日期或汇总凭证的日期。日期应填记账凭证的日期或汇总凭证的日期。日期应填记账凭证的日期或汇总凭证的日期。（二）填凭证字、号栏（二）填凭证字、号栏 填写登记总账所依据的凭证的字和号。如填写登记总账所依据的凭证的字和号。如填写登记总账所依据的凭证

32、的字和号。如填写登记总账所依据的凭证的字和号。如“收、收、收、收、付、转、记付、转、记付、转、记付、转、记”、“科汇科汇科汇科汇”、“银汇收银汇收银汇收银汇收”、“汇转汇转汇转汇转”、“现收账现收账现收账现收账”等字样及其编号。等字样及其编号。等字样及其编号。等字样及其编号。（三）填摘要栏（三）填摘要栏 填写所依据的凭证的摘要内容。如某记账凭证中填写所依据的凭证的摘要内容。如某记账凭证中填写所依据的凭证的摘要内容。如某记账凭证中填写所依据的凭证的摘要内容。如某记账凭证中的摘要或的摘要或的摘要或的摘要或“某月某日某汇总表某月某日某汇总表某月某日某汇总表某月某日某汇总表”。二、总账过账方法二、总账

33、过账方法任务三任务三 过总分类账过总分类账（四）填借方、贷方金额栏（四）填借方、贷方金额栏填写所依据的凭证上记载的发生额。填写所依据的凭证上记载的发生额。填写所依据的凭证上记载的发生额。填写所依据的凭证上记载的发生额。（五）填借或贷方向栏（五）填借或贷方向栏填写登记余额的借贷方向，无余额则在填写登记余额的借贷方向，无余额则在填写登记余额的借贷方向，无余额则在填写登记余额的借贷方向，无余额则在“借或贷借或贷借或贷借或贷”栏写栏写栏写栏写“平平平平”字，并在字，并在字，并在字，并在“元元元元”位用位用位用位用“0”“0”“0”“0”表示。表示。表示。表示。（六）月末结转本期发生额、期末余额（六）月

34、末结转本期发生额、期末余额于期末结出总账本期发生额和期末余额，并与所属于期末结出总账本期发生额和期末余额，并与所属于期末结出总账本期发生额和期末余额，并与所属于期末结出总账本期发生额和期末余额，并与所属明细账余额进行核对。明细账余额进行核对。明细账余额进行核对。明细账余额进行核对。任务三任务三 过总分类账过总分类账成功公司采用成功公司采用记账凭证核算形式记账凭证核算形式下的总账过账方法。下的总账过账方法。李明将模块三中李明将模块三中20082008年年7 7月份所有涉及库存现金、应月份所有涉及库存现金、应收账款、原材料、管理费用总分类核算内容，分别过收账款、原材料、管理费用总分类核算内容，分别

35、过入有关总账账户。入有关总账账户。库存现金、应收账款、原材料、管理费用总账账户过库存现金、应收账款、原材料、管理费用总账账户过账详情如表账详情如表4-74-7、4-84-8、4-94-9、4-104-10所示。所示。任务三任务三 过总分类账过总分类账 表4-7总总 分分 类类 账账会计科目 库存现金 第1页20082008年年凭证凭证摘摘 要要借方金额借方金额贷方金额贷方金额借借或或贷贷余额余额月月 日日字字号号十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 7 71 1 期初期初余额余额 借借 1

36、10 00 00 00 00 0 7 7银付银付4 4提取提取现金现金 3 30 00 00 00 00 0 7 7现付现付1 1支付支付工资工资 3 30 00 00 00 00 0 2727现付现付2 2付广付广告费告费 2 20 00 00 00 0 3131 本月本月合计合计 3 30 00 00 00 00 0 3 32 20 00 00 00 0借借 8 80 00 00 00 0 任务三任务三 过总分类账过总分类账表4-8总总 分分 类类 账账会计科目 应收账款 第X页20082008年年凭证凭证摘摘 要要借方金额借方金额贷方金额贷方金额借借或或贷贷余额余额月月 日日字字号号十十

37、 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分7 71 1期初期初余额余额 借借 2 20 00 00 00 00 0 2020转转1212销售销售产品产品 7 70 02 20 00 00 0 2626银银收收4 4收回收回欠款欠款 7 70 02 20 00 00 0 3131本月本月合计合计 7 70 02 20 00 00 0 7 70 02 20 00 00 0借借 2 20 00 00 00 00 0 任务三任务三 过总分类账过总分类账表4-9总总 分分 类类 账账会计科目：原材料 第X页20

38、082008年年凭证凭证摘摘 要要借方金额借方金额贷方金额贷方金额借借或或贷贷余额余额月月日日字字 号号十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 7 71 1 期初余额期初余额 借借 1 10 00 00 00 00 00 07 7转转 2 2A A材料验收材料验收入库入库 4 42 20 00 00 00 0 1010转转 4 4B B材料验收材料验收入库入库 2 27 70 00 00 00 00 0 3131转转 5 5生产领用生产领用A A、B B材料材料 7 74 44 40 00 0

39、0 0 3131 本月合计本月合计 3 31 12 20 00 00 00 0 7 74 44 40 00 00 0借借 3 33 37 76 60 00 00 0 任务三任务三 过总分类账过总分类账表4-10总总 分分 类类 账账会计科目 管理费用 第X页20082008年年凭证凭证摘摘 要要借方金额借方金额贷方金额贷方金额借借或或贷贷余额余额月月日日字字号号十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 7 73131转转6 6职工工资职工工资 6 60 00 00 00 0 3131转转7 7职工福利职工福利 8 84 40 00 0 3131转转8 8计提折旧计提折旧 3 30 07 75 50 0 3131转转9 9转入利润转入利润 9 99 91 15 50 0 3131 本月合计本月合计 9 99 91 15 50 0 9 99 91 15 50 0平平 0 0