2021年云南省《投资银行业务(保荐代表人)》每日一练(第385套)38.pdf

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1、第1页 2021年云南省投资银行业务 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.根据 上海证券交易所科创板股票上市规则 规定，下列有关认定上市公司控制权归属的标准，说法正确的是()。持有上市公司50%以上的股份 实际支配上市公司股份表决权超过30%通过实际支配上市公司股份表决权能够决定董事会三分之二以上成员的任

2、免 可以实际支配或者决定上市公司的重大经营决策、重要人事任命等事项 依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响 A.、B.、C.、D.、E.、2.根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是()。A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更 B.教育业务收入占总收入40，利润占28，且教育业务在所有业务中占比最高，该公第2页 司归属于教育行业 C.教育业务收入占总收入35，利润占32，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业 D.教育业务收入占总收入40，利润占55，体育业务收入占总收入60，利润占45，该公司归属于综合行业 3.甲企业为增

3、值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额85万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0 03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5。乙企业当月应代收代缴的消费税为()。A.262万元 B.267万元 C.289万元 D.295万元 4.信用评级报告的主要事项包括()。信用评级结论及标识所代表的涵义 提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异 评级报告揭示的主要风险 跟踪评级的有关安排 投资价值说明 A.、B.、C

4、.、D.、E.、5.对不符合发行条件的发行人的处罚，正确的有()。已经发行证券的，对直接负责的主管人员处以3万元以上30万元以下的罚款 已经发行证券的，处以非法所募资金金额2以上8以下的罚款 以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以30万元以上60万元以下的罚款 以欺骗手段骗取发行核准，对非直接责任人员处以2万元以上10万元以下的罚款 只处罚单位，不处罚个人 第3页 A.、B.、C.、D.、E.、6.2013年，甲公司应收乙公司货款125万元(未计提坏账准备)，由于乙公司发生财务困难，双方于2013年12月31日进行债务重组，甲公司同意债务延期2年，免除债务25万元，利息按年支付，利率5(

5、与实际利率相同)，同时约定：债务重组后，如乙公司第2年(2015)有盈利，则额外支付甲公司2万元。本次重组谈判，甲公司发生律师费用1万元。预计2015年乙公司很可能盈利，则说法正确的有()。甲公司重组债务的入账价值100万元 甲公司确认的债务重组损失23万元 乙公司重组债务的入账价值102万元 A.、B.、C.、D.、7.根据证券公司投资银行类业务内部控制指引规定，下列说法错误的是()。A.证券公司投资银行类业务内部控制指引是依据证券法 证券公司监督管理条例 证券发行上市保荐业务管理办法 上市公司并购重组财务顾问业务管理办法非上市公众公司监督管理办法和公司债券发行与交易管理办法等规定制定的 B

6、.质量控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题 C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照 证券公司内部控制指引 和本指引的规定，建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行 D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健 8.甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比

7、例将为20，剩余20股权的公允价值为4000万元，丧失了对第4页 A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月 A.、B.、C.、D.、9.关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有()。上市公司发行新股，应当由保荐人保荐，并向中国证监会申报；保荐人应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件 保荐机构报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件2份；在提交发行审核委员会审核之前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件 中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的

8、决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理 申请文件一经受理，未经中国证监会同意不得增加或更换，但可以撤回 A.、B.、C.、D.、E.、10.关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有()。创业板简易程序非公开发行且自行销售的可以不保荐、不承销 上市公司申请非公开发行股票融资额不超过5000万元且不超过最近1年末净资产10的，中国证监会适用简易程序 上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近1年末净资产10的股票 创业板上市公司1个现任监事涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见 创业板上市公司向原股东配售股份，拟配

9、售股份数量不超过本次配售股份 A.、B.、第5页 C.、D.、E.、11.某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30，下列说法正确的有()。控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败 非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败 本次配股承销商应采取代销方式进行承销 控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的8667，则本次配售成功 本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股 A.B.、C.、D.、E.、12.某主板上市公司拟于2

10、016年7月非公开发行股票。根据上市公司证券发行管理办法，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有()。该上市公司因违规占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部门的行政处罚 该上市公司2015年度财务报表被注册会计师出具附带强调事项段的无保留意见审计报告 2014年8月该上市公司对其关联公司提供担保，未按相关规定提交股东大会审议，该上市公司于2015年主动撤消了对该关联公司的担保 现任监事李某于2013年8月受到过中国证监会的行政处罚 该 A.B.、C.、D.、V E.、第6页 13.关于注册会计师验资的说法，正确的是()。A.注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书

