第05讲II账项调整与财务报表：案例分析.课件电子教案教学教程.ppt

《第05讲II账项调整与财务报表：案例分析.课件电子教案教学教程.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第05讲II账项调整与财务报表：案例分析.课件电子教案教学教程.ppt（25页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组第五讲第五讲 II II 账项调整与财务报表账项调整与财务报表:案例分析案例分析基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组11中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组金记计算机专卖店金记计算机专卖店金记计算机专卖店金记计算机专卖店 金记计算机专卖店是一个经销个人计算机的金记计算机专卖店是一个经销个人计算机的金记计

2、算机专卖店是一个经销个人计算机的金记计算机专卖店是一个经销个人计算机的零售店，专门经销各系列的国内外品牌零售店，专门经销各系列的国内外品牌零售店，专门经销各系列的国内外品牌零售店，专门经销各系列的国内外品牌PC PC 机。机。机。机。商店九月初开业，业主是金子，她是一位青年妇商店九月初开业，业主是金子，她是一位青年妇商店九月初开业，业主是金子，她是一位青年妇商店九月初开业，业主是金子，她是一位青年妇女，以前在一个全国性的专门经营商用计算机的女，以前在一个全国性的专门经营商用计算机的女，以前在一个全国性的专门经营商用计算机的女，以前在一个全国性的专门经营商用计算机的公司从事直销工作。公司从事直销

3、工作。公司从事直销工作。公司从事直销工作。金子了解到进行充分的会计记录的重要性，金子了解到进行充分的会计记录的重要性，金子了解到进行充分的会计记录的重要性，金子了解到进行充分的会计记录的重要性，因此她最初的决策之一就是雇用一位当地的会计因此她最初的决策之一就是雇用一位当地的会计因此她最初的决策之一就是雇用一位当地的会计因此她最初的决策之一就是雇用一位当地的会计师钱龙，帮助她建立账簿系统。钱龙以分录薄师钱龙，帮助她建立账簿系统。钱龙以分录薄师钱龙，帮助她建立账簿系统。钱龙以分录薄师钱龙，帮助她建立账簿系统。钱龙以分录薄（日记账）的形式整理了商店开业前的经济业务（日记账）的形式整理了商店开业前的经

4、济业务（日记账）的形式整理了商店开业前的经济业务（日记账）的形式整理了商店开业前的经济业务作为示例，金子同意详细补写商店九月份的业务，作为示例，金子同意详细补写商店九月份的业务，作为示例，金子同意详细补写商店九月份的业务，作为示例，金子同意详细补写商店九月份的业务，以便钱龙复核。以便钱龙复核。以便钱龙复核。以便钱龙复核。22中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）九月末，金子记录了以下事项（欧元）：九月末

5、，金子记录了以下事项（欧元）：九月末，金子记录了以下事项（欧元）：九月末，金子记录了以下事项（欧元）：（）现金（）现金（）现金（）现金 165000165000 短期借款（短期借款（短期借款（短期借款（10%10%）100000100000 股本股本股本股本 6500065000（）营业费用（）营业费用（）营业费用（）营业费用(9(9月份租金月份租金月份租金月份租金)1485)1485 现金现金现金现金 1485148533中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组金记计算机专卖店（续）金记计

6、算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）（）库存商品（）库存商品（）库存商品（）库存商品 137500137500 应付账款应付账款应付账款应付账款 137500137500（）固定资产（）固定资产（）固定资产（）固定资产 （家俱及装修，（家俱及装修，（家俱及装修，（家俱及装修，1010年）年）年）年）1550015500 现金现金现金现金 1550015500（）营业费用（广告费）（）营业费用（广告费）（）营业费用（广告费）（）营业费用（广告费）13201320 现金现金现金现金 1320132044中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计

7、学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）（）营业费用（工资费用）（）营业费用（工资费用）（）营业费用（工资费用）（）营业费用（工资费用）935935 现金现金现金现金 935935（）营业费用（办公品费用）（）营业费用（办公品费用）（）营业费用（办公品费用）（）营业费用（办公品费用）11001100 现金现金现金现金 11001100（）营业费用（水电费）（）营业费用（水电费）（）营业费用（水电费）（）营业费用（水电费）275275 现金现金现金现金 27527555中山大学

8、管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组（）月现销（）月现销（）月现销（）月现销（）月赊销（）月赊销（）月赊销（）月赊销（）收到赊销顾客的现金（）收到赊销顾客的现金（）收到赊销顾客的现金（）收到赊销顾客的现金（）支付商品供应商的账款（）支付商品供应商的账款（）支付商品供应商的账款（）支付商品供应商的账款（）从供应商处赊购新商品（）从供应商处赊购新商品（）从供应商处赊购新商品（）从供应商处赊购新商品（）哈大（客户）确认收到所购商品（）哈大（客户）确认收到所购商品（）哈大（客户）确认收到所购商品（）哈大

9、（客户）确认收到所购商品38140381403814038140（）支付雇员薪金（）支付雇员薪金（）支付雇员薪金（）支付雇员薪金金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）66中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）（）月末应计应付工资（）月末应计应付工资（）月末应计应付工资（）月末应计应付工资（）月份的租金（）月份的租金（）月份的租金（）月份的租金（）支付一年

10、的保险费（月日至次年月（）支付一年的保险费（月日至次年月（）支付一年的保险费（月日至次年月（）支付一年的保险费（月日至次年月日）日）日）日）（）物业公司（管理费（）物业公司（管理费（）物业公司（管理费（）物业公司（管理费 ）应付账款）应付账款）应付账款）应付账款（）购买广告标牌，支付现金，并承诺（）购买广告标牌，支付现金，并承诺（）购买广告标牌，支付现金，并承诺（）购买广告标牌，支付现金，并承诺月日支付余款月日支付余款月日支付余款月日支付余款0 0 0 077中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课

11、程开发组pp问题问题问题问题tt对至笔分录薄事项进行解释对至笔分录薄事项进行解释对至笔分录薄事项进行解释对至笔分录薄事项进行解释tt为普通分录薄的每个账户名称建立一个分类账户（用为普通分录薄的每个账户名称建立一个分类账户（用为普通分录薄的每个账户名称建立一个分类账户（用为普通分录薄的每个账户名称建立一个分类账户（用“”型账户格式），将分录至登入这些账户，用分录号型账户格式），将分录至登入这些账户，用分录号型账户格式），将分录至登入这些账户，用分录号型账户格式），将分录至登入这些账户，用分录号作交叉索引号作交叉索引号作交叉索引号作交叉索引号tt分析至所列的事项，将其分解为借方与贷方，编制分析至所

12、列的事项，将其分解为借方与贷方，编制分析至所列的事项，将其分解为借方与贷方，编制分析至所列的事项，将其分解为借方与贷方，编制分录薄分录并过入总分类账（不编制结转分录）分录薄分录并过入总分类账（不编制结转分录）分录薄分录并过入总分类账（不编制结转分录）分录薄分录并过入总分类账（不编制结转分录）tt考虑其他一些应该记录的业务，为什么需要编制这些调整考虑其他一些应该记录的业务，为什么需要编制这些调整考虑其他一些应该记录的业务，为什么需要编制这些调整考虑其他一些应该记录的业务，为什么需要编制这些调整分录？为它们编制分录薄，并过入分类账分录？为它们编制分录薄，并过入分类账分录？为它们编制分录薄，并过入分

13、类账分录？为它们编制分录薄，并过入分类账tt编制结转分录并过入分类账，需要什么新的分类账户？为编制结转分录并过入分类账，需要什么新的分类账户？为编制结转分录并过入分类账，需要什么新的分类账户？为编制结转分录并过入分类账，需要什么新的分类账户？为什么？什么？什么？什么？tt编制月份的利润表、现金流量表和月日的资产负编制月份的利润表、现金流量表和月日的资产负编制月份的利润表、现金流量表和月日的资产负编制月份的利润表、现金流量表和月日的资产负债表债表债表债表金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）88中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基

14、础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组案例评论案例评论案例评论案例评论 1 1、金子最初的现金余额金子最初的现金余额金子最初的现金余额金子最初的现金余额$165000$165000$165000$165000（9 9）现金现金现金现金 3800038000 主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入 3800038000（1010）应收账款）应收账款）应收账款）应收账款 1485014850 主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入 1485014850（1111）现金）现金）现金）现金 36143614 应收账款应收账款应收账款应收账款 3614361499中山大学管

15、理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组案例评论（续）案例评论（续）案例评论（续）案例评论（续）（1212）应付账款）应付账款）应付账款）应付账款 96199619 现金现金现金现金 9619596195（1313）库存商品）库存商品）库存商品）库存商品 4994049940 应付账款应付账款应付账款应付账款 4994049940（1414）主营业务成本）主营业务成本）主营业务成本）主营业务成本 3814038140 库存商品库存商品库存商品库存商品 38140381401010中山大学管理学院中山大