11、面声明，确有必要的，可要求出资者出具书面说明 B.注册会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验资报告并解除业务 C.设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项 D.以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值 E.对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资者是否按照规定的期限缴纳注册资 14.甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费

12、用50万元，实际年利率5，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元；7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月02，则2015年资本化金额为()。A.424 B.270 C.520 D.364 15.关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有()。证券公司短期次级债的期限是3个月到1年 证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100、70、50的比例计入净资本 证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销

13、情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备 证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借人 A.、B.、C.、第7页 D.、E.、16.A公司和B公司是无关联的公司，2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公司的30股权，对B公司有重大影响，以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元，支付发行费用40万元，当日B公司的30股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A公司取得B公司30的长期股权投资成本为()万元。A.1930 B.1950 C.2040 D.2000 E.1970 17.以下属于创业板IP

14、0必须提交，主板可以选择性提交的文件为()。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明 B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明 C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告(含土地评估报告)D.发行人的历次验资报告 18.下列有关系数的描述，正确的有()。系数是衡量证券承担系统风险水平的指数 系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大 系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大 系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性 股票值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准差 A.、B.、C.、D.、E.、第8页 19.根

15、据 保荐人尽职调查工作准则，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有()。财务报告被出具非标准审计意见的审计报告 会计政策变更 资金被控股股东占用 存货大幅度波动 经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润 A.I B.、C.、D.、E.、20.甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有()。控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败 原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70方配股成功 只能采取由证券公司代销形式发行 配股价可以为55元股 控股股东可以认购其他股东没有认购的部分 A.、B.、C

16、.、D.、E.、21.下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有()。I 证券公司短期融资券的期限最长不超过91天 证券公司发行短期融资券待偿还余额不超过净资产的60 证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于固定资产投资和营业网点建设，也不得用于长期股权投资 证券公司短期融资券的发行和交易接受中国银行业监督管理委员会的监管 证券公司短期融资券可在银行间市场和交易所市场同时发行 第9页 A.、B.、C.、D.、E.、22.A公司为增值税一般纳税人。下列关于A公司相关固定资产的说法正确的有()。A.购买固定资产时增值税专用发票注明设备价款为500000元，增值税额为80000元，发生的运输费为10

17、00元，则入账价值为580000元 B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更 C.固定资产日常修理费用可以资本化 D.固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应予以资本化的支出为50万元 23.以下符合股份支付准则处理的事项()。甲公司发行股份购买乙公司资产 甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产 甲公司发行股份获取职工服务 甲公司发行股份获取其他公司服务 A.、B.、C.、D.、E.、24.甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017年8月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所

18、审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是()。A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事 B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事 第10页 C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事 D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议 25.某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括()。前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况 投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图 是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益 未来12个月对上市公司资产、业

19、务、人员、组织结构等进行调整的后续计划 A.、B.、C.、D.、26.创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可()。A.待补齐相关文件后再提交申请 B.提交相应的复印件 C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见 D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件 27.甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是()。甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议 本次非公开发行可以不聘请受托管理人 为本次发行公司债券提供担保的担保人可以担任受托管理人 甲证券公司可以自行担任受托管理人 受托管理人可以不是中国证券业协会会员 A.B.、C.、D.、E.、第11页 2

20、8.下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是()。转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 A.、B.、C.、D.、E.、29.下列说法符合 上市公司证券发行管理办法 中关于非公开发行股票规定的是()。非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90或前一个交易日均价的90 主板上市公司连续3年不分红，不可以非公开发行股票 上市公司最近1年财务报告被CPA出具否定意见的审计报告，但在发行前重大

21、所涉事项不利影响已消除 非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介 上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计 A.、B.、C.、D.、E.、30.关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是()。查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准 在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖 证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于3人 证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督

22、管理 第12页 A.B.、C.、D.、E.、第13页 单选题答案：1：D 2：C 3：D 4：D 5：B 6：A 7：B 8：A 9：B 10：B 11：B 12：A 13：E 14：D 15：B 16：E 17：A 18：D 19：B 20：A 21：A 22：B 23：C 24：A 25：D 26：C 27：A 28：B 29：A 30：B 相关解析：1：根据上海证券交易所科创板股票上市规则(上证发201922 号)第 4.1.6 条规定，上市公司应当根据股权结构、董事和高级管理人员的提名任免以及其他内部治理情况，客观、审慎地认定控制权归属。具有下列情形之一的，构成控制：持有上市公司 50

23、%以上的股份，但是有相反证据的除外；实际支配上市公司股份表决权超过 30%；通过实际支配上市公司股份表决权能够决定董事会半数以上成员的任免；依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；可以实际支配或者决定上市公司的重大经营决策 2：根据上市公司行业分类指引(2012 年修订)的规定，A 项，在没有发生重大资产重组的情况下，原则上每年依据上市公司年报调整一次；BC 两项，当上市公司没有一类业务的营业收人比重大于或等于 50，但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的 30以上(包含本数)，则该公司归属该业务对应的行业类别；D 项，当上市公

24、司某类业务的营业收入比重大于或等于 50，则将其划人该业务相对应的行业，上市公司体育业务收入占总收入 60，大于 50，则该公司归属于体育行业。3：委托加工的应税消费品若没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算纳税。由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。题中，木制一次性筷子的组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-比例税率)=(50+1+5)(1-5)=58947(万元)；乙企业当月应代收代缴的消费税=组成计税价格比例税率=589475=295(万元)。4：发行人应披露信用评级报告的主要事项，至少包括下列情况：信用评级结论及标识所代表的涵义；提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论

25、的差异；评级报告揭示的主要风险；跟踪评级的有关安排；其他重要事项。5：证券法(2014 年修订)第 189 条规定，发行人不符合发行条件，以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以 30 万元以上 60 万元以下的罚款；已经发行证券的，处以非法所募资金金额 1以上 5以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3 万元以上 30 万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人指使从事前款违法行为的，依照前款的规定处罚。6：或有事项，甲公司不确认或有资产，由于很可能发生，乙公司应确认预计负债；甲公司发生的律师费用应当计入管理费用。、V 两项，甲公司应确认债务重组损失 25 万元；项，乙

26、公司重组债务的入账价值为 100 万元。甲公司相关会计处理如下：借：应收账款债务重组 100 第14页 营业外支出债务重组损失 25 管理费用 1 贷：应收账款 125 银行存款 1 乙公司相关会计处理如下：借：应付账款 125 贷：应付账款债务重组 100 预计负债 2 营业外收入债务重组利得 23 7：A 项正确，根据证券公司投资银行类业务内部控制指引第一条规定，为指导证券公司建立健全投资银行类业务内部控制，完善自我约束机制，提高风险防范能力，依据证券法 证券公司监督管理条例 证券发行上市保荐业务管理办法 上市公司并购重组财务顾问业务管理办法 非上市公众公司监督管理办法和公司债券发行与交易

27、管理办法等规定，制定本指引。B 项错误，第七条第二项规定，质量控制为内部控制的第二道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题。C 项正确，第三条规定，8：本题系丧失控制权情况下处置部分对子公司投资情形：甲公司出售 A 公司 40股权，个别财务报表中应确认的投资收益=8000-90004060=2000(万元)。合并财务报表中确认的投资收益=8000+4000-1070060-(9000-1000060)+10060=2640(万元)。9：项，公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 10 号上市公司公开发行证券申请文件(证监发行字20061

28、号)第 4 条规定，申请文件一经受理，未经中国证监会同意不得增加、撤回或更换。10：项，创业板上市公司证券发行管理暂行办法第 35 条第 1 款规定，上市公司申请发行证券，应当由保荐人保荐，但是根据本办法第 37 条规定适用简易程序且根据本办法第40 条规定采取自行销售的除外。项，第 37 条第 1 款规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币 5000 万元且不超过最近 1 年末净资产 10的，中国证监会适用简易程序，但是最近 12 个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近 1 年末净资产 10的除外。项，第 34 条第 1 款规定，上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，

29、授权董事会决定非公开发行融 11：上市公司证券发行管理办法第 12 条规定，向原股东配售股份，除符合第 2 章第 1节规定外，还应当符合下列规定：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30；控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；采用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 70的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。、两项，代销期届满，原股东认购股票的数量未达到拟配数量 70的，为发行失败。控股股东配售数量为：2000 12：上市公司证券发行管理办法第 39 条规定，上市公司存在

30、下列情形之一的，不得非第15页 公开发行股票：本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；现任董事、高级管理人员最近 36 个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责；上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；最近 1年及 1 期财务报表被注册会计师出具保留意 13：A 项，注册会计师应当向“出资者”和“被审验单位”获取与验资业务有关的重大事项的书面声明。B 项，注册会计师在审验过程中，遇

31、有下列情形之一时，应当拒绝出具验资报告并解除业务约定：被审验单位或出资者不提供真实、合法、完整的验资资料的；被审验单位或出资者对注册会计师应当实施的审验程序不予合作，甚至阻挠审验的；被审验单位或出资者坚持要求注册会计师作不实证明的。C 项，“变更验资”的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项。D 项，以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利 14：2015 年发生的利息费用总额=(10450-50)5=520(万元)，闲置资金的收益=(10450-50-2400)026+(10450-50-2400-3000)026=156(万元)，2015 年资