16、学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组案例评论（续）案例评论（续）案例评论（续）案例评论（续）（15）营业费用（工资费用）营业费用（工资费用）688 现金现金 688（16）营业费用（工资费用）营业费用（工资费用）440 应计工资应计工资 440（17）待摊费用（预付租金）待摊费用（预付租金）1485 现金现金 14851111中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组（1818）待摊费用（预付保险费）待摊费用

17、（预付保险费）待摊费用（预付保险费）待摊费用（预付保险费）23102310 现金现金现金现金 23102310（1919）营业费用（物业管理费）营业费用（物业管理费）营业费用（物业管理费）营业费用（物业管理费）226226 应付账款应付账款应付账款应付账款 226226（2020）固定资产（家俱与装修）固定资产（家俱与装修）固定资产（家俱与装修）固定资产（家俱与装修）17601760 现金现金现金现金 660660 应付账款应付账款应付账款应付账款 11001100案例评论（续）案例评论（续）案例评论（续）案例评论（续）1212中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基

18、础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组月末编制调整分录并过账月末编制调整分录并过账月末编制调整分录并过账月末编制调整分录并过账（2121）营业费用）营业费用）营业费用）营业费用（折旧费用）（折旧费用）（折旧费用）（折旧费用）（$15500+1760$15500+1760）/10 /12/10 /12 144 144 累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧 144 144 （2222）财务费用）财务费用）财务费用）财务费用（$100000*10%$100000*10%）/12/12 833 833 预提费用预提费用预提费用预提费用 833833（2323）营业费

19、用）营业费用）营业费用）营业费用 （保险费用，（保险费用，（保险费用，（保险费用，$2310/12$2310/12）193193 待摊费用待摊费用待摊费用待摊费用（预付保险费摊销）（预付保险费摊销）（预付保险费摊销）（预付保险费摊销）1931931313中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组月末编制结账分析并过账月末编制结账分析并过账月末编制结账分析并过账月末编制结账分析并过账（2424）主营业务收入）主营业务收入）主营业务收入）主营业务收入 5285052850 本年利润本年利润本年利润

20、本年利润 5285052850（2525）本年利润）本年利润）本年利润）本年利润 4577945779 营业费用营业费用营业费用营业费用 68066806 主营业务成本主营业务成本主营业务成本主营业务成本 3814038140 财务费用财务费用财务费用财务费用 833833（2626）本年利润）本年利润）本年利润）本年利润 70717071 未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润 707170711414中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组 过账过账过账过账 现金现金现金现金 （1 1

21、）165000 165000 （2 2）1485 1485 （9 9）38000 38000 （4 4）15500 15500 （1111）3614 3614 （5 5）1320 1320 （6 6）935 935 （7 7）1100 1100 （8 8）275 275 （1212）96195 96195 （1515）688 688 （1717）1485 1485 （1818）2310 2310 （2020）660660 206614 121953206614 121953 84661 846611515中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会

22、计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组过账（续）过账（续）过账（续）过账（续）短期借款短期借款短期借款短期借款 股本股本股本股本 （1 1）100000 100000 （1 1）6500065000 1616中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组过账（续）过账（续）过账（续）过账（续）营业费用营业费用营业费用营业费用（2）1485（租金费用）（租金费用）（5）1320（广告费）（广告费）（6）935（工资费用）（工资费用）（7）1100（办公费用）（办公费用）（8）275（

23、水电费）（水电费）（15）688（工资费用）（工资费用）（16）440（工资费用）（工资费用）（19）226（物业管理费）（物业管理费）（21）144（折旧费用）（折旧费用）（23）193（保险费用）（保险费用）（25）6806 6806 68061717中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组过账（续）过账（续）过账（续）过账（续）库存商品库存商品库存商品库存商品 （3）137500 （13）49940 （14）38140 149300 应付账款应付账款 （3）137500 （12）961

24、95 （13）49940 （19）226 （20）1100 925711818中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组过账（续）过账（续）过账（续）过账（续）固定资产固定资产固定资产固定资产 主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入 （4 4）15500 15500 （9 9）3800038000（2020）1760 1760 （2424）5285052850 （1010）1485014850 17260 17260 应收账款应收账款应收账款应收账款 主营业务成本主营业务成本主营业务

25、成本主营业务成本（1010）14850 14850（1111）3614 3614（1414）3814038140 （2525）3814038140 11236 112361919中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组过账（续）过账（续）过账（续）过账（续）应付工资应付工资应付工资应付工资 待摊费用待摊费用待摊费用待摊费用 （1616）440440 （1717）14851485 （1818）2310 2310 （2323）193193 3602 3602 累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧 预

26、提费用预提费用预提费用预提费用 （2121）144 144 （2222）8338332020中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组过账（续）过账（续）过账（续）过账（续）财务费用财务费用财务费用财务费用 未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润（2222）833 833 （2525）833 833 （2626）70717071 本年利润本年利润本年利润本年利润 （2424）5285052850 （2525）4577945779 （2626）70717071 52850 52850 5285

27、0528502121中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组 资产资产资产资产 负债与所有者权益负债与所有者权益负债与所有者权益负债与所有者权益现金现金现金现金$84661$84661 应付账款应付账款应付账款应付账款$92571$92571应收账款应收账款应收账款应收账款 11236 11236 应付工资应付工资应付工资应付工资 440440库存商品库存商品库存商品库存商品 149300 149300 短期借款短期借款短期借款短期借款 100000100000待摊费用待摊费用待摊费用待摊费

28、用 3602 3602 预提费用预提费用预提费用预提费用 833833 股本股本股本股本 6500065000固定资产固定资产固定资产固定资产$17260$17260 未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润 70717071 累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧 （144144）固定资产净额固定资产净额固定资产净额固定资产净额 1711617116 资产资产资产资产$265915$265915 负债与所有者权益负债与所有者权益负债与所有者权益负债与所有者权益$265915$265915 资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表金记计算机专卖店金记计算机专卖店金记计算机专卖店金记计算机专卖店 9

29、9 9 9月月月月30303030日日日日2222中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组一、主营业务收入一、主营业务收入一、主营业务收入一、主营业务收入$52850$52850 减：主营业务成本减：主营业务成本减：主营业务成本减：主营业务成本 3814038140二、主营业务利润二、主营业务利润二、主营业务利润二、主营业务利润 1471014710 减：营业费用减：营业费用减：营业费用减：营业费用 68066806 租金费用租金费用租金费用租金费用 1485 1485 广告费广告费广告费广

30、告费 13201320 工资费用工资费用工资费用工资费用 20632063 办公费用办公费用办公费用办公费用 11001100 水电费水电费水电费水电费 275275 物业管理费物业管理费物业管理费物业管理费 226226 折旧费用折旧费用折旧费用折旧费用 144144 保险费用保险费用保险费用保险费用 193193 财务费用财务费用财务费用财务费用 833833三、利润总额三、利润总额三、利润总额三、利润总额$7071$7071利润表利润表利润表利润表金记计算机专卖店（金记计算机专卖店（金记计算机专卖店（金记计算机专卖店（9 9月份）月份）月份）月份）2323中山大学管理学院中山大学管理学院

31、中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组现金流量表现金流量表现金流量表现金流量表金记计算机专卖店（金记计算机专卖店（金记计算机专卖店（金记计算机专卖店（9 9月份）月份）月份）月份）一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金（9 9，1111）4161441614 购买商品、接受劳务支付的现金（购买商品、接受劳务支付的现金（购买商品、接受劳务支付的现

32、金（购买商品、接受劳务支付的现金（1212）9619596195 支付给职工以及为职工支付的现金（支付给职工以及为职工支付的现金（支付给职工以及为职工支付的现金（支付给职工以及为职工支付的现金（6 6，1515）16231623 支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金 79757975 （2 2，5 5，7 7，8 8，1717，1818）经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 6417964179二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流

33、量二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 购建固定资产、无形资产和其他购建固定资产、无形资产和其他购建固定资产、无形资产和其他购建固定资产、无形资产和其他 长期资产所支付的现金（长期资产所支付的现金（长期资产所支付的现金（长期资产所支付的现金（4 4，2020）1616016160三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金（吸收投资所收到的现金（吸收投资所收到的现金（吸收投资所收到的现金（1 1）165000165000 现金净增加额现金净增加额现金净增加额现金净增加额 84661846612424中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院中山大学管理学院基础会计学基础会计学基础会计学基础会计学课程开发组课程开发组课程开发组课程开发组本讲结束本讲结束2525