32、本化金额=520-156=364(万元)。15：项，证券公司次级债管理规定第 15 条第 1 款规定，证券公司提前偿还长期次级债务后 1 年之内再次借入新的长期次级债务的，新借人的次级债务应先按照提前偿还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本；在提前偿还的次级债务合同期限届满后，再按规定比例计入净资本。V 项，根据第 7 条第 3 项的规定，长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本(不含长期次级债累计计入净资本的数额)的 50。16：发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本的计量，其初始成本确定如下：成本为权益性证券的公允价值；不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的

33、现金股利或利润；不包括为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用(该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除)。因此，A 公司取得 B 公司的 30的长期股权投资成本为：2000-30=1970(万元)。17：根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 9 号首次公开发行股票并上市申请文件(2006 年修订)，主板上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件包括：发行人关于最近 3 年及 1 期的纳税情况的说明；发行人设立时和最近 3 年及 1期的资产评估报告(含土地评估报告)；发行人的历次验资报告等。这些都属于必须提交的文件。目录中关于本次

34、发行募集资金运用必须提交的文件包括：募集资金投资项目的审批、核准或备案文件；发行人拟收购资产(或股权)的财务报表、资产评估报告及审计报告；发行人拟收购资产(或股权)的 18：系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越小。一种股票的 值的大小取决于：该股票与整个股票市场的相关性；自身的标准差；整个市场的标准差。19：保荐人尽职调查工作准则第 41 条第 2 款规定，发现异常财务事项或财务报表被出具非标准审计报告时，应采取现场察看，核查相关会计记录和业务文件，向董事会、监事会、业务人员和经办人员询问等多种形式进行专项核查。第 57 条规定，如果发行人经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净

35、利润的，应进行专项核查，并判断其真实第16页 盈利能力和持续经营能力。20：、三项，上市公司证券发行管理办法第 12 条规定，向原股东配售股份(简称“配股”)，除符合本章第 1 节规定外，还应当符合下列规定：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30；控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；采用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 70的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。项，配股价格的确定是在一定的价格区间内由主承销商和发行人协商确定。价格区间通 21：项，证券公司短期融

36、资券管理办法第 13 条规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 60。注意是净资本，而不是净资产。项，第 3 条规定，证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管。项，第 5 条规定，证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。22：A 项，增值税一般纳税人，固定资产发生的进项税额允许抵扣，不计入固定资产成本。C 项，日常修理费用应费用化直接计入当期损益，一般计入管理费用，企业专设销售机构的，计人销售费用。D 项，应扣除被替换部分账面价值。23：股份支付，是“以股份为基础的支付”的简称，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以

37、权益工具为基础确定的负债的交易。24：深圳证券交易所创业板股票上市规则(2014 年修订)第 3114 条规定，本所在收到前条所述材料的 5 个交易日内，对独立董事候选人的任职资格和独立性进行审核。对于本所提出异议的独立董事候选人，上市公司不得将其提交股东大会选举为独立董事。在召开股东大会选举独立董事时，公司董事会应当对独立董事候选人是否被本所提出异议等情况进行说明。25：上市公司收购管理办法(2014 年修订)第 16 条第 2 款规定，投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的 5，但未达到 20的，除了披露简式权益变动报告

38、书的内容外，还应当按照详式权益变动报告书的有关内容披露相关信息。具体内容参见第 7 题解析。26：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 29 号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件(2014 年修订)第 7 条第 2 款规定，发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。27：、两项，公司债券发行与交易管理办法第 48 条第 1 款规定，发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人按照

39、规定或协议的约定维护债券持有人的利益。不论是公开发行债券还是非公开发行债券均应当聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议。、三项，第 49 条规定，债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证监会认可的机构担任。债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。28：项，转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低；反之，转股价格越低，期权的价值越高。第17页 29：项，上市公司证券发行管理办法第 38 条第 1 项规定，上市公司非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90。项，主板上市公司非公开发

40、行股票，对上市公司的分红情况没有明确规定。项，上市公司重大资产重组管理办法(2016 年修订)第 51 条第 2 款规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于 1 个完整会计年度。但是该规定对非公开发行没 30：项，根据证券法(2014 年修订)第 180 条第 4 项规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料，无须经中国证监会主要负责人批准。项，第 181 条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于 2 人，并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书。监督检查、调查的人员少于 2 人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书的，被检查、调查的单位有权拒绝。